《基础会计》实训专项实训

1、项目三：基础会计实训专项实训顺序内容实训一认知会计科目与账户实训二掌握借贷记账方法实训三填制原始凭证实训四审核原始凭证实训五基本经济业务账务处理实训六设置登记会计账簿实训七熟悉会计处理程序实训八核对帐目与财产清查实训九编制会计报表专项实训资料如下实训资料：假设钱某是一位个体水果零售商，2010年9月发生下列经济业务：钱某有自有资金1000元，向朋友借款1000元。（1）9月3日购进水果架一步，金额 500元。（2） 9月10日，组织进货一批，购进水果700元，现金支付。（3）9月15日，出售苹果一批，售价 300元，成本价200元。（4）9月24日，出售梨一批，售价 600元，成本价500元，

2、款项尚未收到（5）9月27日，支付摊位租赁费100元。要求：请同学们根据经济业务，逐笔编制资产负债表和利润表实训答案：实训资料：1、酒店大楼及其附属物的原始价值8400000 元、向工商银行借款 200000元3、银行存款59000元、库存低值易耗品的原始价值860000元5、国家投资10000000元、库存原材料、调料、辅料的采购成本85000元7、购买原材料、辅料、调料的应付款项40000元、应收其他人款项 12000元9、运货汽车二辆的原始价值800000元10、现金24000元要求：(1)判断哪一项是资金来源，哪一项是资金占用，(2)根据资料确定资产、负债和所有者权益项目,并分别算岀资

3、金来源总额和资金占用总额。 并计算资产、负债和所有者权益总额。实训答案:实训资料：根据以下资料将空白表格填上正确的答案。实训答案:账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50000400000低值易耗品4500005000现金150001800012000应收账款400020003000应付账款1200180010005000080000银行存款240004200050000其他应付款120024003600实训目的：练习借贷记账法的应用及试算平衡表的编制实训资料：大地公司2010年5月初有关账户余额如下表所示：资产金额负债及所有者权益金额库存现金2 500短期借款

4、250 000银行存款50 000应付账款152 500原材料100 000应交税费7 300应收账款36 800长期借款266 000库存商品50 000实收资本350 000生产成本26 500资本公积160 000固定资产1 000 000盈余公积80 000合计1 265 800合计1 265 800该公司本月发生下列经济业务：（1 ）从银行提取现金1 500元。（2） 投资者投入企业原材料一批，作价30 000元。（3） 购进机器设备一台，价值 20 000元，以银行存款支付。（4） 生产车间向仓库领用原材料一批价值50 000元，投入生产。（5）以银行存款12 500元，偿还应付供

5、货单位货款。（6）向银行取得长期借款 200 000元，存入银行。（7 ）以银行存款上交所得税 7 300元。（8）收到购货单位欠款 6 800元，已存入银行。（9）购进原材料一批15 000元，货已验收入库，货款尚未支付。（10） 以银行存款归还短期借款 50 000元和应付供货单位货款 26 000元。美好公司5月份发生下列业务：（1）接受西晨公司投资 80 000元存入银行。（2） 收到东阳公司投资，其中设备一台价值100 000元，交付使用材料价值 60 000元，验收入库。（3）从银行取得期限9个月的借款1 500 000元存入银行。（4）上述借款年利率6%计算提取本月的借款利息。（

6、5 ）接受某外商捐赠电脑设备一台，价值20 000元，交付使用。（6）用银行存款500 000元偿还到期的银行短期借款。要求：（1）根据经济业务编制会计分录；（2）根据会计分录登记 T字形账户；（3）根据T字形账户的资料，编制试算平衡表实训三填制原始凭证实训四审核原始凭证填制并审核上面实验中的原始凭证并审核实训五基本经济业务账务处理实训目的：练习资金筹集过程的会计核算实训资料：美好公司5月份发生下列业务：（1）接受西晨公司投资 80 000元存入银行。（2） 收到东阳公司投资，其中设备一台价值100 000元，交付使用材料价值 60 000元，验收入库（3）从银行取得期限9个月的借款1 500

