企业财务风险的成因分析及其控制问题实习报告

1、本科毕业论文（设计）开题报告书题 目：学 院：专业年级：姓 名：学 号指导老师：职 称：武昌工学院本科毕业论文（设计）开题报告书学院:学生姓名学号专业年级、班指导教师论文题目企业财务风险的成因分析及其控制问题1、本选题研究的目的及意义随着经济的发展，企业财务风险严重影响着企业、信用机构、证券投资者，甚至整个国 家的健康发展。世界范围内每年的企业破产案屡屡发生，众多大型集团公司陷入财务困境, 这对企业乃至整个国家的社会经济发展都造成了巨大的冲击。究其原因是多方面的，但是 其中一个重要的原因就是企业时刻面临着财务风险的威胁。在日益复杂的市场经济环境， 企业的财务活动具有不确定性，企业财务风险无时不

2、有，无处不在。如果对财务风险管理 不善，就会遭受经济损失，甚至会引发财务危机，导致企业破产倒闭。遗憾的是，到目前 为止，我国大多数企业还没有把财务风险管理纳入到企业日常管理工作当中，企业的财务 风险仍然普遍存在却没有得到有效的管理。对企业财务风险进行管理，就要对企业财务风 险产生的原因进行分析、对财务风险进行识别和度量，即企业财务风险的评价是基础；对 企业财务风险进行管理，其目的是通过采取经济合理的控制策略，规避或分散风险，使企 业避免损失，即企业财务风险的控制是关键。2、本选题国内外研究状况综述国内研究状况：市场经济的确立，伴随着风险的出现，要求企业经营决策不仅要考虑到经济性、收益性，而 且

3、要考虑风险性，企业风险管理问题由此产生。企业风险管理同战略管理、运营管理视为构成 现代经济组织的三个核心管理职能之一，并成为未来企业核心竞争力的重要组成部分。企业风 险管理的核心是对财务风险的管理，财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和 财务危机进行超前的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机，从而使企业 获得持续生存和持续发展。李建达（2014）认为：企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的 方向发展，财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。一般来说，资本的收益性总 是和风险性相伴而生的。只要企业运营活动的未来结果有不确定性，就有风险存在。收益性

4、 是目的，风险性是代价，而流动性则是条件。因此，任何财务活动的决策总是在流动、收益 和风险三者之间寻找一个最佳的平衡点。宋岩洁，吴丹红（2015）认为：随着市场经济的发展、全球经济一体化的趋势，市场竞争 越来越大,财务风险成为企业运行过程中必然面对的问题和阻碍。 要在竞争激烈的市场中发展 的同时，又要完全消除风险及影响是不可能的，因此我们势必要建立有效的企业财务风险控制 举措。本文对企业财务风险的概念、特征等相关理论进行论述，从企业财务活动角度，分析企业所面临的财务风险，并对其成因进行研究，同时对成因提出风险控制对策。希望本研究能够 有助于企业逐步完善财务管理工作的部分，从根本上实现财务风险的

5、有效控制。张宏艳，李莉（2008）认为：财务风险是一种微观经济风险，它贯穿于企业筹资、融资和 投资等财务活动和财务关系的始终。在市场经济条件下，对财务风险的成因及防范的主要措施 进行分析并且进行有效地管理，是每个企业必须解决的问题。企业产生财务风险的成因，防范财务风险的措施，而且着重介绍了财务风险预警系统，强调运用风险预警系统来提早防御财务 风险,把企业财务风险降到最低。国外研究状况：19世纪工业革命时期，法国的亨瑞法约尔把风险管理思想正式引入企业经营领域。但 长期以来并没有形成完整的体系和制度， 直到20世纪世纪50年代美国学者莫布雷等首次提 出并使用“风险管理”一词，人们才开始系统地展开对

6、企业风险管理的研究，并逐步形成一 门学科。马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，他们提出了证券组合 的效率边界风险理论、计算股票系统风险的方法和通过系统风险计算股票预期收益的资本资 产定价模型（CAPM）、公司价值与资本结构关系的 MM理论等，为以后开展企业财务风险研 究奠定了基础。进入20世纪90年代，美国的特瑞斯普雷切特等四人合著的风险管理与保 险一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。 英国学者对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。但是，国外 的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和如何摆脱财务风险的策略问题

7、，对于财务风险的成因、发展过程则缺少机理性分析和实证研究。罗斯等人认为由于不确定性的存在，使用债务进行筹资活动会使股东承受一些额外的的 风险，这个风险称为财务风险。企业财务风险指的是，由于企业在财务方面制定政策而产 生的风险，例如资 本结构所产生的权益风险等。Van Home在“ Fun dame ntal of Finan cialMan ageme nt"里面讲到，广义上来说，财务风险包括可能丧失偿债能力的风险，以及由于使 用 财务杠杆而导致的每股收益的变动，Altrnan设计了多元线性回归的判断模型，并利用该模型对企业的财务风险等问题进行了分析。3、本选题研究的主要内容及写作大

