47财务管理相关制度

1、精品资料推荐47财务管理相关制度一. 为了保障国有资产的安全、増值，保护投资者的合法权益.规范公司企业财务行为.有利于企业的发展.加强财务管理根据 中华人民共和国会计法沢企业财务通则扎结合木公司的实际情况.制定木制度。二. 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的汁划.控制.监督、分析和考核丄作，依法合理筹集资金，有效利用 企业各项资产，努力提高经济效益。三. 企业应十认真执行国家各项法律、法规.建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控严格内 部牵制制度，防止弊端。四. 企业应比加强财务管理基础匸作。在生产经营活动中的产虽、质虽、工时、设备利用，存货的消耗.

2、收发.领退.转移以及各 项财产物资的毁损等，都应为及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗.都应、“I做到于续齐全，计量准确并制定和 修订原材料.能源等物资消耗定额和匸时定额，定期或者不定期地进行资产淸査。财务管理的结构体系和职责权限五. 木公司财会人员必须持证上岗.遵守国家有关法规、公司内部各项规苹制度.认真履行职责.如实反映和严格监骨幹项经济业 务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损吿投资者利益的经济业 务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。丸、公司财务应接受财政.税务、审讣机关的监督：定期.及时、准确地上报会讣报表和财务

3、分析资料。资金管理七. 呆制度所称资金管理包括：措管理：资本金筹集.劳动资金筹集：现金及现金等价物管理：结算资金（应收款项）管理：八. 资金、管理应遵循的原则：1取之合法使用合规：2开源节流.讲求效益：3内部牵制.防范风险：4管理有序.责任到人：九. 资金筹集：1公司侣导餌种方式、女渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资.长期.短期借款，发行股票、债券等：2资木金的増加、变动应按法律程序经批准和会汁师爭务所验资确认.不得界虚作假：3借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要.有可靠的投资回报和还款來源并讲求资金成木。十.现金及现金等价物管理1 内部牵制（1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管：（

4、2）出纳不得兼任采购、销售.实物收发、保管业务.不填制票及兼管理往來帐，不核对银行对帐魏和银行日记帐：（3）出纳与木企业主要领导人或财务负责人有亲屈关系的应实行回避原则。梢品资料推荐2 财经纪律（1）现金的提取、保管、使州应遵守国家的现金管埋条例扎不得坐支现金：（2）银行帐号的设立.使用应逍守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法.严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃 追査并追处责任：（3）出纳必须凭经审核、编号、于续齐全的记帐凭证办理收付款业务.不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存：（4）外汇的收入使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3现金等价務短期投资的购入或证券帐号的开设必须

5、遵守证券管理有关法律.法规.并按企业内部职责、权限.程序批准后办理，严禁私自炒作。十一.结算资金管理：1 应收款项管理应遵循以下原则：1）入帐有据，处理合规：（2）跟踪管理,学握动态：（3）清理及时，回款迅速:（4）节约资金，力戒损失：（5）职贲明确,失误必究。2 债权的成立应符合以下条件：（1）族类业务发生应收帐款应符合确认销停成立的有关条款：（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件：（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和于续齐全。3 跟踪管理和清理回款实行源头负责制二谁经办的业务，发生的款项.谁负责到底，并纳入业绩考核。4债务重组爭项应按程序.经批准.并预测分析可有发

6、生的重组损益。投资管理十二、木公司对全资、控股、联营企业以现金.实物和无形资产进行投资：兼并、收购、租凭其它企业的股权：购入一年内不予出 售的股票以及其他有价证券（包括公债.国库券.企业债券等）均构成公司的长期投资。十三、对外投资的计价方法应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价.即按成木法计价。企业对外投资应取得中国注册会 计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券.其溢价或折价差额.应采用宜 线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批于续，正确汁算损益。中期或年度终应对长期 投资逐项检査.如果由于市价持续下跌.或被投

7、资敢位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差 额在可侦计的未來期间内不可能恢复.应按此差额计提长期投资跌价准备。十IHH企业根据拥有被投资氓位股权比例分别采用成木法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成木 法，股权在20%-50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会讣报表。十五、木公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向木公司交纳风险抵押金。项目投资按 期收回或完成利润上缴讣划的.逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上 交汁划的，由木

