企业内部控制制度管理手册

1、财务盘点制度 第一条 目的为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。第二条 盘点范围(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。(二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。(三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购置者。第三条 盘点方式(一)年中、年终盘点1、存货：由

2、资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务科与会计科共同盘点。3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。第四条 人员的指派与职责(一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。(三)复盘人：由总经理室视需要指派及

3、事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。(四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。(五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。(六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。(八)监点人：由总经理室派员担任。第五条 盘点前准备事项(一)盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"，呈总经理核定后，公布实施。(二)经管部门

4、将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用"结存调整表"一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。(三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条 年中、年终全面盘点(

5、一)财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。(四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于"盘点统计表"，并每小段应核对一次

6、，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将"盘点统计表"汇总编制"盘存表"一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第七条 不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具"财务抽点通知单"于呈报总经理核准后办理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。(三)盘点前应由会计部门利用"结存调整表"将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应

7、填列"盘存表"。第八条 盘点报告(一)财务部门应依"盘存表"编制"盘点盈亏报告表"一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损

8、。第九条 现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人依实际盘点数详实填列"现金(票据)盘点报告表"一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列"

9、;有价证券盘点报告表"一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门 第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批第十条 存货盘点(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(二)存货，原则上采全面盘点，如因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。第十一条 其他项目盘点(一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其"外协加工料品盘点表"一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。(二)销货退回的成品，应于

10、盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。(三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条 注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得

11、以猜想数据、伪造数据记录之。(六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。第十三条 盘点工作奖惩(一)盘点工作事务人员要依照本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。(二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。第十四条 帐载错误处理(一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。(二)帐载数字如有涂改

12、未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：(二)对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。存货盘存制度  用于规范公司存货的盘存活动 范本    第一条 范围 

13、60;      公司的存货盘存按本制度执行。    第二条 目的        本规定的目的在于通过加强存货盘存的管理，以保证存货的完整。     第三条 本制度所称存货是指存放于公司内部各部门的存货。在途存货及存放于其他单位的本公司存货适用于其他的制度。     第四条 本公司存货盘存

14、采用永续盘存制度。     第五条 公司每月应至少进行一次存货盘存，盘存由财务人员及存储部门有关人员参加。年末盘存时公司主要负责人及财务部门、存储部门的负责人也应参加。     第六条 盘存过程中，盘存人员应该根据财务部门的永续盘存记录仔细地进行实物盘点，并及时登记存货盘存登记簿，详细列明存货盘盈、盘亏、毁损、报废、残次情况。            

15、0;                 暂借款管理办法第一章 总 则第一条 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，特制定本办法。第二章 管理范围第二条 暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：  1. 差旅费借款；  2. 零星购物借款；  3. 其他临时性借款。第三章 借款程序和

16、标准第三条 对因公出差：  1. 需借支差旅费时，应填写请款单，注明预借金额；  2. 经各级主管审查、审核、签批；  3. 到财务部领款；  4. 财务部以请款单为借款依据、报销差旅费审核依据。第四条 对零星购物借款：  1. 由采购部门作出书面采购计划；  2. 经各级主管审查、审核、签批；  3. 到财务部领款；  4. 财务部以采

17、购请款单为借款依据。第五条 一般零星购物借款限额为 元（如2000元），驾驶员、采购主管可领取定额借款（备用金），定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。第六条 对个人临时性借款：  1. 一般不予借给，特殊情况经批准可借给；有借款尚未还清者，一律不准再借。  2. 借款人填写借款单，注明个人用途。  3. 经各级主管签批。  4. 到财务部以请款单作为借款还款依据。第七条 个人借款一般不超过其2个月工资额，超过时须有公司担保人。第八条&

18、#160;暂借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和公司财务规定确定。对经常性借款人员，经批准可办理信用卡。第九条 暂借款还款、报销期限：  1. 对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；  2. 对领用备用支票、汇票结算的采购，使用后5天内报销；  3. 对领用备用金的部门、个人、定期（不定期）报销；  4. 对个人借款，最长不超过2个月还款。第十条 借款人应按规定期限及时报销或还款。第四章 监督和处罚第十一条 借款人应严格按照借

