企业经营沙盘模拟

1、“经营决策沙盘模拟报告、企业组织架构 总裁CEO财务总监采购总监营销总监生产总监二、企业战略营销总监牛亚楠采购总监李碧媛生产总监汗尼克孜市场预测、市场决策、开展规划、产品决策、投资决策、生产线决策市场预测：纵观 P1、p2、p3、p4产品近几年来的价格走向及未来的开展趋势，我们不难发现pl、p2、产品的价格在前几年根本处于稳定，而且在本地和区域市场的销量比拟好，p3、p4虽然在前几年的价格和销量都不尽人意，但是就未来几年的开展来看远远超出pl、p2产品，而且在国内及以外的市场上拥有极其好的市场地位。市场决策：前三年左右市场对 pl、p2产品的需求量会居高不下，而在后几年，p3、p4产品的市场需

2、求量会逐步提高，有很高的开展前景。因此本公司决定在区域和本地销售pl、p2在国内及以外的市场销售 p3、p4产品。开展规划：本公司决定前两年主打 pl、p2产品，后几年转战p3、p4产品。先由小规模做起, 在逐步扩展公司的经营范围，先开拓小市场，再逐步亚洲乃至国际市场。因此本公司决定涉及产品决策：产品的种类和质量决定了一个公司能不能长久的开展下去, 各个产品种类，加强产品投资，根据市场需求量改变产品的生产方案。投资决策：由于资金不是很充裕， 我们采用租厂房的方式， 以此来把更多的资金用于产品的 生产上。本公司决定先将大局部的资金用于生产线的开发和产品的原材料采购。生产线决策：在生产线上，我们决

3、定用有限的资金尽量多的涉及到各种生产线， 因为只有好 的生产线才能跟得上生产方案， 完成生产目标。鉴于各种生产线的生产效率不同， 我们决定 用半自动和全自动生产线来生产 pl、p2产品，用柔性生产线生产 p3、p4产品，争取用最短 的时间生产出最有效的产品。孙孟霖三、经营分析营销总监牛亚楠财务总监U01LJO2U03U04U05UD6U07U08UD9U1DU11U12U13U14U1500000000000000012612914209S10723121110171615016G1310C0128G71162011651354241638S562g4e753645461513102913&a

4、mp;14&&4551010排名较为靠前的组别,般在广告投入上倾注较多,名年年年年年年 户一二三四五六 用第第第第第第1广告投入产出分析营销总监牛亚楠 以下是各个组别各个年份投放的广告费：也因此可以选根据以上图表可以看出，到盈利的订单。我组广告费投入较为谨慎，每年根据存货及所需订单的紧急性来投放适合的 广告费，免得因为广告费投入过多而导致资金周转不来。广告费的投入和产出是成正比的，因此我组的广告费投订单的选择和广告费的投入也都是按照我组制定好的销售方案进行的， 入与产出符合我组成员的预期。然而与其他组别相比，是有一定差距的。除此之外，分析各年度广告费占销售收入的比例，做出以下柱

5、形图， 可以更为直观的表现我组企业在广告费上的投入。很明显，我组在第三年对于广告费的投入所占比例是最大的， 那时候我组企业正处于起步阶段，比拟注重对于广告费的投入。各年度广告费占销售收入的比例为方便比拟我组六年以来投入广告费金额的变化情况，绘制如下折线图，如下图，可以见得我组广告费的投入方面起初波动较大，之后两年因收入增加， 因而广告费呈逐步上升趋势，企业业务也逐渐步入正轨。2财务报表分析财务总监 孙孟霖U11球合赛用換履目f年度糞0年和坪筆2年第3坪第餌0444444广舌费002e23ea343333拥失02012-400&000000厂岳租金0555555新市境开拓°20

