财务报表管理课后习题公司客户财务报表分析

1、第五章公司客户财务报表分析练习题 1. 某公司是一家生产电冰箱的公司，其财务资料如下。请计算该公司 2002 和 2003 年的主要财务比 率，并运用增减分析、结构分析及比率分析的方法对该公司的财务报表进行分析并作出简要评价。 资产负债简表 单位：万元 资产 2003 年末 2002 年末 负债和所有者权益 2003 年末 2002 年末 流动资产： 流动负债： 货币资金 46 580 50 567 短期借款 72 544 36 336 应收票据 27 41O 14 803 应付票据 4 800 应收账款 49 826 68 561 应付账款 18 613 42 306 其他应收款 19 25

2、3 23 818 预收账款 4 719 12 465 预付账款 87 962 68 630 应付工资 3 644 3 125 存货 48 465 49 217 应付股利 24 203 20 846 流动资产合计 279 496 275 596 应交税金 5 280 5 417 长期投资 ： 其他应交款 579 799 长期股权投资 136 44I 134 819 其他应付款 17 867 7 771 长期投资合计 136 441 134 819 流动负债合计 152 249 129 065 固定资产： 长期负债： 固定资产原价 196 573 159 349 其他长期负债 176 减：累计折旧

3、 69 812 64 888 长期负债合计 176 固定资产净值 126 760 124 461 负债合计 152 249 129 241 减：固定资产减值准备 l 228 5 121 少数股东权益 32 087 31 577 固定资产净额 125 532 119 340 在建工程 42 935 17 913 股东权益 ： 固定资产合计 168 467 137 253 股本 63 812 63 812 无形资产及其他资产： 资本公积 253 841 253 840 无形资产 7 027 7 609 盈余公积 70 884 56 369 长期待摊费用 100 115 其中：法定公益金 31 02

4、8 24 743 未分配利润 18 658 20 553 无形资产及其他资产合计 7 127 7 724 股东权益合计 407 195 394 574 资产总计 591 531 555 392 负债和股东权益总计 591 531 555 392 单位：万元 项 目 2003 年 2002 年 一、主营业务收入 924 282 915 346 减：主营业务成本 804 620 760 707 主营业务税金及附加 580 2 341 二、主营业务利润 119 082 152 298 力口：其他业务利润 4 622 2 599 减：营业费用 29 182 27 820 管理费用 40739 47 0

5、89 财务费用 l 609 l 001 三、营业利润 52 174 78 987 力口：投资收益 -11097 -8 473 补贴收入 0 0 营业外收入 l 960 l 462 减：营业外支出 78 145 四、利润总额 42 959 7l 831 减：所得税 8 602 16 049 少数股东损益 2 592 6 355 五、净利润 31 765 49 427 现金流量简表 单位：万元 项 目 2003 年 2002 年 经营活动现 金流量 流入小计 542 879 110 062 流岀小计 5ll 625 98 934 净额 3l 254 II 128 投资活动现 金流量 流入小计 5

6、28 973 流岀小计 52 664 191 676 净额 -52 659 -162 703 筹资活动现 金流量 流入小计 109 144 156 336 流岀小计 9l 726 9 002 净 额 17 418 147 334 合计 -3 987 -4 24l 2. 下表为丁公司某年末的简明资产负债表： 单位：元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 现金 13 000 应付票据 30 000 应收账软 45 000 应付账款 50 000 存货 100 000 长期负债 70 000 待摊费用 5 000 实收资本 100 000 固定资产（净额） 199 500 盈余公积 125 0

7、00 其他资产 12 500 资产总额 375 000 负债及所有者权益总额 375 000 该年内丁公司的销售收入为 540 000 元，销售毛利为 162000 元，应收账款、存货、固定资产等项年初 与年末金额基本不变。要求根据上述资料计算： （1）流动比率；（2）速动比率；（3）营运资金；（4）资产负债率；（5）应收账款周转率；（6）存货周转率。 3. 下表为某零售商店的有关会计资料： 单位：元 项 目 2005 年末 2004 年末 销售收入（60%为赊销） 840 000 600 000 销售成本 630 000 450 000 期末存货 108 000 120 000 期末应收账款

8、 120 000 80 000 要求：根据以上资料计算该商店 2005 年的下列指标： （1）销售毛利率；（2）存货周转率；（3）应收账款周转率。 4. 试根据以下资料，编制某公司 2005 年的现金流量表。该公司 2004 年 12 月31 日、2005 年 12 月 31 日的资产负债表和 2005 年度的利润表如下： 资产负债表 单位：元 项 目 2004.12.31 2005.12.31 货币资金 60 200 151 800 应收账款 250 000 350 000 存货 700 000 900 000 固定资产原值 80 000 150 000 减，累计折旧 14 000 30 0

9、00 固定资产净值 66 000 120 000 证券投资 0 5 000 资产总 计 1 076 900 1 526 800 银行借款 100 000 150 000 应付账款 450 000 760 000 应付费用 56 000 83 000 一年内到期的长期负债 30 000 0 长期负债 70 000 110 000 负债合计 706 000 1 103 000 实收资本 320 000 320 000 盈余公积 50 200 103 800 所有者权益合计 370 200 423 800 负债及所有者权益总计 1 076 200 1 526 800 利 润 表 2005 年度 单位

10、：元 项 目 金 额 主营业务收入 5 000 000 减：主营业务成本 4 000 000 主营业务利润 1 000 000 减：管理费用（包括折旧） 900 000 财务费用（利息支出） 20 000 利润总额 80 000 所得税 26 400 净利润 53 600 现金流量表 2005 年度 单位：元 项 目 金 额 经营活动现金流量 销售所得现金 购货所付现金 管理费用现金支岀 所得税支付税金 经营活动现金流量小计 投资活动现金流量 固定资产及投资支岀 投资活动现金流量小计 筹资活动的现金流量 长期负债筹资所得现金 筹资活动的现金流量小计 （） 附计算参考 1.经营活动的现金流量 销

11、售所得现金=销售收入-应收账款= 购货所付现金=销售成本-应付账款+存货 管理费用现金支岀=管理费用一折旧一摊销一应付费用 +预付费用 所得税支付税金=所得税-应交税金 2 .投资活动的现金流量 固定资产及投资支岀=固定资产原值+证券投资 3融资活动的现金流量 长期负债融资所得现金=银行借款+长期负债-一年内到期长期负债-应付利息 5. 下表是某企业 2002 2005 年有关报表项目的数据，这些数据以截至 2005 年度调整后数据为依据。要求 从表中找出值得关注的异常数据，并作简要分析。 单位：万元 项 目 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 主宫业务收入 32 431.

12、72 60 628.46 38 357.99 90 803.81 应收账款 24 313.07 31 691.55 26 518.95 54 419.49 货币资金 4 766.38 2 471.18 32 764.88 55 500.02 主营业务成本 19 164.61 33 893.43 19 519.14 32 564.80 存货 8 060.28 44 561.48 35 939.64 40 192.00 应付账款 5 277.30 10 329.77 3 844.64 8 998.59 6. 某公司 2005 年度的财务报表主要资料如下: 资产负债表 2005 年 12 月 31 日 单位：万元 资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额 年初数 年末数 货币资金 764 310 应付账款 516 应收账款 l 156 1 344 应付票据 336 存货 700 966 其他流动负债 468 固定资产净额 l 170 1 170 长期负债 1 026 实收资本 l 444 资产合计 3 790 3 790 负债及所有者权益合计 3 790 利润表 2005 年度 单位：万元 项 目 金 额 销售收入 8 430 销售成本 6 570 毛利 1 860 管理费用 980 财务费用 49