7、 000元存入银行。（4）上述借款年利率6%计算提取本月的借款利息。（5 ）接受某外商捐赠电脑设备一台，价值20 000元，交付使用。（6）用银行存款500 000元偿还到期的银行短期借款。要求：根据以上经济业务过程发生的经济业务编制会计分录实训答案：实训资料：美好公司5月份发生下列物资采购业务：（1）购入甲材料5 000千克，单价9元，增值税税率17%价税款未付。（2）用银行存款2 700元支付上述甲材料外地运杂费。（3）购入乙材料7 200千克，单价10元，增值税税率17%,价税款均通过银行存款付清。（4）购进丙材料2 800千克，单价8元，丁材料10 000千克，单价5元，增值税税率17

8、%,款项均已通 过银行付清。（5） 供应单位代垫乙、丙、丁材料外地运杂费共4 000元（以材料重量为材料，分配运杂费）。（6）用银行存款20 000元，预付订购材料款。（7） 以前月份已预付款100 000元的子材料本月到货，并验收入库。价税款合计117 000元，增值税税率 17%余额用银行存款支付。（8）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。要求：（1）根据供应过程的经济业务编制会计分录（2）编制物资米购成本计算表实训答案：实训资料：美好公司5月份发生下列产品生产业务（1）开出现金支票68 000元，提取现金直接发放工资。（2）用银行存款2 000元，支付第三季度车间房租，

9、并相应摊销应由本月负担的部分（3）仓库发生材料，用途如下：A 产品生产耗用120 000元B 产品生产耗用180 000元车间生产用固定资产维修耗用4 200元厂部办公设备维修耗用1 500元（4）开出现金支付8000元用于购买厂部办公用品。（5）支付保险费3000元。（6） 以存款支付车间设备修理费8 600元。（7） 计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额12 000元，厂部6 500元（8）月末分配工资费用，其中A 产品生产工人工资35 000元B 产品生产工人工资65 000元车间管理人员工资18 000元厂部管理人员工资6 000元（9 ）按各类员工工资总额的14%|取福利费。（10）

10、 将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户（按生产工人工资分配）。（11）本月生产的A、B产品各100台全部完工，验收入库，结转成本（假设没有期初期末在产品） 要求：（1）根据生产过程的经济业务编制会计分录（2）编制产品生产成本计算表实训答案：实训资料：美好公司5月份发生下列销售业务（1） 销售A产品80台，单价4 000元，增值税税率为17%,货款尚未收到。（2）预收B产品货款500 000元，款项收到存入银行。（3）用银行存款1 600元支付销售产品的广告费。（4）发出B产品90台，单价5 000元，增值税税率17%（5）结转本月已销 A B产品的产品成本，A产品单位成本1 760元，B产

11、品单位成本2 750元 要求：根据销售过程的经济业务编制会计分录。实训答案：实训资料：美好公司7月份发生如下经济业务：（1）从银行取得6个月的临时借款600 000元存入银行。（2） 接受阳光公司投入的房产一处，评估作价1 000 000元投入使用。（3） 接受某单位捐赠设备价值 20 000元（不考虑所得税）。（4）用银行存款8 000元上交上个月的税金。（5） 收回天地公司所欠本企业货款50 000元存入银行。（6） 用银行存款12 000元预付本月在内的6个月的行政管理用房租。（7） 企业销售A产品总价款250 000元，增值税税率17%货款已收到。（8） 供应单位发来甲材料 50 00

