出纳工作岗位内部控制

1、出纳工作岗位内部控制摘要：摘要：面对高速发展的社会经济和日益激烈的市场竞争，为了从根本上推动企事业单位出纳岗位工作的精细化、规范化开展，建立健全出纳工作岗位内部控制的相关机制，最终实现企事业单位出纳岗位能力和其内部控制水平的稳步上升，出纳岗位的最基本职能是收付职能，可以如实反映企事业单位在一定时期内资金的变动、使用情况，为其经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息，对企事业单位的发展实效有着直接而巨大的影响作用，因此，出纳工作岗位内部控制的持续加强,有利于企事业单位立足出纳岗位职责，在落实精细化管理的同时，开展一系列贯穿出纳工作全过程的工作优化与技术革新活动，以提高出纳工作开展的协调性与整体水

2、平，在充分调动各方工作热情与积极性的同时，加速构建团结统一、高效奋进的良好内部文化，最终促进财务工作效率的持续提高，作为企事业单位运营与发展的最基础工作之一，出纳工作岗位内部控制的持续加强，有利于企事业单位坚持具体问题具体分析的基本原则，优化出纳工作模式，提高出纳工作所反映经济信息的完整性、系统性、科学性，实现企事业单位内部的财务数据共享、内控信息互通，从而深化理论结合实际，为企事业单位的运营管理与经济决策提供强有力的支持，减少不必要的资源、资金浪费和损失，促进企事业单位战略发展目标的最终实现刘兵锋摘要：面对高速发展的社会经济和日益激烈的市场竞争，为了从根本上推动企事业单位出纳岗位工作的精细化

3、、规范化开展，建立健全出纳工作岗位内部控制的相关机制，最终实现企事业单位出纳岗位能力和其内部控制水平的稳步上升。文章从企事业单位持续加强出纳工作岗位内部控制的现实意义出发，提出了加强出纳工作岗位内部控制的若干举措，旨在通过内部控制力度与综合效率的持续增加，实现企事业单位财务管理效率与质量的稳步提升，推动其妥善应对日益激烈的市场竞争和层出不穷的财务风险与危机，最终获得持续而稳定的发展机会。关键词：出纳工作岗位；内部控制；配套机制构建；定期总结与评价一、加强出纳工作岗位内部控制的现实意义（一）有利于明确企事业单位财务工作开展的未来方向在企事业单位的运营与发展过程中，出纳岗位起着对各项经济业务的规范

4、性、有效性和合理性进行全程监督的作用，能够为企事业单位的经营决策提供重要的数据支持，甚至直接参与企事业单位的运营与发展，因此，出纳工作岗位内部控制的持续加强，能够从根本上推动出纳工作的科学化、现代化转型升级，提高处理和分析经济业务的综合效率与整体能力，明确财务工作开展的未来方向。（二）有利于提高企事业单位财务工作运行的综合效率出纳岗位的最基本职能是收付职能，可以如实反映企事业单位在一定时期内资金的变动、使用情况，为其经营决策和会计核算提供必要的基础数据信息，对企事业单位的发展实效有着直接而巨大的影响作用，因此，出纳工作岗位内部控制的持续加强，有利于企事业单位立足出纳岗位职责，在落实精细化管理的

5、同时，开展一系列贯穿出纳工作全过程的工作优化与技术革新活动，以提高出纳工作开展的协调性与整体水平，在充分调动各方工作热情与积极性的同时，加速构建团结统一、高效奋进的良好内部文化，最终促进财务工作效率的持续提高。（三）有利于促进企事业单位战略发展目标的最终实现作为企事业单位运营与发展的最基础工作之一，出纳工作岗位内部控制的持续加强，有利于企事业单位坚持具体问题具体分析的基本原则，优化出纳工作模式，提高出纳工作所反映经济信息的完整性、系统性、科学性，实现企事业单位内部的财务数据共享、内控信息互通，从而深化理论结合实际，为企事业单位的运营管理与经济决策提供强有力的支持，减少不必要的资源、资金浪费和损

6、失，促进企事业单位战略发展目标的最终实现。二、加强出纳工作岗位内部控制的若干举措（一）强化工作人员对加强内部控制的重要意义认识随着世界范围内市场竞争形势的日益剧烈，财务管理工作开展的科学性、规范性和综合效率已经成为市场竞争的最重要考量标准之一，而出纳工作岗位作为企事业单位各项资金流动的重要岗位，对企事业单位的运营与发展实效有着直接且重要的影响，各种经营票据、资金都要经过出纳岗位，无疑对出纳岗位工作人员的职业道德提出了极高的要求。基于此，为了加强出纳工作岗位的内部控制，实现出纳工作效率与质量的持续提升，企事业单位必须立足实践，对现阶段出纳工作的开展实际进行综合评定与客观分析，通过开展教育实践和素

