从待缴库税款专户管理现状透视异地缴税工作中存在的问题

1、从待缴库税款专户管理现状透视异地缴税工作中存在的问题illnfinanceresearch从待缴库税款专户管理现状透视异地缴税工作中存在的问题潘淑洁(中国人民银行白城市中心支行吉林白城137000)待缴库税款是指从异地缴纳和从第三方账户划缴的不能直接缴库的非现金税款.为做好异地税款收缴工作,确保税款及时,足额人库,按照银发2005387号中国人民银行,财政部,国家税务总局关于印发(待缴库税款收缴管理办法)的通知要求,国库部门会同当地税务机关及时完成待缴库税款专户的设立工作并于去年初投人运行.经过近一年的实际业务操作,我们感到待缴库税款专户在加快税款人库进度,促进异地税款收缴工作的开展起到至关重

2、要的作用.但由于异地税款收缴工作涉及部门多,资金汇划渠道多,业务开展难度较大.为规范待缴库税款收缴工作,更好地发挥人民银行的监督服务职能,我们在白城市对待缴库税款运行情况进行了专题调研.一,待缴库税款专户现状(一)账户设立情况.2006年年初,按照待缴库税团宣签全壁塞z生蔓曼塑款管理办法的规定,国库部门及时召开财,税,银联席会议,针对本辖区待缴库税款情况进行了全面调查,同时要求各级国库根据具体情况分设账户.截止4月末,全辖共设立6个待缴库税款专户,其中:白城市本级设立2个,辖属4个县(市)分别设立4个专户.(二)业务范围.本辖区待缴库税款专户主要核算从异地汇款缴纳到国库的税款,其中中心支库除收

3、纳本级的税款外,还负责辖属县库的转汇业务.(三)业务量.截止2006年年底,全辖异地缴税业务业务量为121笔,总金额为5434万元,其中中心支库本级为62笔,金额2435万元,四个县(市)支库为59笔,金额2999万元.(四)挂账及查询,查复情况.按照待缴库税款管理办法规定,各级国库部门按征收机关在"国库待结算款项"科目下,统一设置"待缴库税款"专户,异地税款大多通过大额支付系统和国库内部往来划转,由于大额支付往来和国库内部往来均为截留纸凭证的电子资金汇划,为此报文要素要求极其严格.为此,发生不能入账或查询,查复的事项较多,截止2006年年末自城市本级国

4、税部门挂账5笔,查询,查复8笔,退汇6笔;地税部门挂账6笔,查询,查复3笔,退汇4笔;四县(市)支库发起查询,查复8笔,挂账8笔,退汇6笔.二,存在的问题通过深人细致的调查研究,我们发现待缴库税款业务在实际运行中存在很多问题:(一)异地汇划凭证规范性较差.待缴库税款专户开通以来,辖区大多都是通过大额支付往来进行汇划,按照待缴库税款收缴管理办法规定,对国内汇款方式缴纳税款的,税务机关应通知纳税人将税款直接汇人国库待缴库税款专户,在汇款凭证收款人全称栏填写收款国库名称,汇款人全称栏填写汇款人名称,汇款用途栏注明"xx(纳税人)缴纳xx(税务机关)税款"的字样.虽然办法中,对汇款

5、凭证要素有明确规定,但国库接收的大额报文依然存在收款人名称有误,账号有误,附言有误或无附言的问题.为加快税款入库进度,各级国库部门只有通过查询,查复来处理,对于无附言的转汇业务只有退汇,因为国库会计核算系统中大额支付往来业务对于无附言的异地汇划不能进行转汇.所以由于汇划凭证存在种种问题,严重影响税款入库速度.(二)部门之间的沟通存在问题.异地缴税业务涉及当地税务机关,人民银行国库,异地商业银行,税务机关等.异地税款入库的数量和质量关键在于异地的纳税人,税务机关及商业银行,比如:白城市地方税务局和白城市国家税务局的异地税款大多为油田(松原)和项目办(长春)所缴的,由于纳税意识等原因,很多异地纳税

6、人对缴税本身存在抵触情绪,收款的税务机关又在异地,所以税款迟迟不能汇划的现象较为普遍.同时,由于负责划款的商业银行业务人员,对待缴库税款业务掌握不够,常常发生大额支付报文要素录入不全或录入错误.人民银行国库部门为税务机关开立待缴库税款专户,接收异地税款,发现差错时,与异地的商业银行沟通极为困难,首先联系方式困难,异地的商业银行我们通常不熟悉,通过支付系统行号查询,联系方式很多是过时,作废的,为此,通常一笔查询业务需要两天乃至3天的时间才能完成.(三)划款额度与缴税额度不等,影响入库.按照待缴库税款管理办法规定,"待缴库税款"专户不得用于办理税款的退付,其借方发生额只能为缴库

7、数额;如发生纳税人多缴税款,应全额缴人国库,多缴部分按现行有关税收退库管理规定直接从国库退给纳税人.由于异地缴税的纳税人在异地,额度错误的现象时有发生,国库收到错误缴税金额,必须进行退税,然而收款人在异地,退税手续或资金汇划渠道都较为复杂.比如2006年10月10日白城市下辖大安市国库收到异地税款120340.12元,税务部门在缴库时发现汇人金额比实际缴库金额多0.01元,税务部门不能抵缴,为了0.01元需要办理大量的退库手续,增大国库业务人员的工作量.三,几点建议(一)规范业务处理手续,完善凭证的填制.待缴库税款业务涉及的部门较多,但待缴库税款的相关文件是由人民银行,财政部和国家税务总局联合

8、发文,相关业务处理办法也只是约束到上述三家,把商业银行列为规范以外,此种情况造成异地汇划凭证的不规范性的一个因素.为此,我们认为为使待缴库税款业务完全纳入规范管理的轨道,必须有相关文件的制约,涉及的各家(尤其使商业银行)都必须以文件为依据,各负其责,严格把关,促进异地税收工作的规范化管理.(二)加强部门之间的沟通,建立征收纳税汇划入库链式结构.待缴库税款业务涉及部门多,资金汇划渠道复杂,部门之间有效沟通是解决问题的关键.为此,为加快入库进度,必须加强各部门之间的联系,理顺税款入库途径,建立待缴库税款运行的良性通道.首先,从税款的源头抓起,由当地税务部门建立异地缴税档案库,将纳税人逐户进行统计,

9、包括纳税人名称,纳税地,月申报数额,税种,联系人,联系方式等,税务部门于每月初向国库部门提交一份,便于税款缴纳过程中异常情况的处理.其次,指定划款的商业银行,将异地税款汇划文件交商业银行,保证税款汇划准确无误.第三,国库部门作为异地税款的开户银行,在资金划转过程中起到业务枢纽的作用,为此,国库部门应勤于沟通,及时联系,做到能查询,查复的及时进行查询,查复;需要与各家联系的,及时与各家沟通,确保税款及时,准确入库.(三)拓展国库业务领域,发挥金融服务职能.以往,国库部门的业务范围是负责国家预算收入的收纳,划分,留解等工作,随着金融体制改革的发展,国库部门在履行服务与监督的职能的同时,按照国库创新,发展的要求,必须丰富国库业务领域.为此,在处理异地税款业务过程中,国库部门不能只单纯地受理业务,监督业务的规范性,应拓展服务领域,建立异地缴税业务跟踪服务制度:一是建立国库异地税款资料库,针对不同的税务机关,将税务部门