集团财务管理手册

1、1 / 20目录财务篇1.差旅费报销治理方法 . 第 1 页2.费用报销治理方法 . 第 4 页3.资金治理制度 . 第 8 页4.资金预算治理方法 . 第 10 页5.会计档案治理方法 . 第 12 页6.发票使用治理方法 . 第 14 页1.目的为加强财务治理，严肃财经纪律，本着保证出差人职员作与生活需要，并贯彻勤俭节约的精神，特制定本方法。2.范围本方法适用于集团职能部门及各子公司。3.职责3.1集团职能部门及各子公司负责因公外出人员的确认，由主管副总 裁按规定要求逐级审批。3.2外出人员的费用支出，由集团财务部门按照规定标准审核报销。4.具体规定4.1集团职能部门及各子公司因公外出人员

2、，在公出期间所支出的费 用，要本着勤俭节约，杜绝白费的原则，严格按以下规定。4.2 出差乘坐车、船、飞机的等级4.2.1集团董事长、 总裁能够乘坐火车软卧车、 飞机头等舱、 轮船一等 舱位以及其他交通工具，并按实报销；4.2.2集团总裁助理以上人员能够乘坐飞机经济舱、 火车软卧车、 轮船 二等舱位以及其它交通工具，并按实报销；4.2.3集团职能部门经理及子公司总经理级职务以及一般工作人员能 够乘坐飞机经济舱、火车硬卧车、轮船三等舱位以及其它交通工 具，并按实报销；4.2.4机场建设费、人身保险费、订票手续费等随机、车、船票一同据 实报销。4.2.5出差目的地乘坐火车可直接到达的一律乘坐火车，

3、且连续乘坐火车 12 小时，给予增加途中补助 20 元。低于 12 小时的不享受此项2 / 20补助，乘坐飞机者，不论舱位等级和时刻长短，一律不享受此项 补助。426 出差人员原则上不得乘坐飞机，但确因任务紧急或必须随同集团领导同行的必须经集团总裁批准方可乘坐，并按上述421 至4.2.4 的标准执行。4.3 住宿费标准及开支方法4.3.1 住宿费按以下标准执行:项目职务住宿北京、上海、深圳天津、重庆、 各打算单列市 及各省会都市其他地区集团副总裁以上最咼不得超过 650 兀集团职能部门经理及子公38034400280司总工作以上2401801504.3.2 出差住宿费在规定的限额范围内凭宿费

4、发票报销，实际住宿超过规定的限额标准不予报销。但实际宿费标准低于规定标准的， 按节约金额的 30%合予宿费节约奖励，关于公出寄宿而不能取得 发票的，可按相应住宿规定标准的50%合予节约奖励。集团明确规定任何人员不同意在所住宾馆签单消费；两人以上（同性）共 同出差的不得单开房间，只能按标准间报销，报销人数以此类推。 专门情况必须经总裁签批。4.4 交通费开支标准4.4.1 往返机场、车站交通费凭机场航班及公交车票据实报销；确因 任务紧急，短期内无法赶乘航班车的，经主管副总裁同意后可报3 / 20销赶赴机场出租车票。工作人员出差期间每日补助交通费20 元，按出差自然天数减一天计发，不再报销任何交通

5、费用。总裁助理 以上人员出差期间的交通费用实报实销。4.4.2夜间连续乘车时刻超过 10 个小时的，可购同席卧铺票；4.4.3出差人员乘坐车、船均不得报销“音乐茶座”等费用；4.5 生活费补助标准4.5.1公司副总裁以上领导外出期间因工作需要可据实报销招待费用； 其他工作人员必须请示主管副总裁同意后经总裁签字方可报销。4.5.2工作人员出差生活费补助标准为每人每天补助30 元人民币。经济特区每人每天补助 50 元。4.5.3工作人员出差伙食补助不分途中和住勤，按出差自然天数减一 天计发伙食补助。4.5.4因公野外作业要依照现场作业时刻的长短、难易程度、食宿条 件的不同采取一事一议，适当给予补助

