大学生创业商业计划书现金流量表

1、现金流量表项目行次本年数一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到的其他与经营活动肩关的现金4现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付的其他与经营活动肩关的现金9现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资所收到的现金13取得投资收益所收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金15收到的其他与投资活动肩关的现金16现金流入小计17购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支18付的现金投资所支付的现金19支付的其他与投资活动肩关的现金20现金流

2、出小计21投资活动产生的现金流量净额22三、筹资活动产生的现金流量：23吸收投资所收到的现金24借款所收到的现金25收到的其他与筹资活动肩关的现金26现金流入小计27偿还债务所支付的现金28分配股利、利润或偿付利息所支付的现金29支付的其他与筹资活动肩关的现金30现金流出小计31筹资活动产生的现金流量净额32现金流量表填写说明（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其它业务收入+应交税金 （应交增值税-销项税额）+ （应收帐款期初数-应收帐款期末数）+ （应收票 据期初数应收票据期末数）+ （预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提 的坏帐准备-支付的应

3、收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额 ± 特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个账户内部转帐业务），如果借：应 收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果： 贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。与收回坏帐无关 客户用商品抵债的进项税不在此反映。2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附 加）等3、收到的其它与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其它经营活动有 关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =主营业务成本（或其它支出支出） +存 货期末价值-存货期初价值）+应交税金（应

4、交增值税-进项税额）+ （应付帐 款期初数-应付帐款期末数）+ （应付票据期初数-应付票据期末数）+ （预付 帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存 商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成 本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的 制造费用、生产工人工资 土特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付 帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去， 如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税” 科目，则加上。5、支付给职工及为职工支付的现金 二生产成

5、本、制造费用、管理费用的工资， 福利费+ （应付工资期初数-期末数）+ （应付福利费期初数-期末数）附：当存 在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在 建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工 资=（期初总额-包含的在建工程期初数）+ （计提总额-包含的在建工程计提数）-（期末总额-包含的在建工程期末数）当题目只给出本期列入生产成本的 工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：生产成本、制造费用、 管理费用的工资、福利费 + （应付工资、应福利费期初数-期末数）-（应付工 资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程

6、期末数）6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税+关税+ 土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费7、支付的其它与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保 险费等（二）投资活动产生的现金流量8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回 的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回）+长期股权投资 收回的本金及收益（出售、（广告内容，已被删除）、到期收回） +长期债券投资收到的本金。9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长

7、期债券投资收到的现金股利及 利息10、处置固定资产无形资产和其它长期资产收到的现金=收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数， 在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映）11、收到的其它与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但 尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外 的其它与投资活动有关的现金流入12、购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金 =按实际办理该项事项 支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费， 其在筹资活动 中反映）13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+ 长期债券投资）及手续费、佣金14、支付的其它与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其它与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金-支付的佣金等发行费用不能减去支付的审计、咨询费用,其在“支付的其它与筹资活动有关的现金”中反映。16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金17、收到的其它与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其它与筹资活动相关的现（如现金捐赠）18、偿还债务所