房地产开发相关税费分类汇总表(以广东省为例)

1、可编辑1、企业法人开业登记费2、企业法人变更登记费3、企业法人年度检验费4、补、换、领证照费、房地产开发公司设立阶段费用一）主要费用可编辑序号征收项目征收标准依据备注按注册资本总额的0.8 %。缴纳； 注册资本超1、中华人民共和国公司登记管理条例第五十六条；2、中过 1000 万元的，超过部分按0.4 %o 缴纳；华人民共和国企业法人登记管理条例第二十六条；3、 关于发企业1）企业法人开业注册登记费注册资本超过 1 亿元的，超过部分不再缴布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一纳；开业登记费最低为50 元; 筹建企业注企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定；4、关1册登记费

2、为 50 元。于第二批降低收费标准的通知2）不具备法人条件的企业、企业1、中华人民共和国公司登记管理条例第五十六条；2、关登记法人设立的分支机构开业注册登300 元于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件记费一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定（二）广东省工商行政管理局行政征收一览表（2010.9.26)可编辑注册3）国家核拨部分经费的事业单位 和科技性社会团体从事经营活动 或者设立不具备法人条件的企业 开业注册登记费100 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定4）企业法人及其分支机构、不具关于发布

3、工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知费共100 元备法人条件的企业变更登记费附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定5）国家核拨部分经费的事业单位和科技性社会团体从事经营活动关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知23 项20 元或者设立不具备法人条件的企业附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定变更登记费6）企业法人和外商投资企业增加增加的部分与原注册资本（金）之和未1、关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通注册资金（注册资本）注册登记超过一千万元的，增加部分按0.8 %o 缴纳；知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定；

4、费超过一千万兀的，超过的部分按0.4 %0 缴2、关于第二批降低收费标准的通知；中华人民共和国企业可编辑纳；超过一亿元的，超过的部分不再收取。已收取增加注册资本（金）注册登记费的，不再收取变更登记费。法人登记管理条例第二十六条7）企业补（换）营业执照费（含外商投资企业）50 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定8）领取营业执照副本费（含外商投资企业）10 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定9）外商投资企业（包括港澳台企 业和华侨、港澳台同胞举办的合 资、

5、合作、独资企业）开业注册 登记费按注册资本总额的 0.8 %。缴纳；注册资 本超过 1000 万元的，超过部分按 0.4 %。缴 纳；注册资本超过 1 亿元的，超过部分不再 缴纳。开业登记费最低为 50 元。1、中华人民共和国公司登记管理条例第五十六条； 2、中 华人民共和国企业法人登记管理条例第二十六条； 3、关于发 布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定； 4、关 于第二批降低收费标准的通知10）外商投资企业的分支机构和300 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知可编辑办事机构开业注册登记费附件一企业注册登记费

6、收费标准及其收入使用范围的规定11）外国（地区）企业来华承包工程开业注册登记费按承包合同额计算，其标准与外商投资 企业注册登记费相同。关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定12）外国（地区）企业来华承包经营管理注册登记费按管理年限累计的管理费的5 %。收取关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定13）外国（地区）企业在华申请名称注册登记费1000 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定14）外商投资

7、企业预先申请名称注册登记费100 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定15）外国（地区）企业常驻代表机构注册登记费600 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定16）外国（地区）企业常驻代表机构延期注册登记费300 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定可编辑17）外商投资企业，外国（地区） 企业合作开发、承包工程、承包 经营管理及常驻代表机构、外商 投资企业的分支机构和办事机构 变更登记费

8、100 元关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定18）来华合作开发海洋石油的外国公司注册登记费属勘探、开发期的，收取二千元；进入生产 期的按外商投资企业注册的登记费标准执 行。关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定19）合作开发海洋石油的外国承包商登记费以合同承包额计算，按外商投资企业注册登 记费标准执行。关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定20）外国银行在华设立分行注册登记费按外商投资企业注册登

9、记费标准执行关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知附件一企业注册登记费收费标准及其收入使用范围的规定可编辑21） 合伙企业及其分支机构的开业注册费，变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费22） 个人独资企业及其分支机构的开业注册费，变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费23） 年检费用按不具备法人条件的企业注册登记费、变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费标准执行。按不具备法人条件的企业注册登记费、变更登记费，补（换）证、照及领取营业执照副本收费标准执行。50 元1、关于贯彻实施V中华人民共和国合伙企业登记管理办法有关问题的通知，2关于发布工商行政