19、款用途使用借款，不得挪作它用；否则，应按情节轻重追究责任。第十二条 财务部门定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人；仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。第五章 附 则第十三条 本办法由财务部解释、修订，经总经理批准颁行。出纳业务处理程序 收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。2.如

20、需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入帐。(2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人

21、员及各级主管人员核章后始得付款。2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出帐。(2)现金支出日记帐。3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 出纳事务(一)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均

22、应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存：(1)现金

23、库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。(2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理

24、须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在"空白单据登记簿"发交经办人员签章使用。(2)作废的支票，须盖"作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一

25、张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在"空白单据登记簿"备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。7.号码牌的使用：(1)"号码牌"本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在"空白单据登记簿"，由经办员签章领用，营业

26、终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。(3)经办员签发"号码牌"予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回"号码牌"时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。(4)"号码簿"隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(货)暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。"号码牌"经管员应将其号码登记备查。(5)号码牌如有

27、遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。(6)"号码牌"应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。3.收受的票据面额较应缴纳款项为多

28、时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以"暂收款项"科目处理后退还。4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。(二)收受本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖"一交"、"二交"戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖"交换"戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退

29、票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在"票据明细表"并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。(三)应收票据的处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在"应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与"应收票备查簿"的记载核对无误后存入行库。3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除

30、以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于"应收票据备查簿"变更该笔记载，并应请主管盖章证明。出纳员岗位职责1、 在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对收单，在月末作出相应调整，做到银行对帐单相符。3、 登记现金和银行日记帐，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。4、 认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格

31、执行市（县）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 5、 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给财务登帐。 6、 配合对应收款的清算工作。 7、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 8、 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9、 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 10、  负责妥善保管现金、人价证券、有关印章、空白支票和收据，做好

32、有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 11、  负责掌管公司财务保险柜。12、  完成财务部长临时交办的其他工作。 出纳作业处理准则第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份检同所有

33、支出凭证并呈会计部门请款。第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原

34、因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。(一)原始凭证的 1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。3.一般费用：应根据发票、收据或内

35、部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。(二)会计凭证的核准：1.会计部门应根据原始凭证开具传票。2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具"请款单"，检附输入许可证影本，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。第十四条 本公司各

36、项支出的付款日期如下：(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。(三)薪工资的付款：1.职员每月10日。2.作业员：分10日、25日两次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。 第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于

37、次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制"薪工表"，于付款期限前一日送交会计部门。第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人扶养亲属申报表"，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入扣缴资料登记表&qu

38、ot;上，作为日后扣缴申报之用。第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。审计员岗位职责1、 在部长领导下，按照国家审计法规、公司财会审计制度的有关规定，负责拟订公司具体审计实施细则，在上级批准后组织执行。 2、 监督公司各部门及下属单位对各项财经规章制度的执行。 3、 控制、考核、纠正下属单位偏离公司整体财务目标计划的行为。4、 负责或会同其他部门查处公司内滥用

39、职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物、泄密、贿赂等行为和经济犯罪的情况。 5、 协助政府审计部门和会计师事务所对公司的独立审计活动。 6、 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计。 7、 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动。 8、 负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。 9、 负责做好有关审计资料的原始调查的收集、整理、建档工作，按规定保守秘密和保护当事人合法权益。 10、  完成总经理和

40、财务部部长临时交办的其他任务。 内部稽核制度 总 则第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。艰苦卓绝第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已

41、往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或

42、公文)交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项(一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订

43、是否完整。(七)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条 帐簿检查时，应注意下列事项(一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划"×"形红线注销，

44、并由记帐员及主办会计人员在"×"处盖章证明。(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条 库存检查时，须注意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后

45、应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出

46、多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。(十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。(十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条 报表检查，应注意下列事项(一)各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。(二)各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。(三)数字计算是否正确，签章是否齐全。(四)报表编号、装订是否完整及符合规定。(五)报表保存方

