会计报表附注解析

1、附件 3* 公司 会计报表公附司注、企业的基本情况*位 于 *888处的*村 工 业 区 。 属 *所属#为主要投资人，占公司股份 34%。* 、* 占股份各 33%。注册资本 1000 万元，主要经营 * 、* 等的生产销售、财务报表的编制基础以持续经营为基础， 根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表真实、完整地反映了本公三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计年度 。本公司会计年度自公历 1月1日起至 12月 31 日止（二）记

2、账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则（计量属性） 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（四）现金及现金等价物的确定标准1. 现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；2. 现金等价物为本公司持有的期限短 （一般为从购买日起， 三个月内到期）、 流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。（五）存货本公司存货主要包括原材料、 包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、开发产品等，以实际成本计价存货的发出按个别计价法计价确定其实际成本（六）固定资产本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的

3、单位价值在 2000元以上的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。 在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别预计净残值率预计使用年限年折旧率房屋、建筑物3%204.85%机器设备3%109.70%运输工具3%424.25%电子设备3%332.33%器具、工具、家具3%519.40%（七）在建工程本公司的在建工程按工程项目分别核算， 以实际发生的全部支出入账，并在 工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。（八）无形资产无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。使用寿命有限的无形

4、资产，以其成本扣除预计残值后的金额，在预计的使用 年限内采用直线法进行摊销。（九）长期待摊费用本公司的长期待摊费用是指已经支出、但将于正常生产经营后摊销或摊销期超过一年的各项费用。长期待摊费用在各项目的预计受益期间内平均摊销， 计入 各摊销期的损益。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的， 应当将 尚未摊销项目的摊余价值全部转入当期损益。（十）职工薪酬在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债，按受益对象分别计入产品或劳务成本、当期费用或固定资产或无形资产成本（十一）收入本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公 司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也

5、没有对已售出的商品实施控 制，并且与交易相关的经济利益很可能流入企业， 销售该商品相关的收入和成本 能够可靠地计量时，确认收入的实现。（十二）所得税的会计处理方法根据新会计准则所得税的会计处理采用资产负债表债务法。五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明六、税项本公司主要适用的税种和税率：税种计税依据税率增值税销售收入17%城建税增值税额5%教育费附加增值税额3%企业所得税应纳税所得额25%七、合并财务报表的编制八、合并财务报表重要项目的说明以下金额单位为人民币元；“年初”指2010年1月1日，“年末”指2010 年12月31日，“上期”指2009年度，“本期”指201

6、0年度。（一）货币资金项目期末余额年初余额现金其中：人民币银行存款其中：人民币其他货币资金其中：人民币（二）应收票据 票据种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票期末余额年初余额（三）应收账款期末余额年初余额类另U采用个别认定法计提坏账准备的应收账款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备合 计金额坏账准备金额坏账准备（四）预付款项账龄期末余额年初余额1年以内（含1年）1- 2年（含2年）2- 3年（含3年）3年以上合计（五）其他应收款期末余额年初余额类另U金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款合 计（六）存货1.存货构成项目年初

7、账面余额本期增加本期减少合计期末余额年初余额（二）应收票据票据种类银行承兑汇票商业承兑汇票合计三）应收账款类别采用个别认定法计提坏账准备的应收账款 采用组合测试 （账龄分析） 法计提坏账准备 合计期末余额年初余额金额坏账金额坏账准备准备坏账准备 金额 坏账准备（四）预付款项账龄1 年以内（含 1 年）1-2 年（含 2 年）2-3 年（含 3 年）3 年以上合计（五）其他应收款类别金额 采用个别认定法计提坏账准 备的其他应收款 采用组合测试（账龄分析）法 计提坏账准备的其他应收款合计期末余额年初余额期末余额年初余额（六）存货1. 存货构成项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额合计其中：1

8、.2.10.（九）无形资产项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、原价合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权5 5二、累计摊销额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权5 5三、减值准备金额合计其中：软件土地使用权专利权非专利技术商标权著作权特许权5 5四、账面价值合计一一其中：软件一一土地使用权一一项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额专利权一一非专利技术一一商标权一一著作权一一特许权一一注：计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额需单独说明:项目年初账面余额本期增加本期减少转入无形资产计入当期损益年末账面余额合计（十）长期待摊费用长

9、期待摊费用期末余额最大的前10项:种类原始成本年初余额本期增加本期期末余额剩余摊销年限减少其中：本年摊销合计其中：1.2.J 510.（十一）短期借款借款类别期末账面余额年初账面余额信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款合 计（十二）应付账款账龄期末账面余额年初账面余额金额比例（% 金额比例（%1年以内（含1年）1- 2年（含2年）2- 3年（含3年）合计（十三）预收账款账龄期末账面余额金额比例（%年初账面余额 金额比例（%1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（十四）应付职工薪酬项目年初账面本期本期期末账面余额增加额支付额余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利

10、费三、社会保险费 其中：1.医疗保险费2. 基本养老保险费3. 年金缴费（补充养老保险）4. 失业保险费5. 工伤保险费6. 生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、辞退福利及内退补偿其中：（一）因解除劳动关系给予（二）预计内退人员支出八、其他其中：以现金结算的股份支付合 计（十五）应交税费项目年初账面余额 本年应交 本年已交 期末账面余额增值税营业税资源税企业所得税城市维护建设税其他税费合计（十六）其他应付款账龄期末账面余额年初账面余额金额比例（%金额比例（%1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合计（2）对于单项金额较大的其他应付款，也

11、应说明其性质或内容。债权单位名称万乾东黎忠祥所欠金额款项性质或内容借款借款借款（十七）长期借款借款类别期末账面余额年初账面余额信用借款 保证借款 抵押借款 质押借款60,000,000.00（十八）实收资本年初账面余额期末账面余额投资者名本期本期称所占比例增加减少所占比例投资金额投资金额(%(%合计（十九）未分配利润项目本期金额上期金额本年年初余额本年增加额其中：本年净利润转入其他调整因素本年减少额其中：本年提取盈余公积数本年提取一般风险准备本年分配现金股利数转增资本其他减少 本年期末余额（二十）营业收 本期发生额 上期发生额项目收入成本收入 成本1主营业务小计2 其他业务小计（二一）营业外收

12、入项 目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得其中：固定资产处置利得无形资产处置利得在建工程处置利得其他非货币性资产交换利得债务重组利得政府补助利得盘盈利得受赠利得违约赔偿收入其他利得合 计（二十二）营业外支出项 目本期发生额上期发生额非流动资产处置损失其中：固定资产处置损失无形资产处置损失在建工程处置损失其他非货币性资产交换损失债务重组损失捐赠支出非常损失盘亏损失资产报废、毁损损失罚款支出预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失赔偿金、违约金等支出其他支出合 计1.所得税费用（收益）的组成，包括当期所得税、递延所得税；项 目本期发生额上期发生额按税法及相关规定计算的以及按当地规定实际缴纳的当

13、期所得税 递延所得税调整合 计（七十五）合并现金流量表相关事项说明。1.企业应当采用间接法，按以下格式披露净利润 调节为经营活动现金流量的 信息：项目本期金额上期金额1将净利润调节为经营活动现金流量：一一一一净利润力口：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“一”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）存货的减少（增加以“一”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：一一一一债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额减：现金的期初余额力口：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额2.企业应当按下列格式披露现金和现金等价物的有关信息：项目本期上期金额金额1.现金其中：库存