6、100匹O資格认证010100产咼研发0750000信扈費&000000含计0252230-2415-22以上三图是我企业在六年的经营过程中的综合费用表、利润表、资产负债表。由这三个U11利澗表頂酗年度第Q年第一年第2年第$年第4年第5年第6年销售收入005601035S9直叢喝木0022741630毛利00333右is0232230-2A15-22折恫前利祠0-23-19330451靳I日0077-11 *0支村利息前利辰0-23-26-419-743财务费冏00216BSg税前利當0-23-2S-2011-15闕0000DQa年度淨利润0-23-2S-2011-1535U11盅产贷

7、质裏項目/年度第0年第1年第2年第3年第4年第环年鞭年现金70303119223567盛1R蒙D00313016左制品C4A2743产底品C014e131370224100渝0资产合计793251345662更r®C000000机器谟备C354B453J2315在建工程020200000固足责卢音计C£5训45342315资产总计7»67119799075110萇期负橙C0300080朗80C4020000000Q0打00血债合itC401000080SC&0Bft东蚩車70707Q70707070利舸雷椁00-2351-71-50-75年度净利0-23-

8、28-2011-1635所有香收34合it7947-11030负儘和所有肴权益息廿7&S7*197&5075110图表可以准确分析出企业在经营过程中出现的一些问题。年亠铸售收入上图是六年以来，销售收入的变化情况，不难看出，除第五年以外，销售收入整体呈现上升趋势，第五年因为订单没有抢好，囤货增多，导致销售收入极低。之后两年加强了对广告费的投入，也因此能够取得较好的订单，收入呈稳步增加趋势。 接下来进行详细的数据分 析：负债分析A.流动比率流动比率=流动资产/流动负债根据这个公式， 图所示：我利用Excel软件的公式功能，计算出了我们企业连续六年的流动比率如下厚LI啤幄期罕勒坪购里

9、军期匡戲里時洗詢比率0.82.55 :=NAME?' =DIV；0l :4DBr，O! :DB70!其中，乱码局部是分母为 0的情况，即计算出的数据无意义。也就是说，我们小组的企业只在第一年第二年有流动比率，依次为0.8和2.55，为了表示方便不将其化为百分数。流动比率是衡量企业短期偿债能力的一种指标，由上面的数据可以分析出在前两年，我组企业的短期偿债能力逐年提高，后来因为没有再借短期贷款，因此短期负债在后几年始终为0。然而与其他小组相比拟，虽然差异不是太大，但我组的流动比率相对较低，也说明了我组前两年 的短期偿债能力与其他优秀经营的小组相比，还是以微小的差距落后。B. 速动比率根据速

10、动比率的公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的速动比率如下列图所示：顼日/年聲弟D年 第1军第2平第3军殆军第5平曰J年速就I比率0.31.35: #DIY/0' >DIV/01 '': #DI¥/0'其中，乱码局部是分母为0的情况，即计算出的数据无意义。速动比率作为衡量短期偿债能力的又一指标，在很大程度上反映了企业的短期偿债能力，由以上数据可以看出，我组企业的短期偿债能力是逐年提升的，然而第一年0.8比1小，说明第一年刚刚开始经营时企业的短期偿债能力较差，而经过第二年的经营，速动比率提升到了大于1,说明

11、短期偿债能力有所提升。C. 资产负债率根据资产负债率的公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的资产负债率，将结果转化成表格格式，如下表所示：工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年资产负债0.4597700.8403361.0126580.8888881.0666660.7272率11513422888966772727由以上数据可以看出我组企业的资产负债率在前三年持续升高，第四年降低之后，第五年有所上升，又在第六年些许下降。由于资产负债率是衡量长期偿债能力的，可以得见我组企业的长期还债能力有着和数据一样的变化。然而由于我组企业负债过高，导致

12、经营风险加大， 与其他组别相比，长期负债过多，且长期还债能力也较低，也因此导致了我组企业在第四年 初因为所有者权益变为负值而破产。盈利分析A.毛利率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的毛利率，将结果转化成表格格式，如下表所示：乱码局部为分母为0，无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年毛利率#DIV/0!60.0000%55.0000%60.0000%54.2857%49.1525%毛利率说明了销售收入为企业带来利润的多少，经过分析，可以看出，我组企业的毛利率基本处于50%60%之间，通过与其他企业毛利率的比拟，这个数据范围是处

