深圳龙华中英文试验学校

1、CPA 中联会计师事务所有限公司深圳分所电话:83547326 传真:83547718地址 : 深圳市福田区北环大道 7043号青海大厦 16G页次1-2345-678910-17深圳市龙华中英文实验学校2014年度审计报告书目录一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表2、利润及利润分配表3、现金流量表4、所有者权益变动表5、营业成本及管理费用明细表6财政收支情况表三、财务报表附注四、本所执业证书及营业执照复印件审计报告中联深所专审字 2015 第 0521 号 深圳市龙华新区公共事业局：我们审计了后附的深圳市龙华中英文实验学校（以下简称“龙华中英文实验学 校” ）财务报表，包括 2014年

2、12月 31日的资产负债表， 2014年度的利润表、现金 流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照小企业会计准则的规定编制财务报表是“龙华中英文实验学校”管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会 计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不

3、存在重大错报获取合 理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包 括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表 的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见中国注册会计师：我们认为，“龙华中英文实验学校”财务报表在所有重大方面按照小企业会计准 则的规定编制，公允反映

4、了“龙华中英文实验学校” 2014年 12月31日的财务状 况以及 2014 年度的经营成果和现金流量。中联会计师事务所有限公司深圳分所中国注册会计师：中国深圳二O五年四月二十五日深圳市龙华中英文实验学校财务报表附注2014年度金额单位：人民币 元一、基本情况深圳市龙华中英文实验学校经深圳市宝安区教育局“深宝教2003第77号”及深圳市教育局“深教2004第228号”文件批准设立，领取了教民144030034000031 号中华人民共和国民办学校办学许可证，深民证字第010132号民办非企业单位登记证书，国税、地税税务登记证为 440300760497953学校办学地址：深圳市龙华新区龙华办事

5、处和平东路，举办者：深圳市远恒佳 实业有限公司，法定代表人：宋远标，校长：戴桓标 ，办学类型：小学、 中学；办 学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。要求取得合理回报。2014年春季，根据龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局2013年8月27日批复的关于深圳市龙华新区龙华中英文实验学校调整收费标准的复函（深龙华发财函【2013】479号规定，普通班收费标准：六年制小学 4600元/学期、三年制 初中5250元/学期，三年制高中8300元/学期的标准收取学杂费。根据龙华新区公 共事业局批复的深圳市民办教育机构收费备案表的规定，国际班收费标准：六 年制小学18000元/学期、三年

6、制初中25000元/学期，以上费用包含课本教材费、 练习本费、体检费、证书手册费等，不含校服费，不得超标准收费。2014年秋季，根据深圳市龙华新区发展和财政局、龙华新区公共事业局2014年8月12日批复的关于深圳市龙华新区龙华中英文实验学校调整收费标准的复函 规定，普通班收费标准：六年制小学 5050元/学期、三年制初中5750元/学期，三 年制高中8800元/学期的标准收取学杂费。根据龙华新区公共事业局批复的深圳 市民办教育机构收费备案表 的规定，国际班收费标准：六年制小学18000元/学期、 三年制初中25000元/学期，以上费用包含课本教材费、练习本费、体检费、证书 手册费等，不含校服费

7、，不得超标准收费。学校经教育部门核定的最大办学规模为 3420人，57个班级。目前有学生1880 人，其中：小学普通班1052人，国际班151人；初中普通班256人（公办生77人）， 国际班45人；高中299人；实有教职员工229人，其中：教师161人，职工68人。专任教师与学生的比例为 8.98%。本年教职工月平均工资 4494 元，其中专任教师（不 含职工）月平均工资 5238 元，本年教职工工资总收入（含福利及社保）占学杂费收 入的 66.45%。工资发放方式 :银行支付。教职工签订合同 229 人，缴纳社保 229人。本年 3月 份开始执行深圳最低工资标准 1,808.00 元/ 月。

8、学校占地面积 22,012.39 平方米，建筑面积 18,282.40 平方米。其中国有占地 面积 22,012.39 平方米，建筑面积 18， 282.40 平方米。学校校舍是自建，土地使用 年限从 2002年 8月 13日至 2042年 8月13日，其中国有部分使用期限从 2002年8 月 13日至 2042年 8 月 13日。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 本报告会计期间自 2014年 1月 1日至 2014年12月 31日2、存货计价（1）存货的购入与入库，按实际成本计价。（2）存货的领用和发出按加权平均法计价。（3）低

9、值易耗品采用一次性摊销法摊销。（4）存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转成本、费用处理3、长期待摊费用摊销 长期待摊费用按 5 年摊销。4、固定资产及折旧方法（1）固定资产按实际成本计价。（2）固定资产折旧采用直线法，预计残值率 5%、10%。3）分类折旧率如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率204.5%109.0%109.0%518.0%房屋建筑物教学设备 交通工具 图书其他固定资产518.0%5、坏账处理与准备(1) 坏账处理为：备抵法。(2) 坏账准备按期末应收款项(含其他应收款)根据实际情况按一定比例提取。6收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。即学校在开学前向受教育对象

10、收取的保教费及其他办学收入等先在“预收账款”科目反映，然后按月结转收入。三、财务报表主要项目注释注释1 .银行存款及现金期末银行存款余额4,170,694.63元，其中：三方共管账户余额827,764.37元, 开户银行：深圳农村商业银行和平路支行，账号：000038128162期末现金余额782,794.30元。注释2.其他应收款债权人名称年末余额经济内容账龄代办费1,935.00往来款一年以内合计1,935.00注释3.固定资产及其折旧固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物35,013,695.41-35,013,695.41c教学设备9,390,041.901,254,0