12、0元，增值税税率为17%货款通过银行存款支付。（9）生产A产品领用甲材料 3 600元，甲材料2 400元。（10）车间一般性消耗材料 1 200元。（11）车间设备发生维修费 500元，用现金支付。（12）从银行提取现金30 000元，直接发放工资。（13） 银行转来通知，支付企业职工医药费2 200元。（14）车间领用甲材料6 000元，用于B产品的生产（15）用银行存款1 500元支付销售A产品广告费。（16） 企业销售B产品价款50 000元，增值税税率17%货款尚未收到。此外，销售B产品还需交纳消费 税2 500元。（17） 企业购买一台车床买价 24 000元，运杂费1 000元，

13、款项已通过银行存款支付，设备交付使用。（不 考虑增值税）（18） 开出现金支票购买车间办公用品800元。（19）提取本月折旧，其中车间 2 000元，厂部3 000元。（20） 计提应由本月负担银行借款利息950元。（21）用银行存款35 000元支付上年分配给投资人的利润。（22） 分配工资费用，其中A产品工人工资15 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资 7 000 丿元。（23 ）按各自工资额的14%提取福利费。(24) 经批准将资本公积 50 000元转增资本。(25) 本月发生制造费用 35 000元，按生产工时(A产品6 000个，B产品4 000个)分配计入

14、A、B产品 成本。(26) 本月生产的A产品15台现已完工，总成本 38 000元，验收入库，结转成本。(27) 用银行存款4 500元支付罚款支出。(28) 用现金8 200元支付退休金。(29) 结转已销 A产品成本80 000元，B产品23 000元。(30) 将本月各损益类账户余额转入“本年利润”账户。(31 )按本月实现利润总额的 25%计提所得税。(32) 按税后净利润的10%提取盈余公积。(33) 按净利润的40%分配给投资者。要求：(1)根据主要经济业务过程发生的经济业务编制会计分录(2) 编制制造费用分配表及产品生产成本计算表实训答案：教师评语:实训资料：（一）宏伟工厂200

15、4初银行存款日记账的余额 70 580元。1月份发生如下经济业务：（1）1月2日收到明珠厂归还的货款 12000元，存入银行。（2） 1月5日以银行存款归还银行半年期借款20000元。（3） 1月10日销售甲产品1000件，单价10元，货款10000存入银行。（4） 1月15日开出现金支票向银行提取现金27860元备发工资。（5）1月25日购入A材料20吨，单价1000元，货款20000元用转账支票支付，料入库（二）宏伟工厂2004年1月1日“原材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户余额如下：原材料总账余额105 000 元明细账名称数量单位单价金额A材料5吨1 0005 000B材料3

16、 000公斤2060 000C材料800件5040 000应付账款总账余额85 000元明细账户名金额应付账款一一甲厂55 000应付账款一一乙厂30 000本月发生经济业务如下：（1 ）用银行存款归还甲厂前欠货款55 000元（2）向甲厂购入 A材料2吨，金额2000元。B材料2 000公斤，金额40 000元，货款未付。（3）向乙厂购入B材料5 000公斤，单价20元。C材料1 000件，单价50元。共计150 000,款未付。（4）用B材料3 500公斤，C材料1 200件。（5） 用银行存款归还乙厂前欠货款30 000元。要求：（1）根据所编制的会计凭证登记现金日记账、银行存款日记账（

17、2）根据所编制的会计凭证登记有关及明细分类账（3）根据所编制的会计凭证登记总分类账实训答案：实训资料：1）现金日记账记录内容如下日期凭证号摘要收入付岀结存1.1期初余额1 0001.10略1 2002 2001.203501 850账面余额1 850元，经与现金核对不符，经查发现1月20日一笔付出款项，记账凭证及所附原始凭证上为305元，误记为350元，予以更正。2）宏伟工厂发生如下业务，并根据编制的记账凭证登记入账：（1）职工王某报销医药费 200元借：管理费用2 000贷：库存现金2 000（2）生产领用原材料78 000元借：生产成本87 000贷：原材料87 000（3 ）发生设备修理费 5 400元借：制造费用540贷：银行存款540要求：根据所给的资料，按规定的错账的更正方法更正。实训答案