13、于比拟低的档次，也因此企业创造的利润很难应付企业的经营， 再加上繁重的负债与费用，毛利率较低也是导 致企业破产的一个重大因素。排名较为靠前的企业，毛利率都相对较高，可以创造丰厚的利 润。B.销售利润率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的销售利润率，将结果转化成表格格式，如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年销售利润 率#DIV/0!-380.0000%5.0000%300.0000 %11.4286%86.4407%销售利润率反映了企业的盈利状况，由以上数据分析得知，我组企业第2年为亏本状态，后

14、来逐渐盈利，然而六年的销售利润率一直处在较大的波动之中，说明企业开展的十分不稳健，不扎实。与其他组别比照，我组的销售利润率除了第4年，其他年份都较低。C.总资产收益率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的总资产收益率，将结果转化成表格格式，如下表所示：工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年总资产收-0.26436-0.21848-0.050630.211111-0.093330.390909益率7816739529111113333091由于总资产收益率反映企业的盈利能力，分析数据可以看出，我组企业前三年总资产收益率始终为负值，说明企

15、业连续三年不能获利，这也是后来企业破产的原因之一。D.净资产收益率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的净资产收益率，将结果转化成表格格式，如下表所示：工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年净资产收 益率-0.489361702-1.473684211201.131.166666667这项指标反映了投资者投入资金的获利能力,由数据分析可知，前两年该指标为负值，第三年突飞猛进，说明当年创造利润较高， 后三年较为平稳。这反映了企业连续六年的开展状况。 成长性分析A.销售收入增长率结果如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第

16、1年第2年第3年第4年第5年第6年销售收入 增长率#DIV/0!#DIV/0!1100.0000%-83.3333 %250.0000 %68.5714%这项指标反映了六年以来销售收入的增长情况，可以看出，销售收入第三年猛增后第四年有所减少，这与第三年不正常的过分波动有一定的关系，第五、六年销售收入持续稳步增长， 企业逐渐步入正轨。 与其他组别相比，优秀的组的销售增长率根本都是逐年递增，并且波动没有很大，这样看来，我组的开展不稳定，这是造成差距的原因之一。B.利润增长率结果如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年利润增长 率#DIV/0!21.

17、7391%-28.5714 %-155.0000%-236.3636%-333.3333%这项指标反映了六年以来利润的增长情况， 可以看出，六年来我组企业的利润增长率根本都 为负值，说明利润根本是每年都在减少的， 与其他组别相比，优秀的组的销售增长率根本都 是正值，并且可以逐年递增，波动没有很大。C.净资产增长率结果如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年净资产增-32.8571-59.5745-105.263-1100.00-150.000-700.000长率%2%00%0%0%这项指标反映了六年以来净资产的增长情况，可以看出，六年来我组企业

18、的增长率都为负值，说明净资产是每年都在减少的。资产管理分析A.应收账款周转率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的应收账款周转率，将结果转化成表格格式，如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年应收账款 周转率#DIV/0!#DIV/0!401.255.3846153856.555555556B.存货周转率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的存货周转率，将结果转化成表格格式，如下表所示：乱码局部为分母为0,无意义工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第

19、5年第6年存货周转率#DIV/0!0.2857142862.70.4210526321.2307692313C.固定资产周转率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的固定资产周转率，将结果转化成表格格式，如下表所示：工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年固定资产00.0813001.0619460.2531641.2280703.105263周转率813903557175158D.总资产周转率根据公式以及原有表格数据，利用Excel软件的公式功能，我计算出了我们企业连续六年的总资产周转率，将结果转化成表格格式，如下表所示：工程/年度第0

20、年第1年第2年第3年第4年第5年第6年总资产周00.0485430.6060600.1183430.4242420.637837转率689606195424838以上四个指标都是衡量企业活动力的指标，通过观察上述数据和与其他组别进行横向比拟， 我组的这四项指标都相对较低，也就是说我组企业的活动力即进行资产管理的能力也较为低下，这也是与其他成功企业组别的差距所在。本钱结构变化分析各项费用比例，利用 Excel计算出来转化成表格形式：工程/年度第0年第1年第2年第3年第4年第5年第6年管理费#DIV/0!80.00%6.67%40.00%11.43%6.78%广告费#DIV/0!40.00%10.