11、25.92-10,644,067.82交通工具6,159,480.00-6,159,480.00图书740,287.94138,394.40-878,682.34其它固定资产15,059,869.501,937,490.90-16,997,360.40合计66,363,374.753,329,911.22-69,693,285.97减：累计折旧期初余额本期增加本期减少期末余额房屋建筑物15,569,739.721,663,150.8-17,232,890.52教学设备6,200,925.67676,662.33-6,877,588.00交通工具3,293,817.07330,730.2-3,6

12、24,547.27图书283,723.72124,549.81-408,273.53其它固定资产7,450,688.481,245,062.87-8,695,751.35合计32,798,894.664,040,156.01-36,839,050.67固定资产减值准备-固定资产净值33,564,480.09-32,854,235.30注释4.长期待摊费用明细项目期初余额本期增加本期摊销期末余额塑胶运动地板款及 校园装修97,854.055,857,632.0075,000.005,880,486.05合计97,854.055,857,632.0075,000.005,880,486.05注释5

13、.预收账款债权人名称年末余额经济内容账龄学校学生1,098,800.00学杂费一年以内合计1,098,800.00注释6.应交税金项目个人所得税企业所得税合计本期应计税额-力卩：上期欠父额353,593.52353,593.52本年应交金额353,593.5227,086.14380,679.66减：本期已交金额353,593.529,702.92363,296.44期末欠（溢）交金额-17,383.2217,383.22注：本年度应交税金以本园向税务机关申报核定数为准注释7.其他应付款债权人名称年末余额经济内容账龄伙食费1,808,698.94代收伙食费一年以内合计1,808,698.94注

14、释8.其他流动负债项目金额规范优质办学奖励140,194.00合计140,194.00注释9.实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额比例出资额深圳市远恒圭实业有限公司100%65,000,000.00100%43,382,614.44合计100%65,000,000.00100%43,382,614.44注：以上实际出资额业经深圳市宝龙会计师事务所有限公司（2003）第14号审验报告验证，其中：固定资产投入 35,013,695.41元占80.70%.注释10.营业收入项目金额学费收入22,580,300.00政府补助收入39,674.00合计22,619,974.00注释12.营业外收入

15、项目金额两免81,230.00优质民办学校奖励等1,086,308.00合计1,167,538.00四、其他事项说明（一）资产管理1货币资金 龙华中英文实验学校教育成本费及代收费未存入银行，存在现金坐支现象，现金 无法盘点，资金内部控制制度不健全。“三方共管账户”已纳入会计核算，每月将对账单与银行存款账核对，已建立货 币资金日记帐和明细账。2固定资产龙华中英文实验学校已建立固定资产明细账，年末有对实物资产进行盘点，但 未与固定资产明细账核对。龙华中英文实验学校是深圳市宝安区龙华镇人民政府（以下简称甲方）与深圳 市远恒佳实业有限公司（以下简称乙方）于 2002年 8月 13日签订办学合同。合同

16、规定：“甲方划拨一幅面积为 22,012.39 平方米的教育用地，乙方负责全额投资兴建 学校校舍，全面完成小学部和初中部的建设与验收，乙方不用交纳土地使用金。 ”因 学校全部由乙方兴建，所以该校不存在租赁办学场地的租金问题。（二）负债管理1代收费 龙华中英文实验学校收取学生的代管款项，如园服费、车辆接送费、伙食费等， 已按照物价部门的批复收费，按实际收取，实行多退少补，并按学期与学生结算。2股东往来款龙华中英文实验学校与股东深圳市远恒佳实业有限公司不存在资金往来。 3预收账款预收学杂费已定期结转收入。（三）收入管理1、教育成本收入 龙华中英文实验学校已按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发

17、票。2014年在园学生：春季小学普通班 897人，国际班 71 人；初中普通班 433人（公 办生 77人），国际班 12 人；高中 398人；秋季小学普通班 1052人，国际班 151人； 初中普通班 378人（公办生 77 人），国际班 45人；高中 299人； 按照春秋季收费标准，应收教育成本费：春季 9,983,600.00元，秋季13,258,800.00元,共计应收教育成本费23,242,400.00元，2013年实际收取教育成本费 23,242,400.00元。2. 政府补助收入财政拨入学生“两免”款、教师津贴、教师慰问金、评估专项奖励金等已独立核算。学生“两免”款、教师津贴、教

18、师慰问金通过“其他应付款”科目核算，评 估专项奖励金通过“政府补助收入”科目核算。（四）支出管理1. 财政补助支出学生“两免”款、教师津贴、教师慰问金通过“其他应付款”科目核算，评估专项奖 励金通过“政府补助收入”科目核算。2. 支出审批手续龙华中英文实验学校2014年度经费支出为23,726,722.08元，支出内容主要为 工资、租金、教材及教学消耗品、维修费、伙食费、办公费等。审批手续较为完善， 票据较为规范，仅存在个别用白条入帐现象，2014年度不规范票据统计清单如下表:骨口. 序号日期凭证号凭证摘要借方金额备注12014-06-30记-67付体检费126.00收据抵票22014-01-

19、31记-60付1月份教师伙食费84,417.00收据抵票32014-02-28记-93付2月份教职工伙食费79,854.00收据抵票42014-03-31记-81付3月份教职工伙食费120,758.00收据抵票52014-04-30记-75付4月份教职工伙食费110,961.00收据抵票62014-06-30记-100付6月份教职工伙食费110,022.00收据抵票72014-08-31记-80付8月份教师伙食费44,286.00收据抵票82014-09-30记-114付9月份教职工伙食费142,731.00收据抵票92014-10-31记-54付7、8月份教职工伙食 费13,374.00收据抵票102014-10-31记-90付10月份教职工伙食费133,208.00收据抵票112014-11-30记-69付11月份教职工伙食费142,810.00收据抵票122014-12-31记-126付12月份教职工伙食