10、管理系统行政事业性收费项目和标准的通知1、关于贯彻实施V个休独资企业登记管理办法有关问题的通知2、关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知中华人民共和国公司登记管理条例第六十二条；关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准的通知二、土地取得相关税费汇总表序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注-一一土地转让涉及的税收营业税单位和个人销售或转让其购置的不动中华人民共和国营业税暂行条例产或受让的土地使用权，以全部收入减财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税1去不动产或土地使用权的购置或受让2003 16 号出让方原价后

11、的余额为营业额，按照5%税率征收。2城市维护建设税和教育税附加5% 或 3%中华人民共和国城市维护建设税暂行条例出让方3土地契税契税实行 3%5%的幅度税率。中华人民共和国契税暂行条例出让方和受让方4印花税5 %。中华人民共和国印花税暂行条例出让方和受让方5企业所得税25%中华人民共和国企业所得税法实施条例关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知出让方可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注（国税发200931 号）6土地使用税中华人民共和国城镇土地使用暂行新条例国家税务局关于土地使用税若干具体问题的补充规定受让方7土地增值税累进税率增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，为

12、30% ；超过 50%至 100%的，为 40% ;超过 100% 至 200%的，为50% ;超过 200% 的，为 60%。中华人民共和国土地增值税暂行条例中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则出让方-二二土地使用费以下都为受让方1土地出让金国有土地使用权有偿转让岀让收入管理暂行实施办法关于加强土地使用权岀让金征收管理的通知关于公布广州市国有土地使用权基准地价的通告（穗国房字201055 号）各地不同可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注国土部拟调整新增建设用地使用费征管用制度（2011 年 09 月 27 日）广州市国土房管局关于调整我市国有建设用地使用权岀让金计收标准的通知（

13、2010.5.6）2土地使用费新增建设用地土地有偿使用收缴使用管理办法各地不同土地收益金中华人民共和国国有土地使用权出让和转让暂行条例3（土地增值费）关于解决在房地产交易中国有土地收益流失问题的通知各地不同征地管理费征地补偿费总金额 14-2.1% （交通基征地管理费暂行办法础设施用地按 2 %征收）关于调整征用土地管理费提取标准问题的函（粤办函1991915 号）各省不同4关于加强征地管理费征收使用管理工作的通知（粤财农1996 332 号）关于取消和降低涉及住房建设收费的通知（粤价2001323 号）可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注耕地占用税中华人民共和国耕地占用税暂行条例（

14、2007 年 12 月 1 日国务院第 511 号令）省级法规，各地不5广东省财政厅关于我省耕地占用税征收有关问题的通知（2008 年 4 月 11 日粤财同农2008129 号）场地使用费中华人民共和国中外合资企业法6中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例国务院关于鼓励外商投资的规定土地证书工本费国土部门向用户收取：精装本每证20关于土地登记收费及其管理办法元，简装本个人每证 5 元，单位每证关于土地证书工本费收费标准等有关问题的通知省级法规，10 元；国土资源厅向领证的市、县国关于土地登记收费及其管理办法（国土（籍）字1990937各地不同，土部门收取证书工本费标准：精装本每号

15、）不列入法规政策证 15 元，简装本每证 4 元关于土地登记证书有关收费问题的通知（粤价199988号）可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注土地权属调查费、关于土地登记收费及其管理办法（1990 ）国土籍字第 938地籍测绘费号地籍测绘费收费标准（国测财字20023 号）9军用土地登记收费关于军队土地详查有关问题的通知（国土局、财政局、总后勤 1988 年后营字第 766 号）不列入政策汇编公房/经济适用房关于已购公有住房和经济适用房上市出售中有关土地问题的通知10缴纳土地出让金已购公有住房和经济适用住房出售土地出让金和收益分配管理的若干规定 广州市已购公有住房和经济适用住房上市缴纳