21、00%20.00%8.57%10.17%维修费#DIV/0!80.00%5.00%30.00%8.57%5.08%损失#DIV/0!0.00%20.00%-400.00%0.00%-67.80%转产费#DIV/0!0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%厂房租金#DIV/0!100.00%8.33%50.00%14.29%8.47%新市场开拓#DIV/0!20.00%0.00%10.00%0.00%0.00%ISO资格 认证#DIV/0!20.00%0.00%10.00%0.00%0.00%筆堆単F年ftDiv/u.80. OM4U. 00%6. rs%*DIV/O.40. OOM1

22、.0,0020. 00$8.57110. L7«#DTV/O20. OOM匚価3(1.00%匚一伽#DIV/O.0.00*20. OOH-40D. m0*001-67. SO%ADIVO.D.O曲0.00%0. 00%0.001ftDIV/O.100. ODM8.33M50* 00%14.29*& 471ftDIV/O.20.00*0.00%ID. 00弔0.0051C. JO%*nrv/o.20. ODNn, no%ID, 00%O.OM0. 00*#DIV/O.100.oos0,00%0. 00%0.000, 00»trDIV/O.o.oos0-00%o.ocm

23、0. 00«费 嗤幵凱发 5费磔S壮场狒硏费 理告耀失产房.帀朋品息 管广损转厂新Is产信产品研发#DIV/0!100.00%0.00%0.00%0.00%0.00%信息费#DIV/0!0.00%0.00%0.00%0.00%0.00%由以上图表可以分析得出在六年中， 管理费、维修费和广告费都占了较大的比重， 即在销售 收入中这三项是主要的支出工程。 构成了本钱的主要工程， 在前期市场开拓、产品研发等也 占有较大比重，但是等到后期研发结束之后，其不再占有很大比重。综合财务指标：杜邦分析体系在这个的分析过程中， 将净资产收益率逐级分解之后， 可以看出我组企业存在的问题主要在 于负债经营

24、程度过高，以至于企业面临较高的财务风险，在经营过程中过于激进， 不够稳健，且没有做好适合的生产销售方案，以至于利润持续较低，缺乏以维持企业经营。在六年的经营过程中，我组分别于第四年初，第六年初破产两次，两次均是因为所有者权益 降到负值导致的破产，这主要是由于长期负债过多导致的，背负的利息费用较高，且订单利润率较低，以致于无法继续经营。四、经营中存在的问题及采取的措施CEO王丹1没有仔细计算产品到货以及产成时间，导致订单有的可能无法按时交货，于是对材料进行了紧急采购，损失了一倍的材料钱，计入了损失。2、广告费投入过少，抢到的订单较少，导致利润低，长期借款利息过多以及费用支出多， 最后所有者权益为

25、负数。3、租厂房问题，开始想的比拟完美，直接祖的大厂房，六条生产线，但是由于资金问题，并没有完全利用合理， 很多生产线上空着， 为合理高效率的利用起来， 最后把闲置的生产线 边卖出去。4、订单有的未考虑账期，由于应收账款在公司稀缺时未能即时到账，于是折价贴现局部应收款，等同于公司资金的损失。5、 生产线没有及时更新，在市场普遍已用上全自动生产线的时候，我公司依然保存3条手 工生产线，延误了生产。五、对课程的感想和建议所有组员为期两天半的财务沙盘模拟降下帷幕，在这个过程中，我们在老师的带着下，模拟企业的运营，让我们大概了解了一个企业的运营需要做什么。 接下来，我们分组自行着手模拟运营自己“创立的