7、质训练活动，在深化工作人员职业道德建设的同时，加强其对内部控制力度持续加强重要意义的认识，充分发挥工作人员的主观能动性，提高出纳工作开展的整体质量。（二）深化工作人员队伍建设现阶段，各行业、各企业间的竞争，实质上就是人才的竞争，企事业单位的人才管理机制成熟度与储备总量的大小，已经成为其市场竞争力的重要评价因素之一。因此，面对新形势所提出的更为严格的要求和标准，企事业单位必须立足实践，加强分析和把握时代与行业发展的最新趋势，从出纳工作的基本属性和工作特点出发，深化工作人员队伍建设，以推动出纳工作岗位内部控制综合能力的不断提高：第一，基于出纳工作岗位环节多、内容细的总体特征，积极开展出纳岗位职责与

8、出纳工作岗位内部控制基础知识、实际操作概要的系列培训，培养出更多手工帐、电及帐均能高效完成的出纳岗位工作人员，以从根本上提高企事业单位出纳岗位实务、出纳工作岗位内部控制的综合效率与最终质量;第二，从当前各项工作的开展实际出发，对出纳工作岗位内部控制思想与结构进行科学化、现代化转型升级，并通过制定详细、严格的绩效奖励制度促进工作人员的工作热情及积极性，不断挖掘企事业单位的内部工作潜力;第三，在深化工作人员队伍建设方面，企事业单位要做到两手抓，即在不断挖掘内部工作潜力的同时，积极面向社会、高校招聘符合时代与市场发展趋势的、适应自身发展现状与长期规划的、综合素质过关且拥有真才实学的出纳岗位人才，以期

9、在充实出纳岗位根本实力的同时，不断加强出纳工作岗位内部控制，最终实现企事业单位的长效发展。（三）加强出纳工作岗位内部控制的配套机制构建科学、健全的相关制度建设是出纳工作岗位内部控制活动高效、稳定开展的重要前提和根本保障，在现阶段，企事业单位加强出纳工作岗位内部控制的配套机制构建需要从以下几个方面入手：第一，强化出纳工作岗位管理，落实帐资分离，以相应凭据作为资金收支的必要凭证，做到日清日结、账实相符，且具备较高的工作透明度，实现每笔业务可查、操作责任明确;第二，立足出纳岗位职责，建立健全出纳工作开展的操作章程与行为规范，以在实际工作中为工作人员提供制度依据和操作范例，减少因个人主观原因导致的工作

10、失误;第三，立足整体，进行财务工作权力与职责的优化重构，简政放权、积极落实权责下移，以从根本上避免出纳工作岗位内部控制过程中可能出现的相互推诿、权力重叠和低效高耗等不良现象，推动权责统一、高效明确的良好内部氛围建立;第四，从战略发展规划的高度出发，建立起出纳工作岗位内部控制与其它经营管理工作间的紧密联系，以从根本上促使企事业单位出纳工作岗位内部控制的全面管控、简易可行、权责对等、风险共担，增强企事业财务工作开展的连续性和应变能力，有效规避各种突发的经济事项和内外部风险与危机，实现持续、稳定的发展。（四）对出纳工作岗位的内部控制实效进行定期总结与评价通过对出纳工作岗位的内部控制实效开展定期总结与

11、评价，企事业单位能够发现出纳岗位工作开展中存在的漏洞和不足之处，并采取有针对性的策略及时纠错，以在最大限度上保障企事业单位资金的安全与完整，降低资金风险。而定期总结与评价工作的开展，企事业单位需要从以下几方面入手：第一、学习行业内外出纳工作岗位内部控制工作开展的先进经验和方式方法，并通过与自身现行制度进行对比，不断查缺补漏，并根据最新发展趋势和工作现状进行总结分析与客观评价，最终推动出纳工作的整体优化;第二、以不相容职务相分离原则为基础，抽调财务专业人员组建出纳工作开展监督部门或专项团队，贯穿出纳工作开展的全过程，设定出纳工作岗位内部控制红线，并根据自身发展及市场变动，不断调整监管重点与方式方法，出错必纠、纠错必严，推动各项工作的良性开展;第三、建立出纳工作岗位内部控制活动责任制，在强化监管的同时，明确工作各阶段的责任人或承担部门，出现突发问题时及时明确责任归属，并将相关参数与工作开展结果纳入绩效考核体系，将可能出现的风险与工作减至最少。三、总结新形势下，社会经济的高速发展和市场竞争的日益激烈无疑为企事业单位的持续、稳定发展提出了更高、更为严格的要求，企事业单位只有立足财务现状，不断加大出纳工作岗位的内部控制力度，才能抓住重要的战略发展机遇期，实现稳定增长。而现阶段，虽然在开展出纳工作岗位内部控制的过程中仍存在些许问题和不足之处，但通过制定有针对性的战略发展计划进行改正和弥补