2020年财务知识购车方案财务方案

1、峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有购车方案假设条件： X 公司拟购买壹款市场价为 200 万元的乘用车， 200 万市场价包涵卖车企业的增值税，消费税，关税等，含我 X 公司购买 后应缴的关联税费。按照税法规定乘用车的最低折旧年限为 4 年，我 建议就按 4 年进行折旧抵扣，这样不仅能够尽早将折旧抵税抵完（俗 话叫早点到手的钱是最值钱的） ，又不和税法冲突，于年末计算企业 应纳税所得时不必再调整。折旧方法平均年限法，税法上规定乘用车 不能加速折旧。残值率假定为 20% ，电梯行业收益率假定为 20%，4 年期银行（工 行）贷款年利率为 6.9%，壹年

2、期存款年利率为3.5%,4年期国债年利率为3.55%一、筹资方式比较1、利用企业自有资金购买，能够是自己去筹集，也能够利用企业利润购买，于暂不考虑购车关联税费的情况下，壹次性支出200万 元。优势：无后期仍款压力，无利息负担。劣势：壹次性资金支出较 大，若企业资金紧张的话会严重影响企业现金流， 且用自有资金购买， 暂用了企业资金，失去投资机会，由此带来的机会成本大。比如，若 投资本行业，机会成本200X20 %=40万元，若4 年循环投则资机会成本 129.6 万元。若投资资本市场， 保守投资国债 ,4年收益折 现为2 0 0 X 3.5 5 %X3.24=23.004 万元。2、利用银行贷款

3、， 选择中长期贷款， 原因是中长期贷款近期仍款 压力小，财务风险较小，虽然较短期借款利率高，但可利用时间空间进行投资以弥补贷款利息，根据工商银行中长期贷款3-5年贷款年 利率6.9%,4年利息之和折现为2 0 0 X 6.9 %X(P/A,6.9%,4 )=1 3.8X3.38 = 46.64万元，由于利用的是银行资金， 相对自有资金而言，200万元可用于再投资，若本行业投资则收益40万元，第壹年弥补贷款利息后只支出6.64万元( 200 万只是 第壹年投资，收益后可继续利用资金进行循环投资， 4 年下来投资总 收益折现为 40X3.24=129.6 万元)， 4年后弥补贷款利息支出且仍本 后

4、资金支出二200 X(P/F,6.9%,4 ) +46.64-129.6=69.5 万元。若 投资资本市场弥补贷款利息加上 4 年后仍本支出222.763 万元。优势： 不必占用自有资金，不失去投资机会，机会成本小，利于盘活企业资 金链。劣势：壹定利息负担，贷款到期仍本压力。3、利用融资租赁的方式，按行业壹般规律，融资租赁利率比银行 同期利率高 1.5%，假设，融资租赁的年利率为 8.4%，租赁期为 4 年， 租赁期满后资产归仍租赁 X 公司，自租赁开始日起每年末支付租金 60 万，承租人担保的资产余值为 0，最低租赁付款额的现值 =60X(P/A,8.4%,4)=60X3.275=196.5

5、 万元，汽车的公允价值为 200 万， 按照孰低原则固定资产的入账价值为 196.5 万元，相比自有资金购车， 每年末支付租金 60 万，每年均会失去 60 万的投资机会，机会成本 60X20%X(P/A,3.5%,4)=44.08万元， 同时按照循环投资每年有 140 万投资资金，140X20%X3.67=102.76万元。 4 年后资产归租赁 X 公司所有，企业也再无资产使用权，综合融资租赁 4 年总的租金支出 且考虑投资收益后企业资金支出=196.5-102.76=93.74 万元。未确认融资费用=240-196.5=43.5万元。未确认融资费用分摊表（实际利率法）单位：元日期租金确认的

