五险一金计算方法

1、五险一金详细计算方法鉴于 2014年度在岗职工平均工资无法在 2015 年初发布，相应的 2015 年度缴费基数基准值（以 下简称 2015 年度基准值）暂不能确定，为方便参保单位和个人及时缴纳养老保险费，不影响退 休和死亡待遇核定计发工作，经研究，现就 2015 年度基准值公布前后职工基本养老保险缴费和 待遇核定计发相关问题通告如下：一、 2015年度基准值发布前，按以下规定办理相关业务：（一）城镇个体工商户、灵活就业人员 （以下简称个缴人员）按高档 4025 元/月、低档 2415 元/月预缴。（二）参保单位的职工个人以其上年度缴费基数的 110，并按 12075元/月封顶、 2415元/

2、 月保底（暂定基准值为 4025元/月）为基数预缴； 参保单位按该单位职工个人缴费基数之和为基 数预缴。（三）按政策规定已纳入企业职工基本养老保险的国有农垦企业（包括撤场建区、管理区、 乡镇的原国有农垦企业）从事农业生产的职工个人暂缓缴。（四）转出的，及时按预缴基数办理相关手续。（五）到龄办理退休的人员按 2013 年度全省在岗职工平均工资（ 3658元/月）预核并预发 待遇，死亡人员按 2013 年度全省月人平养老金（ 1650元/月）预核并预发丧葬补助费、抚恤金， 均不得延期办理。二、 2015 年度基准值发布后，及时进行缴费和待遇核定，并按以下规定处理相关问题：（一）有预缴的个缴人员以

3、2015 年度基准值计算其缴费指数，缴费基数可不再变动。如缴 费指数小于 0.6或1的，本人愿意，可在2015年12月30日之前以 2015年度基准值补缴调增至 0.6或 1（不加收利息和滞纳金） ，逾期不再补缴调增。（二）参保单位及其职工个人此前的缴费，按 2015年度基准值并结合 2015 年度缴费基数 申报核定结果统一进行调整、结算。（三）按政策规定已纳入企业职工基本养老保险的国有农垦企业（包括撤场建区、管理区、 乡镇的原国有农垦企业）从事农业生产的职工个人应及时缴费。（四）已按预缴基数缴费后转出的，不再调整、结算。（五）2015年度之前的欠费或断档，按湘政办发20094号文件的规定进行

4、清缴或补缴， 其中，以 4025元/月为基准值清缴或补缴的，以 2015年度基准值计算其缴费指数，不再调整、 结算。六）已预核和预发养老金或丧葬补助费、抚恤金的，按 2015年度基准值或 2014年度全 省月人平养老金统一重新核定，并补足或扣回与此前预发的差额。领取丧葬补助费、抚恤金账 户如有变动，应到相应经办机构申报。湖南五险一金缴纳比例是多少？湖南省现有 13个地级市、 1个自治州、 16个县级市、 72个县（其中 7个自治县）、34个市辖区， 计 122 个县级行政建制。长沙市是湖南省的省会。下面，以湖南省会城市长沙为例，供大家参 考！现在各项五险一金缴费比例为：养老保险 单位 20%，

5、个人 8%医疗保险 单位 8%，个人 2%失业保险 单位 2%，个人 1%工伤保险 单位 0.5%，个人不需要承担生育保险 单位 0.7% ，个人不需要承担公积金单位8%，个人 8%若工资为 4200养老保险 单位： 4200*20%=840 个人： 4200*8%=336医保 个人： 336关于申报 2015 年度 “五险一金 ”缴费基数我们将陆续开展申报 2015 年缴费基数和结算 2014 年度经费的工作。 请各单位接到此通知后， 务必在 2014 年 12月 31 日前，携带申报 2015 年缴费基数的书面通知 、 2015 年企业职工保险缴费基数申报承诺书 、按 时缴纳社会保险费用承

6、诺书 （样本附后）、2014 年度职工工资表（复印件） （以上材料必须加盖单位公章、 且有单位法人或负责人签字） ，到社保工作站申报本单位 2015 年度职工养老（工伤、生育） 、医疗、失业保险 和住房公积金缴费基数； 于 2014 年 12 月 31日前，携带 2014 年的缴费清单到社保工作站进行 2014年度社保 经费结算。各参保单位必须以 2014年度参保员工的实际工资数额为标准确定 2015 年各险种（含住房公积金）的缴费基 数。凡是有少报、漏报、瞒报本单位 2014 年度职工工资数额以及其他申报不实问题的，一经执法机构查出， 将按相关法规条例受到责令补缴费用、罚款等处理，由此产生的

7、经济、法律责任由参保单位自行负责。参保我们将按照公布的人2014年度实际工资数额低于或高于政府部门以后公布的各险种最低或最高缴费基数的， 最低或最高缴费基数自动调整该参保人的各项保险缴费基数。【五险一金基本计算公式】月缴费额 =月缴费基数X缴费系数月缴费基数为缴纳人税前工资，其上下限分别按2005年上海全市职工月平均工资的300唏口 60%|定，上限为6705元，下限为1341元。即税前工资低于6705元，月缴费基数为税 前基本工资；税前工资 超过6706元，月缴费基数为6705元。【例】税前工资4000元-月缴费基数为4000元、税前工资7000元-月缴费基数为6705元以基本工资为5,00

8、0元试算个人缴纳企业缴纳计算公式缴纳金额计算公式缴纳金额基本养老保险缴费工资基数5000X 8%缴费工资基数5000X 20%X 8%=400 元X 20%=1000元基本医疗保缴费工资基数f 5000X 2%缴费工资基数I 5000X 12% I医 疗 保 险险X 2%=100 元X 12%|=600元 |大额医疗费 用3.3元=3.3 兀缴费工资基数X1%5000X 1%=50元互助资金失业保险缴费工资基数5000 X 1%缴费工资基数X1I 5000X 2% I2%X 1%=50兀=100 兀工伤保险缴费工资基数5000X 0.5%X 0.5%=25兀住房公积金缴费工资基数5000X 7

9、%缴费工资基数X7%5000X 7%X 7%=350 元=350 元1 企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同2 补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至 8%取正整数）3. 2006年7月1日起，上海市职工住房公积金月存缴上限上调至 938元；下限为70元;缴费基【所得税基本计算公式】个人所得税按如下税率计算级数全月应纳税所得额税率1不超过500元的5%2超过500元至2000元 的部分10%3超过2000元 至5000元 的部分15%4超过5000元 至20000元 的部分20%5超过20000元 至40000元 的部分25%|以后每咼2万税率递

10、增5%全月应纳税所得额=税前工资（含加班费及各种补贴）-2000元-五险一金 以税前工资5000元为例（四舍五入到个位）全月应纳税所得额5000 2000 903 = 2097 元全月应纳税所得额对象金额税率支付税额不超过500元的500元5%25元超过500元 至2000元 的部分1500 元10%150元超过2000元 至5000元 的部分497元15%75元个人所得税250元以税前工资10000元为例（四舍五入到个位）目前湖南养老保险缴费比例：单位20%（其中17%划入统筹基金，3%划入个人帐户），个人 8%（全部划入个人帐户）;医疗保险缴费比例：单位8%，个人2%;失业保险缴费比例：单位 2%，个人1%;工伤保险缴费比例：单位0.5% ，个人0%;生育保险缴费比例：