47、法及放置地点是否妥善。 财务稽核第十六条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项(一)购入及出售有无核准，手续是否完备。(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。(三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。(四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。 总务人事稽核第十九条 检查各项费

48、用时，应注意下列事项(一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。(二)各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。第二十条 检查储藏物品，应注意下列事项(一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。(二)储藏物品的保管是否妥善。(三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。(四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。(五)已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。(六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存

49、应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十一条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项：(一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。(二)各种登记卡的记载是否正确详明。(三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。(五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。第二十三条 人事检查应注意下列事项(一)各单位办事人员每日是否按照规定时间

50、办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。(二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。(三)各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。(四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各单位人员于上班时间中，其仪表，态度、谈吐是否逾超公司的规定。(六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。 附则第二十四条 本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。内部审计管理办法第一章 总 则第

51、一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章 审计机构和人员第二条 内部审计机构和人员方案有：  1. 设立审计部，配置若干专职人员；  2. 附属财务部，设专职审计人员；  3. 不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。  公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条 内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条 内审人员必须

52、依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章 审计对象、范围和依据第七条 内部审计的对象：  1. 公司各职能部门、员工；  2. 公司全资子公司、分公司、控股公司；  3. 公司参股企业的派驻人员；  4. 

53、;总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条 内部审计范围：  1. 与财务收支有关的经济活动；  2. 财务计划的执行和决算；  3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况；  4. 基建工程预、决算的真实合法性；  5. 国家财经法律、法规执行情况；  6. 公司领导离任的经济责任；  7. 管理活动、行政活动；  8. 其他认定事项。第九条&#

54、160;内部审计依据：  1. 国家法律、法规、政策；  2. 公司规章制度；  3. 公司经营方针、计划、目标；  4. 其他有关标准。第四章 审计种类和方式第十条 公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。  2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。  3.专项审计。包括：（1) 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

55、（2) 效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理        性进行审计。（3) 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（4) 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条 公司内部审计方式有：  1.报送（送达）审计。   被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受 审计检查。  2.就地审计。   

56、审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计和内容第十二条 内部审计的内容包括：  1.财务计划及其预算的执行的决算；  2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；  3.资产管理情况；  4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；  5.内部控制制度的健全、严密、有效性；    6.重要经济合同、契约的签订；  7.各部门、下属企业领导离任审计；&#

57、160; 8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；  9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所 ，对公司、有关部门的    审计；  10.其他交办审计事项；  11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第六章 内部审计的主要职权第十三条 内部审计行使下列职权：  1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；  2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

58、  3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；  4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；  5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；  6.提出改进管理、提高效益的建议；  7.对违反财经法规行为提出纠正意见；  8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；  9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；  10. 对阻挠破坏

59、审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；  11. 参与制定、修订有关规章制度。第七章 内部审计工作程序第十四条 内部审计工作程序：  1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。  2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。  3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。  4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。&

60、#160; 5.下达审查处理决定。  6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。  7.进行后续审计。第十五条 审计程序过程注意事项：  1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；  2.审计处理决定由总经理批准下达；  3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；  4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；  5.审计过程中若发现问题，可随时向公

61、司报告及时制止。第八章 审计档案制度第十六条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条 审计档案管理范围：  1.审计通知书和审计方案；  2.审计报告及其附件；  3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；  4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；  5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；  6.审计处理决定以及执行情况报告；  7.申诉、申请复审报告；  8.复审和后续审计的资料；

62、60; 9.其他应保存的。第十八条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第十九条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。第二十条 审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建：  1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；  2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；  3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；  4.拒不执行审计结论和决定的；  

63、;5.打击报复审计人员或举报人的。第二十一条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：  1.利用职权谋取私利的；  2.弄虚作假、徇私舞弊的；  3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；  4.泄露公司秘密的。第二十二条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章 附 则第二十三条 本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。企业内部审计工作规定  总则(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的

64、实际情况制定本规定。(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。  内部审计的任务1.主要任务有：(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公

65、司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(1)基建项目；(2)经济合同，包括采购合同；(3)公司的年度会计报表。4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 职权1.主要职权(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