房地产税费一体化征收管理办法

1、房地产税费一体化征收管理办法为了进一步规范房地产市场秩序，适应房地产行业稅费征管信息化和专业化 管理改革要求，提高税费征管规范化、科学化、精细化水平，防止税费流失，根 据国家房地产税费有关法律法规和国家税务总局关于印发房地产税收一体化 管理业务规程的通知（国稅号）规定，结合我县实际，特制定本办法。第一章总则第一条房地产税费一体化征管是指凡涉及土地、房产领域开发和交易应向国 家缴纳的各项稅收及各种非税收入，山县政府组织县财政局、国税局、地税局和 相关职能部门依照有关法律法规的规定，实行集中征收的一种管理方式。第二条房地产税费一体化征管工作山县房地产税费一体化征管工作领导小 组负责组织领导，领导小

2、组办公室具体负责房地产稅费一体化征管的日常工作, 下设县房地产税费一体化征收管理中心（以下简称县一体化中心），实行集中办 公，一体化服务，切实降低单位征收成本、推进透明行政、方便群众办事。山县 财政、国土资源、建设、规划.人防.国稅、地税、房产.城管.科技、气象、 发改、经济、银行等部门进入县一体化中心集中办公。第三条按照“以票管税管费、先税费后办证"的原则，对土地审批、土地使 用权出（转）让、建筑安装、房地产开发建设和交易、办证等各环节应缴纳的税 费，实施“一站式”征收。第四条房地产税费一体化征管工作实行"七个统一"：统一税费项U,明确征收标准;（二）统一配合，

3、实现数据信息共学;（三）统一项U资料库，实现讣划控制和源头控管;（四）统一审批程序，实现“联审联批"和即时发证;（五）统一网络，实现管理电算化;（六）统一办事流程，实现“一站式"服务;（七）统一稽査机制，堵塞征管漏洞，防止税费流失。第二章征管范B和税费种类笫五条房地产税费一体化征管范ffl主要包括土地审批、上地使用权出让、土地使用权转让、企事业单位因改制撤并或拆旧建新而发生的资产产权变更或交 易、商品房（增量房，下同）开发和交易、个人合资合作建房、个人拆旧建新、 单位非住房和政府非住房建设工程、存量房（二手房、包括房改房、经济适用房, 下同）交易、土地使用登记办证和房屋产权

4、证办证、改变土地用途和建筑容积率 等规划设il条件的行为.房地产出租和自营业务、处罚土地违法违规占用和交易、 处罚违法违章建筑、偷漏税费的稽査处罚等业务。第六条凡涉及土地、建筑及其交易、办证等各环节的所有税费（包括服务性 收费，下同）统一纳入县一体化中心征管。<-）财政部门：土地价款、土地收益金、滞纳金及罚款。（二）国税部门：企业所得税、建筑耗材未按规定取得购进发票应补交的增 值税、滞纳金及罚款。（三）地税部门：营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用稅、契税、 房产税、资源税、印花税、稅款滞纳金及罚款。（四）规划部

5、门：建筑物定点放线费，工程测量费，规划道路定线费，地、 县、乡图编绘费、工程竣工测量费，工程线路测量费。（五）建设部门：城市基础设施配套费、建筑行业劳保统筹基金、建设工程 交易服务费、建设施工安全服务费。（六）人防部门：防空地下室易地建设费。（七）经济部门：散装水泥专项资金.新型墙体材料专项基金。（八）城管部门：城市道路占用费、城市道路挖掘修复费、建筑材料垃圾运 输清扫保洁费、建筑垃圾处置费。（九）科技部门：一般工业与民用建筑抗震设防要求确认费。（十）国土资源部门：工程测量费、用地管理费、土地证书工本费、地籍调 查费、抵押登记费、土地交易服务费、利用测绘成果成图资料费。（十一）房产部门：房屋所

6、有权登记费、口蚁预防费、住房及非住房转让手 续费、房屋分户图测量费、测量成果利用费、房产测绘费、换证服务费、档案利 用服务费、维修基金、房产抵押手续费。（十二）气象部门：防雳技术服务费。（十三）防洪保安资金、工会经费、残疾人就业保障金、被征地农民社会保 障费，建筑业、房屋交易的价格调节基金、环卫费及以上款项的滞纳金及罚款山 县一体化中心代收。笫三章税费标准和计算价格第七条土地审批、上地使用权出（转）让、房地产开发建设和交易.办证等 各环节应缴的税收和非税收入，包括按土地面积和建筑面积计征的定额标准以及 按建筑造价和销售价格计征的比例标准，山县一体化中心根据中央、省、市有关 法律法规规定，结合我

7、县实际W况制定并执行（另行文）。第八条房地产开发建设和交易时的讣税价格和计费价格以实际价格为准，当 实际价格低于市场价时，以政府发布的基准地价修正的标定地价和财税部门公布 的最低计税价格或经相关行政主管部门审查备案的评估价格为依据。第四章岗位设置及业务流程第九条县一体化中心整合各职能部门对土地、房产开发建设和交易、办证等各个环节业务的审批、征税、收费、开票、办证、稽査等行政管理职能，设立县国土资源局、规划局、建设局、人防办、经济局、城管局、房产局、财政局.国税局、地税局、银行等11个职能部门的办事窗口，具体负责行政许可业务受理、 税费计算征缴和证件制作工作。设立综合管理窗口，负责县一体化中心日