26、企业，小组成员协同工作，为我们的企业创造更多的财富。作为一名会计专业的大学生， 我们学习的仅仅是围绕书本上的书面知识，只是纸上谈兵，没有实际上的操作，即使我们学得再好， 但真正工作起来，我们仍然会遇到很多意想不到的 问题。这次的财务沙盘模拟给我们创造了一个很好的平台，让我们从书面知识转移到实际操作，让我们切身感受商场中的“战争。在模拟企业六年的运营中，我们从迷途的小羊羔到清楚地了解自身企业的需要，从手忙脚乱不知所措到分步骤分阶段地完成企业的预算、决策、生产、销售等，从企业亏损到转亏为盈即使是在新注资的前提下我们都亲身感受到这个 过程的刺激和惊险、心情的冲动和沮丧。与此同时，我个人对财务沙盘模拟

27、实验有了更深一 层的理解和体会，从中我学到了很多在书本上学不到的东西，学到了很多关于企业的运营情况。我们都是会计专业的， 原本以为，以我们现在所学的知识，要为一个企业做一个简单的资金预算、编制报表、财务分析应是一份相对简单的工作，但当我们完全投入到一个企业的运营时，我才深深体会到，这些并非想象中容易，仅仅做资金预算、编制报表、财务分析是 不够的。在一个企业中， 财务处于核心地位， 企业中的任何一个部门、任何一个员工都需要 与财务人员打交道， 更加需要与各个部门协商合作， 统领企业资金的运转。 我们你必须从一 个企业的角度出发思考问题， 不能从全局上综合分析资金的运转， 那么， 即使企业有很好的

28、 方案和领导决策、很好的生产系统、 很好的内外部机遇， 如果没有足够的流动资金，企业仍 是无法正常健康运营。 一个企业的运营都是基于资金支撑的根底上的。 广告费的投入、 订单 的选择、 材料的订购、 生产线的投资、 市场的开发、 ISO 资格的认证、 管理费用的预算等等， 无一不涉及到资金的周转使用， 当流动资金缺乏的情况下， 又要考虑账面资本额是否允许企 业申请贷款及贷款额、贷款利息，应收款贴现、贴现息，变卖企业资产等问题，因此，我们 不仅仅需要了解并掌握企业的资金运行状况， 还需要了解各个部门的运营状况， 为企业作出 一个最合理、最恰当的资金预算，使企业的运营能有柔韧有余。经过六年的模拟运

29、营， 我们遇到了许多大大小小的问题， 在解决这些问题后， 我的体会 是要理性分析，不要麻木竞争。以下几点，是我们组成员的共同心得：1、作为一个集体，团队一定要协作，充分发挥团队精神，组员发挥各自才能。纵观虽然短 暂的两天半的模拟实验， 但我组一直都很团结，我们有共同的目标、共同的理念， 组员各施 其职，一起为我们的企业设谋划策，积极应战。2、配合分析市场需求， 理性投入广告费用。 一般来说， 市场需求的分析是由销售主管和 CEO 共同完成的， 但在需求分析后要对相应的市场投入广告费用， 因此需要财务方面的配合， 协 助销售主管分析投入的广告费用额， 以求用最合理的广告费投得最好的生产订单， 尽量缩减 生产本钱，为企业取得更多的利润。3、合理安排投资工程及资金预算。企业运营初期，资产并不能满足企业的扩大生产，需要 投资新设备，在资金允许的情况下，投资新生产线，研发产品等，由于不同设备、产品的投 资期限不同，因而需要准确安排各工程的投资时间和资金投入量。4、准确计算产能，合理选择订单生产。生产需要加工费，企业必须准确计算自身的产能， 根据产能和生产所需的费用支出合理选择订单，不能麻木拿订单，导致不能按时完成生产， 逾期支付不必要的罚款，超出企业资金预算范围，给企业运营中的资金