8、公司财务部按比例扣减风险抵押金。十八、木公司对投资项目实行专人銀踪管理，财务部门应做好项目投资成木与收益的核算。凡是木公司投资的项目，都要建立项目 投资档案，按照投资对彖.反映利记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利 润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考孩。财产物资管理梢品资料推荐十七、企业应建立、健全财产物资管理制度,对非货币性资产的购置、建造、増加、出停、耗用.减少.盘存、计价、管理作出规 定，规范操作。十八、财产物资管理应遵循的原则：1 全员管理：物资管理是企业各部门.有关人员共同的任务：2全过程监控：从采购.生产耗用、出售到保管、收

9、.发.存动态监控：3 综合管理与分级归口管理相结合：4逍守内部牵制制度，涉及采购.验收、保管.使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。5实行资金管理、物资管理，业务匸作相结合，管物的部门和人员.必须对相应的采购成木.资金占用等负责。十九、物资增加：1企业应建立物资询价制度，学握市场价格信息货比三家，主要生产物资应有定点供应单位：2采购、生产、加工、盘盈及接受投资、损贈或债务重组的物资应按规定汁价：3物资应按归口管理坚持质虽:检验.核实数虽、凭证验收：4固定资产的购宜，应符合企业投资业务管理的要求：5禁止使用部门自行采购物资.必要时先经批准并办理入库手续。二十、物资减少：1

10、不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理于续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存：2 存货减少应按企业会计政策进行i|价：3处迓、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理：4商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉：5盘亏、报损物资应按规定权限经批准并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理：6生产耗用物资应按企业讣划生产管理、费用抬标管理规定，使用凭证、办理于续，产品报废补料应有质检部门确认：7 贵重物资出库应按规定的权|眼实行双签。二十一.物资保管和盘存1 仓库存保管人员对库房实物数虽完整、质址完好.帐务记录正确、于续完备、库房

11、整洁安全及资金定额负责：2有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品.陈列品安全完好负责：3各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制.每刀自行盘点，年度中期组织抽査，年末全面淸査，并在部门自查的 基础上进行复査，符合率低于规定抬标的应扩大抽面：4各部门涉及物资保管.使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接于续.按规定退还使用或借用的物资。二十二、其他事项：1 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应il提存货跌价损失：2 按企业确定的会计政策正确讣提固定资产折旧。成木管理二十三.企业加强成木管理应遵循以下原则：1 经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成木管理的目标：梢品资料推荐2全

12、面管理原则：广义概念上的成木管理，强调全面性即全过程管埋，全方位管理.员管埋，一是从投资成立、产品选取型开发 到产品投产.进入市场以及资金筹集.使用.应考虑成木.包括：投资成木.融资成木.丄程成木.产品成木、科研成木：二是 从大项目的爭前侦测.决策.实施中的监控到爭后的分析考核.环环紧扣：三是企业从领导到全体员工、各部门的:作，均应纳 入成木管理链：3责任制原则：责权利相结合以责为中心.賦以相应的权限.完善内部授权制度.责任明确.奖罚分明：4科学管理原则：科学的分析、倾测，有效的防护性控制和过程控制.避免盲目性啟纯的事后算帐：5归口管理与分级管理相结合财务部门是归口总管单位，各项抬标应按业务性

13、质、逐级下达落实到各部门、午间、班组直至个人。二十四.企业应建立、健全成木管理保障体系及规草制度：合规.切实.可行的成木计算规程肌原材料、物资供应的质址与价格保障：匸程质虽监理、产品质址管理保障：筹资融资成本预测与监控体系：投资成木及效益倾测.决策与监控体系：销售网络管理制度：新产品研制.开发管理与成木控制：各项消耗描标及行政费用管理制度：分析考核奖惩制度。成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范FOK权限与责任。二十五.建立定期、不定期的女种形式的定性.定址分折.“会诊制度.及时发现问题.迅速予以纠正二十,J以部门、个人对所分管的抬标、业务纳入考核.奖惩范舸。计划和预算二十七.为确保企业年度经营