6、。4.6 因工作需要，陪同有关部门工作人员办案，办案期间的交通费、 日常生活费用（包括餐费）经总裁同意并批准后方可报销，同时 陪同人员不再享受交通及伙食补助。4.7 工作人员出差期间，因巡游或非工作需要而开支的一切费用，均 由个人自理。乘出差之便，未经集团主管领导批准就近回家省亲 办事的，其绕道的车、船费及生活费由个人自理。享受探亲待遇 的人员，只准乘坐火车，且乘车时刻超过 12 小时的同意报销硬卧 车票，因路途遥远在转乘过程中需要停留一天的，可按一般工作 人员的住宿标准报销。4.8 集团职员的出差费用超过规定标准的，必须报主管副总裁批准后4 / 20方可报销。4.9对参加行业举办的会议及学习

7、班并由会议主办单位统一安排食、 宿收取的费用，或经集团总裁批准的专项费用，可凭会议通知及 专项费用审批单据实报销。不在发放相应的生活补贴。4.10 差旅费预借的审批及报销方法4.10.1实行差旅费借支的事前审批和事后核销制度，集团职能部门及 子公司工作人员因公外出，若需借支差旅费或报销差旅费，应 旅行公出借款审批或事后核销手续。4.10.2工作人员需预借差旅费的，应填写现金借款审批单，预借金额 在 500元以下的，须经部门负责人签字。预借金额在 500 元以 上 2,000 以下的， 须经主管副总裁批准； 2,000 以上的必须经总 裁批准。同时各级签字后再经财务总监会签，财务部方可办理 付款

8、手续。对借款金额较大的，必须提早半日通知财务部，幸 免由于资金预备不足给工作带来苦恼。4.10.3出差人员应在出差返回后 5 个工作日内填写差旅费报销单并及 时报销，报销票据必须按照时刻顺序分类粘贴。经职能部门经 理、子公司总经理、主管副总裁、财务总监签字，财务部方可 给予报销。财务部对报销完毕的业务必须向当事人提供报销回 执，以备日后查找。对拖欠借款者，财务部直接从其本人工资 中扣抵。对有意拖欠不报账人员，财务部有权加收资金占用费， 情节严峻者则给予罚款。年度终了，个人借款除购置大宗材料、 物资、设备等无法报账的以外，一律如数退回。4.11 集团内部职员在财务部挂账前款未清者，不得再次预借差

9、旅费。5 / 201.目的为了加强集团经营成本的治理，规范费用报销行为，增强开支的 合理性，提高经营效益，特制定本方法。2.应用范围本方法适用于集团职能部门及各子公司。3.职责3.1集团职能部门及各子公司日常经营所需各项费用的确认，由主管 副总裁按规定要求逐级审批。3.2集团职能部门及各子公司费用支付的核算，由集团财务部门按照 规定标准审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。4.具体规定4.1 本方法规定的费用包括集团日常经营以及其他日常治理需要而发 生的各种费用。4.2对年初设定限额指标项目的各项支出，必须在指标范围内使用。4.3差旅费标准按差旅费报销治理方法执行。4.4业务招待费标准

10、。业务招待费是集团因经营业务需要而发生的餐 费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。所有 招待费用的开支必须严格操纵在年度核定的指标限额内，经子公 司总经理、主管副总裁、总裁及财务总监签字方可报销。对超出 年度核定指标的，必须在取得总裁增批指标后方可报销。4.5邮电费标准。因开展业务及移动办公而使用的固定电话、移动电 话、租用专线等通讯工具的费用均应纳入邮电费支出。 因开展业务 及移动办公过程中发生的有关通讯费用须经集团主管副总裁、 财务 总监签字方可报销，并按如下标准执行。4.5.1 通讯费用标准（元/年/人）标准职务限额标准集团副总裁以上人员（包括住宅电话）按实报销集团总裁助理

11、以上人员按实报销集团职能部门经理及子公司总经理2500集团职能部门经理助理及子公司副总经理1500集团职能部门业务主管及人力资源部确定的专门人员适当考虑4.5.1.1确因开展业务而超限额费用的，须经集团主管副总裁专门批准。年报销金额超过 3000 元的，必须经集团总裁批准。除集团 总裁助理以上人员以外，通讯费用每半年按规定标准报销一次， 既每年的六月末和十二月末，过期不候。4.5.1.2手机费用的报销，一律在限额内现金报销。不办理托收。具 体人员享受标准由总裁办与人力资源部门提供。4.5.1.3专门人员是考虑到工作的专门性，常常处于被动呼叫，财务 部则依照集团人力资源部提供的名单在规定的范围内报销，报 销时