8、常工作和发改部门审批备案、应缴 税费的最后确认、相关部门证件办理的审核和发放工作，代理各部门办理没有纳 入“一体化”循环征收的收费及罚款业务。第十条县一体化中心办事审批实行"一厅管理、内部流转、限时办结、统一 出证”的“一站式”服务，实行土地审批、土地使用权出让、土地使用权转让、 规划许可、建筑许可、竣工验收、土地使用权证登记颁证.房屋产权办证、国有 房地产自营和出租等9个环节的内部循环。利用内部循环表进行联审联批，税费 山各执收单位计算，综合管理窗口审批。受理业务的前置条件和行政审批山相关 职能部门负责，发证山综合管理窗口把关。第五章信息化管理第十一条县一体化中心专门设置专业局域网

9、，实行电脑开票和电脑打印证 件。第十二条房地产税费征管软件统一各职能部门的原有软件，县一体化中心拥 有对县规划、建设、国土资源、房产等四个部门办理各自证件的授意权，即对纳 税缴费办证人没有办理税费缴纳业务的，县一体化中心就不能为其办理相应证 件。第十三条建立“一户式”存储基础数据库，综合国土资源部门的土地信息、 工商部门的注册信息、发改部门的项U信息、建设部门的建设信息、规划部门的 规划信息、房产部门的房产信息等相关部门信息。信息数据资料库建成后，信息 资料数据在县一体化中心所有窗口传递共孕，用于税费预测、数据分析、全程监 控和税费征缴、检查清收等方面工作，为领导决策提供科学依据。第六章配套措

10、施第十四条实行"七证一表两票”和资料备案管理。“七证一表两票”纳入县 一体化中心管理，实行集中办理，切实做到“以票控税控费，先稅费后发证” °“七证一表”即建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑施工许可 证、商品房预售许可证、土地使用证、契证、房屋产权证和建设工程竣工验收备 案表。“两票”即税务发票、非税收入票据（包括服务性收费票据）。笫十五条房地产税费一体化征管运行后，国有土地使用权出（转）让只接受 有资质的房地产开发公司和单个自然人竞拍，不接受多个自然人联合体报名参与 竞拍。第十六条房地产税费一体化征管运行后，县非稅收入管理局将对进入县一体 化中心的各执收单位停止

11、发放非稅收入收费票据，山县一体化中心统一办理各部 门的收费业务。对必须进行现场执行的，经县一体化中心审核批准，山县一体化 中心统一向各执收单位发放和结算非稅收入收费票据，并在发放的票据上注明专第十七条县一体化中心实现的非税收入实行县财政与各职能部门分成的办 法（不含土地出让收入和建筑行业劳保基金）。收入分成须遵循以下原则：确保 单位既得利益的原则；收入分成共学的原则；确保单位正常运转的原则。以年-2021年三年的平均数为基数，完成或超过基数的分成标准将根据各职能部门的实际悄况待“一体化”征收运行半年后制定具体分成细则报县政府审批后实 施。返还单位的非稅收入纳入部门预算，其余上交县财政。第十八条

12、部门自行査补的收入，山县财政按现行预算管理体制进行分配；山 县一体化中心查补出的收入，全额上缴县财政。笫十九条按照县一体化中心实际入库税费总额的3%提取工作经费，设立专 账，年初纳入财政预算，用于县一体化中心日常运转开支。第二十条建立房地产税费一体化征管工作联席会议制度，山县一体化中心根 据工作需要，定期或不定期召集各职能部门相关负责人参加会议，集中研究解决 一体化征管工作中的难点热点问题。第二十一条成立“县房地产行业联合执法大队”.从监察、法制、财政、公 安、规划、国土资源、建设、人防、房产、国税、地税、经济等部门抽调人员组 成，对全县房地产领域的违法违规占地、违法违规建筑、偷漏拖欠税费的行

13、为开 展常年稽査。第七章监督和处罚第二十二条各相关部门要严格按规定的工作流程办事，实行项U资料公开传 递、阳光操作、信息数据共学，实现房地产各项税费业务均在县一体化中心内部 进行联审联批，稅费在县一体化中心缴纳。笫二十三条严格按规定标准足额征收各项税费。不得擅自提高或降低征收标 准，不得擅自增加或减少稅费征收项U。严禁收"人悄税、人悄费”，坚决杜绝 收入流失。第二十四条严禁县一体化中心外发证.税前发证、费前发证、私自发证和在 县一体化中心外给单位提供“两票”等行为。一经査出，立即停止其单位的非税 收入返还，并从财政下拨经费中扣缴其造成流失的税费。第二十五条各部门单位派出人员山县一体化

14、中心管理，入驻工作人员工作表 现山县一体化中心向派出单位反馈情况，年终考核、评先评优、提拔重用山县一 体化中心和派出单位共同考评。对工作中涉及违规审批、越权审批及失职、渎职 或不作为等行为，将严格依法依规追究责任；对不能按基本要求履行县一体化中 心工作职责或严重违反有关规定的工作人员，县一体化中心要及时按规定提出处 理意见并退回原单位，原派出单位应按有关规定予以处理，并另行委派人员。第二十六条上地及房屋中介评估机构必须以规程结合市场价格为准则开展评佔。对有总出具不符合规程要求的评估报告，县一体化中心要将情况及时向评 佔机构通报；对屡次有总出具不符合规程评佔报告的评估机构，停止其参与本行 政区评估业务；悄节严重的，上报其主管行政部门，山其主管部门依照法律法规 进行处罚。第