16、土地岀让金及收益分配管理规 定的通知 穗财综2005963 号各地不同11土地管理费按征地补偿费总金额的2% 或 3%广东省人民政府办公厅关于调整征用土地管理费提取标准问题的函（粤办函1999915 号）12新增建设用地土地财政部、国土资源部、中国人民银行关于调整新增建设用地省级法规，可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注有偿使用费土地有偿使用费政策等问题的通知新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法（财综字1999 117 号）关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知（财综200648 号）各地不同13土地荒芜费黑龙江省土地荒芜费征收办法（修正）省级法规14土地闲置费国务

17、院：囤地一年以上按地价20%征闲置费国务院关于促进节约集约用地的通知 广东省人民政府粤府199872 号 广州市闲置土地处理办法 （2010）各市不同15新菜地建设基金广州每亩 1 万兀广州市新菜地开发建设基金征收办法各市不同16新鱼塘建设基金各市不同三中间费可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注1土地测量费2代理代办费清产核资中土地估价实施细则3土地价格评估费城镇土地估价规程关于土地价格评估收费的通知编注说明：1、 按照表格顺序依次收集整理编纂；2、 除了主要的政策法律外，还包括特殊的通知和各地文件。可编辑三、房屋拆迁安置阶段的相关税费汇总表序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注房

18、屋拆迁补偿费城市房屋拆迁管理条例（2001 年国务院令第 305 号）关于宅基地性质房屋拆迁补偿问题的复函（穗国房函200374 号）转发关于认真做好城镇房屋拆迁工作维护社会稳定的紧急通知（穗国房字20031637 号）关于印发广州市城市房屋拆迁补偿安置资金使用监督管理暂行规定和广州市城市房屋拆迁补偿安置资金总额核定暂行办法的通知（穗府200421 号）关于公布广州市房屋拆迁最低补偿标准、搬迁补助费标准和临时安置补助费标准的通知（穗国房字2004577 号）2搬家补助费关于修订广州市城市住宅房屋拆迁最低补偿标准、搬迁补助费标准、临时安置补助费临时安置补助费（周转费）标准的通知（穗国房字2007

19、951 号）可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注3提前搬家奖励费各地不同，临时规定4清理费各地不同，临时规定5停产停业综合补助费各地不同，广州无对从城区位置较好的地区迁各地不同，临时规定6往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费7一次性异地安置补助费各地不同，临时规定8房屋拆迁服务费各地不同，广州无四、房地产开发相关税费汇总表可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注-一一立项和可行性研究阶段1可行性研究费2建设工程规划许可证执照费-二-规划设计和市政配套的相关税费1工程勘察（测量）费工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10 号）2工程设计费工程勘察设计收费管理规定（计价

20、格【2002】10 号）3建设工程规划许可证执照费4竣工档案保证金关于对基建工程实行交付竣工档案保证金的实施办法（广州市建委1986-5-7）地方法规各地不同5临时用地费可编辑6临时建设工程费临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费广东省建设工程计价依据（2010）本法规未录入可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注7建设工程勘察招标管理费工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10 号）8勘察设计监督管理费工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10 号）9古建园林工程设计费工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10 号）五、房地产交易阶段相关税费汇总表序号

21、项目主要法律解释主要政策法律依据备注-一一房地产交易阶段相关税费1营业税中华人民共和国营业税暂行条例可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知财税200316 号2城市维护建设税中华人民共和国城市维护建设税暂行条例财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综201098 号）3教育税附加关于开征广东省地方教育附加的公告（粤府办201110 号）土地增值税累进税率增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，为 30% ;超过中华人民共和国土地增值税暂行条例450% 至 100% 的为 40% ;超过 100% 至 200% 的，为 50% ;

22、超过中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则200% 的，为 60%。解困房、安居房及商品房的个人购买普通住宅：交易价X其余：交易价 5%中华人民共和国契税暂行条5契税3% ;集资房按规定标准1.5% 计算，其征收基数：近郊1000 元/平方米；例买方承担中郊 700 元/平方米；远郊 500元/平方米。6印花税卖方：交易金额X0.05%中华人民共和国印花税暂行条例买卖双方可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注买方：交易金额X0.05%市地税局（此项费用不由交易中心代征）共同承担7企业所得税中华人民共和国企业所得税法实施条例关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知（国税发20

