幼儿园 财务部工作流程及情景规范

1、XX 幼儿园财务部工作流程及情景规范(一)出纳工作流程及规范1. 收取学费1.1 每月上旬 1-8 号，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费（每年3 月 9 月）。按幼儿上月实际出勤天数清算上月收费金额， 及时登记编制记账凭证， 收到的现金及时介入银行。1.2 每月 5 日，10 日根据收费台账核对未收费人数，并填写“催款通知单”，发至每个班级。1.3 按学期收费的园所，每年学期初的3 月及 9 月，根据幼儿名册及收费备案表，接待家长并收取月管理费，伙食费，代办费。幼儿学期内中途离园按照当地教育局的规定办理退费手续。及时编制记账凭证，收到的现金介入银行。2. 费用报

2、销2.1 根据本园的实际情况申领备用金，并将每日备用金控制在3000元以内。2.2 每月 10 号根据已审批的工资单发放工资及奖金。2.3 每月 10 号根据各部门的经费使用预算，在相关领导签字审批后予以报销。并严格执行经费预算管理， 以原始报销凭证编制记账凭证，并及时登记现金银行日记账。3. 其他3.1 月底做好收费准备工作，包括准备发票，零钞，幼儿园出勤率统计等。3.2 根据银行对账单核对银行日记账，并编制余额调节表。3.3 现金账日结月清， 按时盘点库存现金， 做到帐账相符， 账实相符。(二) 会计工作流程及规范1. 审核会计凭证及原始附件1.1 会计根据出纳填制的收入记账凭证，逐一复核

3、收费金额，人数及项目，同时查看收费台账， 确保每日收费台账与记账凭证所列示金额及人数相符。1.2 会计在审核支出凭证时，对照各园的支出预算及费用审批权限，审核每笔费用支出的合理性及真实性，并严格控制预算的执行情况。1.2 如在审核过程中发现凭证有误， 及时通知出纳在原凭证上更改 （在未记帐的情况下），或另补做凭证红冲调整（在已记帐的情况下），并更改收费台账。1.3 在正确无误的凭证及出纳报告单上签字或盖章确认，将出纳报告单的第二联返还出纳。2. 会计帐务核算2.1 根据集团关于财务垂直管理的原则，建立健全的财务会计制度，帐务及电算化体系。 各园的帐务体系包含： 银行日记帐，现金日记帐，总分类帐

4、，明细分类帐，费用支出明细帐，固定资产明细帐，日收费明细台账。2.2 会计核算的一般原则为：会计年度自公立1 月 1 日始至 12 月 31日止，月份按每月的起始时间确定；以人民币为记帐本币；采用复式记账法，按民办非企业单位会计制度(或民办中小学会计核算办法)和权责发生制原则进行核算。2.3 资产类核算：2.3.1 流动资产包括：现金，银行存款，其他货币资金，应收帐款，预付帐款，材料等。2.3.2 现金，银行存款的管理核算，严格按照会计法规及银行制度执行，杜绝坐支现象的发生， 每日收入解入银行，严格控制库存备用金的使用限额。2.3.3 银行存款按收入支出的入账类别开设基本户，社保专户，纳税专户

5、和专有存折户。每日的管理费，伙食费及代办费收入解入基本户；被服费及接送费收入解入专有存折户； 每月应缴纳的各项税金及社保基金根据通知书定时定期转入纳税及社保专户。 园内日常开支， 工资及其他特批大额支出或往来款项在基本户结算； 社保基金及各项税金在社保及纳税专户结算， 汽油费及特批的车辆维修费在专有存折户结算。2.3.3 应收帐款及预付帐款按照往来单位进行明细核算，其他应收款按照往来个人进行明细核算， 各种应收预付款项及时入帐， 按月核对，催收，清算。2.3.4 材料包括大量代购的且不能一次性列支代办费的幼儿代办物品（如成长手册，家园联系册,幼儿相册等），在学期开学的当月，根据本学期应使用的数

6、量及金额转帐计入代办费；材料按月或季度定期实地盘点，年度终了进行一次性全面盘点。2.4 固定资产核算2.4.1 根据教育部门核定的标准，教育机构固定资产指使用年限在 1 年以上单位价值在 800 元以上的教育设备， 及单位价值在 500 元以上的其他辅助设备。 固定资产按实际取得时的成本入帐，计价范围包括运费，安装费用。入帐的同时按照类别建立固定资产卡片。2.4.2 对固定资产按半年度进行实地盘点，清查，年度终了前进行全面盘点。对盘盈或盘亏的固定资产，及时查明原因，上报园领导及集团领导审批。2.5 负债类核算：2.5.1 预收帐款按照代收的幼儿伙食，代办费设置明细核算科目，此两笔款项专款专用。

7、 伙食费明细帐每月应做到收支平衡，月底余额正负不大于当月贷方合计数的2%。代办费明细帐应于学期结束前达到收支平衡，超支部分计入公用经费。2.5.2 应付帐款及其他应付款按照往来单位或个人进行明细核算，各种应付款项及时入帐，按月核对，清理。2.6 净资产类核算：2.6.1 非限定性净资产 -办学出资按照开办时一次性投入的注册资金计入总帐。2.6.2 非限定性净资产-专用基金核算根据国家有关规定和自身发展、建设需要提取具有专门用途的资金。幼儿园可以按当年收取管理费用的 10%提取风险保证金。风险保证金的累计金额达到学校当年学费收入 50%时及以后期间，可以不再提取。如果前期发生亏损，学校应在弥补亏

8、损后按上述程序提取各类专用资金。2.6.3 本年结余 - 非限定性结余核算当月办学经费的结余情况.2.7 收入类核算：2.7.1 提供劳务收入核算当期收到的幼托管理费，按照不同的核算部门及项目，设置幼托管理费明细帐。当月的退费，不论属于本月或以前月度，都冲减当月收入。月中，月末分别进行现金帐，台帐，总账的核对，做到帐实帐帐相符。 月末将提供劳务收入的累计贷方余额结转入本年结余 -非限定性结余的贷方。2.7.2 上级补助收入和其他收入分别核算上级主管部门下拨的各项补助款奖励款和其他非经营性收入如利息收入。 月末将上级补助收入和其他收入的累计贷方余额结转入本年结余 -非限定性结余的贷方。2.8 成

9、本费用类核算：2.8.1 业务活动成本核算当期教育教学直接成本 , 按照不同的核算部门及费用项目， 设置工资，津贴，社保金，公积金，办公费，水电费，通讯费，差旅费，节日或会议费， 福利费，培训费，招待费，租赁费，修理费，设备购置，低值耐旧品，图书，上级管理费，保险费，绿化费, 其他费用等明细核算科目。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余 -非限定性结余的借方。2.8.2 管理费用核算当期后勤部门发生的间接费用, 按照不同的核算部门及费用项目，设置工资，津贴，社保金，公积金，公务费，福利费，招待费，物业费，中介评审费，其他费用等明细核算科。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余-非限定性结余的借方。2.8.3 筹资费用科目核算当期的利息收支，银行手续费等。月末将支出的借方余额结转入本年结余-非限定性结余的借方。3.编制财务报表3.1 根据基础会计凭证进行会计科目汇总，登记各类明细分类帐，总分类帐，确保帐帐相符。3.2 根据总分类帐