14、发展目标的实现，做到心中有数应编制年度分季财务计划，通过组织实施.过程控制.分析.考核. 确保预定经济效益目标利润实现。二十八.编制的依据：1 根据木公司年度战略决策抬导委员会的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标.在财务讣划中体同和 落实：2根据市场调査、反馈信息.才汁划及时进行检査修订.调整；3根据上一年度il划执行情况的分析判断.发现管理中存在的问题.在木年il划中防止和纠正。二十九.编制的原则：1真实、积极.可靠、适“I留有余地，保障国有资产及资木増值：2计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下.在进度安排.项目构成等方面允许有变动.调整：3强调il

15、划的科学性.计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息.运用适为的数学模型.科学的预测、判断的基础上：4经过“两上两上反复平衡、落实：即下达目标-上报计划-综合平衡-下达指村-分解落实到各部门分管的抬标5资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职1：集体福利。三十、汁划的主要内容:梢品资料推荐1 销售收入、利润计划:2 物资供应保障讣划：3资金筹集方式、规模及投资收益讣划：4产品、工程、资金成本讣划及费用预算:5投资方式及支出计划：6 现金流虽讣划：7 利润分配及稅收缴纳计划：&其他收入、支出计划。三十一.综合平衡的主要抬标：1 利润总额、净利润及上交利润：2 净资产増

16、长率：3 资产负债率：4 速动比率：5 净资产利润率。三十二.分析.考孩是企业经营管理过程中事前.事中.爭后三个环节的最后一环也是检査、评估企业、领导、部门、职工业绩的 依据。三十三.企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与1：资福利挂勾的奖惩条例。三十四.分析的内容.形式和方法：1 全面分析和专题分析结合。年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专題分析.如利润指标、费用完成情况.产品质址、 投资报酬.现金流址等；2 定性分析和定虽分析相结合。对难以虽化的匸作側重于定性分析.例如企业兼并收购情况总结应收款面淸理回收情况：定虽分析可按需要选取用差异分析、

17、对 比分析，与计划对比.与历年实际数对比。3 书面分析和会议分析相结合。定期或不定期召开全而或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专題分析会.向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和腊施:4有条件的应建立分析数据库.储存各类数据.提岛分析的科学性和工作效率。三十五.考核的原则和要求：1 逐级考核.层层考孩。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考 孩所属员工：2科学、合理.有根有据，根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法.例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入 市场为标志，不用单纯以技术衡址：销售业债应以货款到帐为依据：指标完成情

18、况以讣划.扌旨标.会计记录为依据：3 考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。三十八、考核的主要内容和指标1对企业和负责人主要考核净利润、上交利润.现金流虽净增加额、速动比率和净资产利润率、浄资产増长率：梢品资料推荐2对部门考核其所分管的指标.如资金定额、存货周转率、费用讣划、采购成木.产品质虽、货款回收（应收帐款周转率）筹资成 木.投资报酬率等：3对个人考核其所分管的业务匸作质虽和抬标完成情况：4对于难以虽化的匸作，应建立总结.汇报、讲评制度.述职报告和业绩登记工员湫内部稽核三十七.为加强财务管理，确保财产安全.酱増值和经营业绩真实.信息数据正确根据有关法规拟订本制度。三十八.企业

19、应建立内部稽核制度.设宜稽核部门、人员或岗位，明确职责.权限.业务范用.职业纪律、工作程序和对相关部门 的要求，确保顺利开发丄作。三十九.内部稽核的职责：1 以各项财经法律、法规为准绳.对企业筹资.投资，经营活动中的经济事项的佥性孩査：2企业制度的各项制度.内部政策、办法的合规性核査：3企业il划、预算、会计记录、会计住处的真实性核査：4企业财产物资的采购、管理.使用.安全.效益核査：5对企业内部牵制订的完善性和执行情况核査：6对分析、考核、业绩评价的公证性核査：7对外勤单位业务人员的督导、抽査.考核：&对特殊案件的调査.审议、核实。四十.内部稽核的职业纪律：客观.公正.保密核查事实.提出建议。四十一.财务部应相应设宜财务稽核人员或岗位，按E内部稽核制度和会计基础工程规范要求进行财务稽核：1 对会il各岗位处理的原始凭证.记帐凭证帐簿启用、结转、会汁报告的核査：2对计划、预算及执行情况进行核査：3对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款淸理.税收缴纳核查：4 财产物资出