23、0931 号）8个人所得税9房产税1、中华人民共和国房产税暂行条例（1986 ）2、国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知（国税发200589 号）10房屋产权登记费1.住房登记每件 80.002.非住房房屋登记每件 550.003.农民利用宅基地建设的住房登记每件 10.004.房屋变更登记住房变更登记每件 40.00 ;非住房变更登记每件 275.005.经济适用住房登记每件 40.00粤价2008169 号东价200867 号穗价1999 217 号穗价 200058 号穗价 2002123 号可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注6.增加（补领）证书工本费件

24、10.00穗价 2003 104 号 粤价函1999532 号粤价 2002163 号计价格 2002595 号穗价 20031 号粤价 2002116 号穗价函 2003387 号11房屋所有权证工本费12商品预售款监督管理服务费2 %o广东省商品房预售管理条例、粤价2004167 号广东省13房屋租赁登记费套 80.00粤价2002108 号；东价200255 号14房屋估价手续费中介，无规定15房屋公证股价手续费中介，无规定可编辑序号项目主要法律解释主要政策法律依据备注房地产价格评估费费标准：1、 100 以下（含 100）5 %2、101-10002.5 %16按房地产价格总额（万元）

25、分3、1001-20001.5 %。4 、2001-50000.8 %粤价 1995 362 号;东价函1998 040段累进计5、5001-80000.4 %6 、8001-100000.2 %号7、10000 以上0.1 %17房地产中介服务费18商品房预收款监督管理服务费2 %粤价1999532 号; 粤价2004167 号；东价2004106 号按建筑面积收取（每平方米）穗价2002 97 号存量住房： 由交易双方各承担50%由岀租19房地产交易手续费1、 新建商品房（由转让方承担）3.002、存量住房（二手房）和住房以外的房地产6.00粤价2002 108 号人承担20权证印花税5元

26、/ 本房地产交易土地出让金缴交标准可编辑类别转让方式收费标准备注商业公对公、公对私、私对私按标定地价的 50%收取卖方承担工业公对公、公对私、私对私按标定地价的 25%收取住宅公对公、公对私按标定地价的 50%收取私对公按标定地价的 10%收取私对私按标定地价的 10%收取可编辑房地产转让应征营业税及附加营业税、城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费等 4 种税费实行捆绑征收，具体 税率为：单位转让房地产：（ 1 ）不能提供上手购房发票的：普通单位：营业税=转让收入X5%城市维护建设税=营业税X7%教育费附加=营业税X3%堤围防护费=转让收入X0.13%合计税金=转让收入X5.63%外资单位：

27、营业税=转让收入X5%堤围防护费=转让收入X0.09%合计税金=转让收入X5.09%（ 2 ） 提供上手购房发票：普通单位：营业税=（转让收入-上手购入价）X5%城市维护建设税=营业税X7%教育费附加=营业税X3%堤围防护费=转让收入X0.13%合计税金=（转让收入-上手购入价）X5.63%外资单位： 营业税（转让收入-上手购入价）x5%可编辑堤围防护费合计税金 =（转让收入-上手购入价）x（转让收入-上手购入价）x0.09%5.09%可编辑六、物业管理相关税费汇总表序号项目主要政策法律依据备注1综合管理服务关于印发广州市住宅物业服务收费参考标准的通知（穗价2010101 号）各地不同2物业共

28、用部位和共用设施设备维护（穗价2010101 号）3公共秩序维护（穗价2010101 号）4保洁服务（穗价2010101 号）5绿化养护（穗价2010101 号）七、广东省行政事业性收费许可证收费项目计算单位收费标准（元）批准机关及文号备注房屋登记费：粤价2008169 号含核发一本房屋权属证书，可编辑收费项目计算单位收费标准（元）批准机关及文号备注东价200867 号不收房屋登记费，房屋坐落1.住房登记每件80.00的街道或门牌号码、权利人2.非住房房屋登记每件550.00名称变更3.农民利用宅基地建设的住房登记每件10.004.房屋变更登记每件住房变更登记每件40.00非住房变更登记每件275.005.经济适用住房登记每件40.006.增加（补领）证书工本费件10.00一、商品房预收款监督管理服务费：（注：房地产交易登粤价1999532 号记机构监督商品房预售款时向预售人或房地产开发企业按监督管理款项的2 %o粤价2004167 号收取）东价2004106 号可编辑收费项目计算单位收费标准（元）批准机关及文号备注一、房屋租赁手续费：（注：应当按规定