审计问题整改措施

1、审计问题整改措施篇XXX公司审计整改工作实施方案一：公司审计整改工作 实施方案XXX根据国家局关于进一步做好审计整改工作有关事项号）、公司关于印发审计117的通知（国烟审（20XX）整 改工作实施方案的通知要求，为进一步深入推进审计整改 工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业 实 际，制订本方案。 一、整改内容年国20XX20XX20XX年、 年、本次审计整改的内容包括家局组织开展的经济责任审 计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检 查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部 审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集 中组织开展的财务收支及预物

2、资采购审计、经济责任审计、 工程项目审计、算执行审计、宣传促销审计发现和披露的问 题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建 议书中提到的相关问题。 二、整改标准以国家法律法规 和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实 情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业 税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无 偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产 使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的 一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回； 四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一

3、律进行权属办理和资产清理；五是涉及管 理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到 位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面, 要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期 的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长：SSS副组长：ddd fff hhh成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计 整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络 员，抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶 段。日）10月6日20月4 （一）梳理核对阶段（1、财务、审计部

4、门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX 年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问 题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问 题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议, 并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行 认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以 国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判 标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改 的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查 整改情况按要求填列审计问题及整改情况自查表（见附 件），经部门负责人签字确

5、认并对自查结果负责，于5月6 日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材 料）。3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室 汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签 字确认后，于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领 导小组办公室审核、确认。（二）整改落实阶段（6月11日一7月31日）厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改 要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任 部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的, 要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点， 及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建 议后，上报公

6、司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审 计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促 指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审 计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总 报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作 领导小组办公室。（三）重点抽查阶段（8月1日一9月10日）厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重 点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提 交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各 级检查。五、工作要求（-）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特 殊性

7、和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、 规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待 此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作 的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实做到 思想上更加重视，行动上，加强对整改工作的组织领导 更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负 责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况, 集中力量抓好落实。（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员， 抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为 各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完 善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整

8、改时 限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积 极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着 实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室 要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情 况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重 大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作 的深入开展。（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部 将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果 纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分 理由的，除扣减月度考核得分外

9、，由部门一把手向厂办公会 进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各.部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对 照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体 系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁 不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问 题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求 是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考规 范、促使制度执行更加科学、核，完善各项监督考核机制, 有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。附件：审计问题及整改情况自查表篇二：审计整改

10、问题及制度完善审计整改问题及制度完善程燕玉摘要随着审计工作的深化，除审计发现的问题外，审计 意见的整改情况也逐渐引起重视，重审计轻整改的现象有所 改善，但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审 计整改的必要性出发，提出当前审计整改工作中存在的难点 问题，并分析其形成的原因，提出进一步完善审计整改制度 建设的对策建议。关键词审计整改问题对策作者程燕玉，宁波市江北区审计局，注册会计师，国际 注册内部审计师。（浙江宁波315020）审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题，采取 措施改进工作，提高管理水平的过程。审计整改检查则是指 审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。 温家

11、宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出：“审计工作 最重要的目的，就是通过审计，发现问题，纠正错误，改进 工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门依法 行政水平和企业的经营管理水平。审汁工作要取得好的工作 成效，不仅要提高审计实施过程质量，能够发现问题，还要 提高审计整改检查工作水平，促进被审计单位改正问题，其 中，制度建设尤为重要。一、审计整改的必要性审计整改检查是国家审计的重要内容20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方 式等进行了规范，审计整改检查已成为国家审计的重要内容 之一。如果只有审汁查处而没有审计整改，审计工作则是不 完整的，没有发挥出其应有的作用。如果查出的问

12、题没有相 应的跟踪整改，不能依法追究相关部门和责任人的行政过失, 就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进 被审计对象改进管理，从而提升审计工作成效。（二）审计整改是审计质量的重要体现审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确，也应包括审计成效，如揭示问 题是否最终得到落实与纠正。因此，审计问题的整改是审计 工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的 基础上，进步把审计整改检查工作做好，促进被审计单位更加切合实际地解决问题，从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生，可以使审计质量体现出良好的客观效果。二、审计整改存在的主要问题尽管近年来审计整改检

13、查工作不断受到重视，但是在基层 审计机关，审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱 环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面，对 于审计发现的问题，被审计单位的反应各异，有的避实就虚、 有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监 督工作中的难点问题。（一）追回违规资金难审计多为事后监督，对于已经发生的违法违规行为，尤其 是已经花出去的钱，追回比较困难。例如较为常见的挪用专 项资金弥补公用经费不足问题，当审计发现时，支出行为已 经发生，要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为 了应付审计，采取其他财政资金归还被挪用的专项资金，

14、实 质上也是拆东墙补西墙。因此，对于这种已经成为“既定 事 实”的情况，单靠追缴资金是无法整改到位的。.（二）问责相关责任人难审计整改不仅要注重追缴违法违规资金，而且要注重追究 相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关 责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看，除 了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法 律责任外，很少有人因为审汁发现问题而被问责，因为审计 整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。（三）审计整改成果运用难由于缺乏有效的沟通机制，许多审计建议仍停留在审计报 告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计，审 计结束后将审计报告报送组织部门。对于审

15、计建议落实好的 领导干部，组织部门不给予表彰，对于不积极落实审汁建议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、 政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果，难以实现审 计整改效果的最大化。三、审计整改难的原因分析（一）审计整改缺乏法律和制度约束力审计整改工作没有真正纳入法制轨道，审汁法及其实施条 例中没有有关审计整改工作的具体条款规定，审计机关审计 执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强 制性的法律手段，只能对其处罚而无法促使其整改到位。这 是审计建议落实不力的根本原因。.（二）相关人员审计整改意识不强被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够，对落实 审计建议的重要性缺乏足

16、够的认识。落实审计建议需要花费 较长时间、较多精力去建章立制，或需要与其他单位协调整 改，使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪，不愿意花 费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题，与 现任领导无直接关系，些领导干部认为与已无关，对落 实审计建议有不满情绪。另一方面，一些审计机关和审计人 员自身对整改工作也不够重视，一审了之、一罚了之的现象 还比较普遍，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决 心，一些审计人员即使意识到审计整改的意义，也因为审计 整改到位的难度太大望而却步。(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制，对存在问题产 生的原因

17、未进行分析，难以使人透视产生问题的根源；有的 虽分析了问题成因，但对上作实际研究不够深入，综合分析 不全面，分析力度、深度不够，不能从根本上剖析问题产生 的症结，造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性，不能解 决关键问题；或者缺乏可操作性和建设性，不符合被审计单 位工作实际，无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采 纳。四、加强审计整改的对策建议(-)从法律层而修订完善法律法规，使审计整改有法可 依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确 有关审计整改工作的条款，特别是对屡审屡犯的情况要明确 处罚和处分的措施，以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。(-)从组织领导层面建立机制，落实审计

18、整改责任一 是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落 实难的老问题，单靠审计部门是不够的，要使审计建议落实, 整改工作得到领导支持，取得相关部门配合，应探索成立专 职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点，由专 职机构出面协调，听取被审计单位和责任人对审计工作的意 见和建议，在交流、沟通的过程中，积极协助他们 篇三：审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济责任的审计意见整改的回复在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别 是xxx方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发 现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问 题再次发生，具体情况如下：一、要坚持以制度管事，以制度管人在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善业务招待 费管理办法、差旅费管理办法等规章制度，通过部.门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的 管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。二、加强招投标及合