8、纲本选题主要内容：随着全球经济一体化的趋势，企业财务风险成为了大多数企业财务管理的核心问题之一。 所谓"财务风险"实质上是指企业的融资结构、财务分配等不合理的情况下，使企业有可能失去偿债能力而导致企业运营的预期收益下降的风险。财务风险是企业一切风险的端倪和具体 表现,它是由企业内部的因素及外部的环境和各种难以预测或无法控制的因素影响，从而导致企业在运营过程中具有不确定性的潜在风险。此外，企业财务风险还包括筹资风险、投资风险、资本运营风险，以及利益分配风险。要想在竞争激烈的市场中生存和发展，就必须面对财务风险，然而,要完全消除风险及其 影响是不现实的，只要对风险善加利用，企业

9、就会向好的方向发展。因此，建立有效的企业财 务风险管理，对财务风险的成因及其防范进行研究 ，有利于企业获取风险报酬，避免财务危 机，有利于我国企业走向国际市场参与国际竞争。战略预算管理是企业控制财务风险的方法，也是一种集系统化、战略化、人本化理念为一 体的现代管理模式。无论是企业单位还是事业单位，无论是国际还是国内，战略预算管理在促 进整个经济活动和避免经济危机和金融危机，以及加强企业财务管理，都有着极其重要的作 用。随着现代金融与财务理论的发展，战略预算管理从最初只有计划、协调生产发展的功能， 到后来逐渐发展成为兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制 ， 从而处于企业

10、内部控制系统的核心位置。本选题写作大纲：一、引论二、财务风险的理论概述（一）财务风险的含义（二）财务风险的分类（三）财务风险特征三、财务风险的成因分析（一）外部客观环境的影响（二）决策失误（三）资本结构不合理（四）内部控制失败（五）财务人员风险意识淡薄四、企业财务风险的控制方法（一）传统控制方法（二）从外部环境关注财务风险（三）建立完善科学的决策机制（四）优化资本结构（五）加强内部控制（六）从财务人员层面控制财务风险4、主要参考文献，1 常琳,王欣兰中小企业财务风险分析与防范J.商场现代化，2014(06).2 黄珊珊.浅谈现代企业财务风险分析与防范方法J.中国集体经济,2011(01).3

11、郝志华,丛爱玲.中小企业财务风险的成因及其防范措施探讨J.北方经济， 2012(14).4 韩瑞鹏.企业财务风险与防范J.内蒙古科技与经济，2013(21).黄丽.财务风险的分析与防范J.企业改革与管理，2014(22). 韩萍.浅谈企业财务风险的分析与防范J.财经界(学术版),2015(01).7 鞠文晶.小议企业会计管理风险产生的原因及其对策J.中小企业管理与科技(上旬刊),2011.8 李晓华.论企业财务风险控制的重要性J.中国证券期货，2012(06).9 李秀菊.企业财务风险控制与防范探讨J.现代商贸工业，2012(10).10 刘丽莉.试论现代企业财务风险控制J.行政事业资产与财，

12、2013(22).11 龙霞.企业财务风险的分析与防范J.管理观察，2013(33).12 刘建.财务风险控制方法研究J.科技信息，2014(10).13 李亚兵,文秋香，杨淑雯.企业财务风险分析与评估研究进展J. 特区经济， 2015(12).14 苏淑敏.浅析企业财务风险及其防控J.中国农业会计，2013(11).15 王永成.我国中小企业财务风险的成因及其防范J.北方经济,2010(02).16 曾菲.企业财务风险预警应用分析J.管理观察，2015(34).17 Carl L Pritchard. Risk man ageme nt:c on cepts and guida nee. 2

13、014.18 Elizabeth G. Demicco,Min S. ParkQejka M. Araujo. Solitary fibrous tumor: acli ni copathological study of 110 cases and proposed risk assessme nt model. Moder n Pathology. 2012.19 Fan,J.P,T.J Wong,T.Zhang. Institutions and Organizational Structure:The Caseof State-ow ned Corporate Pyramids. Jo

14、ur nal of Law,Ec ono mics,a nd Orga ni zati on. 2013.20 Hiromichi Yoshikawa,Katsuichiro Goda. FinancialSeismic Ris AnalysisofBuildi ng PortfoliosJ. Natural Hazards Review, 2014 (2).21 Jukka Putaala,Elena Haapaniemi,Markku Kaste,Turgut Tatlisumak. HowDoes Number of Risk Factors Affect Prog no sis in

15、Young Patie nts With Ischemic Stroke?J.Stroke. 2012(2).22 Jia ng H,Li H,Su X.La nding Risk Assessme nt of Carrier-Based Aircraft Based on Fuzzy Multi-Attribute Group Decisi on Maki ng, 2014.23 Kurz E,Davis D. Routine culture-based screening versus risk-based mmanagemerfor the preve nti on of early-o

16、n setgroup B streptococcus disease in the neon ate:asystematic review. The JBI Database of Systematic Reviews and Impleme ntati on Reports. 2015.24 Michael G. Hertzel,Micah S. Officer. Industry contagion in loan spreadsJ.Jour nal of Finan cial Econo mics, 2011(3).25 Nadine Gatzert,Ha nnah Wesker. The impact of n atural hedg ing on a life in surer ' s risk situatio nJ. The Journal of Risk Finance, 2012 (5).5、完成措施及写作进度计划