内部控制与信息化管理知识分析

1、123456789101112 授权分类授权分类13141516 一家民营房地产公司，建立了近一家民营房地产公司，建立了近200个个制度，进行各方面约束。每个月制定财务计制度，进行各方面约束。每个月制定财务计划，总经理签批后，授权划，总经理签批后，授权2名副总经理及总经名副总经理及总经理助理在职权范围审批，审计监察处每月审理助理在职权范围审批，审计监察处每月审核每一笔支出。总经理并不是一支笔控制，核每一笔支出。总经理并不是一支笔控制，他认为，内部控制只要管好几个人、能够相他认为，内部控制只要管好几个人、能够相互牵制就行了。互牵制就行了。讨论：企业是否应该实行一支笔制度？讨论：企业是否应该实行一

2、支笔制度？17181920212223242526272829303132333435363738图41信任与正式控制关系替代关系控制强度强弱互补关系强信任程度3940414243安全、关心、诚信、趣味、热情4445u 正式的内部控制的实施受到了非正式控制的影正式的内部控制的实施受到了非正式控制的影响，两者的有机协同才能发挥内部控制的效力。响，两者的有机协同才能发挥内部控制的效力。u 非正式控制是正式控制的补充，非正式控制可非正式控制是正式控制的补充，非正式控制可以弥补正式控制的不足，但不能替代正式控制。以弥补正式控制的不足，但不能替代正式控制。46474849505152535455正式控制

3、非正式控 制5657585960616263646566（三）管理者与员工之间的委托代理关系三）管理者与员工之间的委托代理关系6768（一）奖惩措施（一）奖惩措施69707172 该公司为了适应股份公司一级法人为主的该公司为了适应股份公司一级法人为主的经营体制，提高运营效率，最大限度地规避经营体制，提高运营效率，最大限度地规避风险，更好地落实分级授权制度，制定了风险，更好地落实分级授权制度，制定了管理权限指引，作为内部控制手册的纲管理权限指引，作为内部控制手册的纲领性文件，并在内控制度运行中发挥着关键领性文件，并在内控制度运行中发挥着关键作用。管理权限指引以矩阵式表格描述，作用。管理权限指引以

4、矩阵式表格描述，由横向，纵向两个指标体系构成。（见教材由横向，纵向两个指标体系构成。（见教材P99） 73（三）过程控制（三）过程控制74757677（二）委托型控制的缺点（二）委托型控制的缺点78 黄河企业集团是以家族成员为核心进行经营管理的一家民营企业。集团董事长杨纪强从企业发展的长远着想，进行着由家族式企业转为现代企业的探索。1993年12月，集团拿出部分优质资产，成立了由其控股的黄河股份，1997年甘肃省将一个上市名额给了兰州黄河股份。杨纪强聘请了曾长期跟踪报道黄河集团的记者王雁元为黄河集团公司副总经理，并由其担任兰州黄河股份副董事长兼总经理，负责股份公司的上市和宣传工作。7980（二）委托人缺乏专业知识来管理自己的（二）委托人缺乏专业知识来管理自己的组织或控制绩效可以观察到组织或控制绩效可以观察到818283（四）受托责任与能力相匹配（四）受托责任与能力相匹配84858687888990919293949596979899100101102103104105106107108109 内部监督是企业对内部控制建立与实内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，评价内部控制的有施情况的监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时效性，发现内部控