6、融资费用应付本金减少额应付本金余额二*8.4%=-=-第壹年末6000001650604349401530060第二年末600000128525.04471474.961058585.04第三年末60000088921.143511078.85547506.19第四年末60000052493.817547506.1830合计24000004350001965000每期分摊的未确认融资费用，做财务费用，可税前抵扣，节税43.5X25%=10.875 万元，那么综合融资租赁总支出 93.74-10.875=82.865 万元。筹资结论：从之上筹资策略分析能够见出，方案壹用自有资金购买， 壹次性支出

7、 200 万元，同时失去投资机会，综合考虑企业因此会变相 支出 329.6万元。方案二，利用银行中长期借款，综合支出合计 69.5 万，最后壹年会有壹定资金压力。方案三，利用融资租赁，综合支出 82.865 万元，资金分期支付，各期资金压力较均衡，最后壹年不存于 仍本压力。以此见来后俩个方案均优于第壹个方案。方案二和方案三 比较：方案二于企业稳定运营的情况下，收益是最大的，且到期的贷 款能够用借新债仍旧债的办法，达到长期利用银行资金的目的，且且 资产最终归 X 公司所有。方案三，融资租赁表现为资金的分期支付， 各期的财务压力均不大，最后壹期也不存于仍本风险，但综合收益比 银行贷款低，且 4 年

8、后资产归出租方所有，企业也不再拥有资产使用 权。再则，我国壹般融资租赁是大型机器设备，汽车融资租赁于我国 近 2 年才兴起，关联法律法规仍不完善，若使用期间出现重大交通事 故，承租双方仍存于法律纠纷，给企业带来不必要的麻烦。 我建议选择银行贷款的筹资方式。二、 上户问题1、 若车辆登记为个人所有，根据税法规定，单位为个人购买汽车， 应当按照“分配利息、股利、红利”计征个人所得税，因此，对于该 车个人应交个人所得税为 200 20%=40 万元。且且车辆的折旧、保 险、维修费、养路费等不能于税前扣除， 不能减少 X 公司应纳税所得， 起到节税作用。2、 车辆登记为 X 公司所有，应作为 X 公司

9、固定资产核算，不必缴 纳个人所得税，每年可税前抵扣折旧费、保险费、车船使用税、维修 费、养路费、油费等，减少企业应纳税所得，起到节税作用。 比较见来，车辆上于 X公司帐下更为合理。方案壹，自有资金购买，每年折旧费=(200-200X20%)/4=40 万元，抵税金额=40X25%=10 万元，4年共可节税 40 万元。方案二，银行贷款每年折旧费=40 万元，财务费用13.8 万元，抵税金额 =53.8X25%=13.45 万元， 4 年共可节税 53.8 万元。 方案三，融资租赁每年折旧费 196.5/4=49.125 万元第壹年财务费用 16.506 万元， 第壹年可抵税金额=65.631X

10、25%=16.407 万元第二年财务费用 12.8525 万元， 第二年可抵税金额=61.97X25%=15.49 万元第三年财务费费用 8.8921 万元， 第三年可地税金 额=58.02X25%=14.5 万元第四年财务费用 5.2493 万元， 第四年可抵税金额=54.374X25%=13.59 万元4 年共可节税 59.987 万元三、 总的数据比较1、 方案壹，第壹年资金总支出 200 万元，4 年考虑机会成本、考 虑折旧抵税作为变相收入后资金支出 =200+129.6-40=289.6 万元。2、 方案二，第壹年资金总支出 13.8 万元，4 年考虑机会成本、考 虑折旧抵税作为变相收入后资金支出 =69.5-53.8=15.7 万元。3、 方案三，第壹年资金支出 60 万元，4 年考虑机会成本，考虑折 旧抵税作为变相收入后资金支出 =93.74-59.987=33.753 万元。四、资产最总归属方案壹和方案二 4 年后资产均归企业自身所有，能够继续使用，即时4 年期折旧期限满不能再折旧，但其他费用仍可税前抵扣，且资产的 残余价值 20%,即 40