2010CIA学习卡第1科模拟考场4

1、2010年中审网CIA考试模拟考场   ：第一部分 2010年第一部分模拟题 四选   项A B C D 1在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？ I、组织战略计划的组成。 II、可能影响组织的风险和暴露的评估。 III、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的职业道德规范。 IV、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。A.只有II B.I和IV C.I、II和III D.I、II和IV 选   项A B C D 2内部审计部门使用具有医疗保健福利专业知识的顾问是合适的，当内部审计

2、部门：A.审计组织对包括医疗保健福利的退休后福利可靠性的估计 B.将组织的医疗保健福利项目的成本与行业中其它项目的做比较 C.培训员工在组织主要部门进行医疗保健福利成本审计 D.以上所有选项 选   项A B C D 3在关于管理层不顾控制操纵报告的收益的可能性的风险评估程序中，下列哪项是这种事件发生的受影响因素？A.对公司声誉的损害 B.放宽企业高层的道德标准 C.管理层周转率水平 D.会计方法的复杂性 选   项A B C D 4根据实务公告"1210.A1-1-获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充"，当评估胜任能力时

3、，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项？A.询问提供者可能为组织提供的其它正在进行研究的服务范围 B.确定服务提供者是否与董事会或管理层具备专门的隶属关系 C.打电话给过去的客户确认他们对服务提供者工作的满意程度 D.确定提供者是否具备专业技能 选   项A B C D 5下列哪项是所有控制系统的普遍特征？A.把最小化成本作为高于最小化边际效应的目标 B.为适当的纠正行动确定根本原因 C.对纠正行动潜在的或实际的偏离进行年度确认 D.与管理政策保持一致以控制目标 选   项A B C D 6在过去三年中对非赢利组织的捐款是不断的。审计委员会开始关

4、注主席可能已经展开计划，一些来自很多持续捐款成员的捐款已经被转移到其它组织。审计委员会怀疑计划可能涉及将大额捐款存放在其它账户或者以其它组织的名义请求捐款。下列哪个审计程序对检测这样舞弊的存在是最有效的？A.使用分析性审查程序与其它可比机构对比在同一时期内产生的捐款。如果数量非常少，则对现金接受者进行详细的抽样并追踪至银行对账单 B.对现金接受者进行发现抽样，证实接受捐款的人的数目，对任何差异进行调查 C.对过去三年所有大额捐款进行抽样测试，对其它捐款进行统计测试，并要求对组织或对附属组织的所有捐款进行确认 D.利用通用审计软件对尚未领取的接受者进行抽样测试并确认捐款者的捐款数目 选 

5、0; 项A B C D 7某内部审计师为财务经营部门的确认审计起草了一个审计/工作计划，并提交给审计经理审查。他们达成一致意见计划的一些部分可能不得不在以后修改，审计经理认为另一个目标应该加进来，这个目标关于评价对组织拥有的空地进行货币价值计算的程序。经理声明，随着新目标的加入和一些其它特殊的修改，这个计划看起来可以接受。内部审计师修改工作计划的时候，经理已经离开参加为期几周的一系列会议。内部审计师已经计划出业务时间表以立刻开始，但是还没有得到经理的书面批准，该内部审计师修改了业务时间表以便在经理回复之后开始业务。这个情景的哪些方面符合了标准和实务公告的相关内容？ I、将计划草稿交给

6、审计经理审查和批准。 II、接受审计经理和内部审计师都知道的计划不得不被修改。 III、寻求客户或高级管理层对新目标的批准。 IV、等待开始业务的书面批准。A.只有I和II B.只有I和IV C.只有II D.只有II和IV 选   项A B C D 8计划审计活动时，内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险。风险被定义为：A.某事件可能对目标完成有不利影响的可能性 B.未能完成既定操作目标或计划 C.交易和相关声明的平衡或分类包括可能对财务报表严重错报的风险 D.没有遵守组织的政策、计划和程序，或没有遵守相关法律和法规 选   项A B

7、C D 9某组织的首席审计执行官刚刚完成了一个风险评估流程，确定了高风险的领域，并分配给它们优先审计次序。下列哪个结论由这个风险评估推理得出并符合标准？ I、项目应该以风险量化，按照对组织可量化的美元数目暴露排列。 II、风险次序应该按照主要控制缺陷排列。 III、风险程序，虽然是量化的，是关于暴露和发生可能性专业判断的结果。A.只有I B.只有III C.II和III D.I、II、III 选   项A B C D 10审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？A.对

8、过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告 B.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告 C.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准 D.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目 选   项A B C D 11下列哪些人被认为不合适作为对组织区域性分公司的内部审计活动进行周期性外部审查小组的一员？ I、来自总部不是区域审计活动成员的审计师。 II、来自另组织内部审计活动的内部审计“同伴”。 III、没有审计

9、经验，但是将只审查与税审相关的技术事项的税务顾问。 IV、具有审计经验，曾经是组织财务报告外部审计师的境外注册会计师。A.I和II B.只有III C.II和IV D.I、II、III和IV 选   项A B C D 12某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项： I、可能不是一个问题。 II、或许是一个问题。 III、可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用?A.趋势分析 B.不引人注目的措施或意见 C.评分量表 D.比率分析 选   项A B C D 13审计经理必须设计一个项目帮助下属学习组织实施的新种类的内部控制，并考虑课堂演讲和综

10、合的在职（根据经验的）培训方法。与从经验中学习相比，下列哪项是传统的课堂演讲作为培训方法的缺点？A.难以深入给定主题 B.更加昂贵 C.花费更多时间 D.被培训者不能很容易地记住在班上学习的内容 选   项A B C D 14当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该：A.设计控制减轻确定的风险。 B.提供对风险管理的确认服务。 C.根据风险暴露更新风险管理程序。 D.决定风险应该怎样被最好地管理。 选   项A B C D 15某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？ I、改变已批

11、准的审计计划应对范围限制。 II、实施审计计划，包括咨询审计。 III、与董事会会面，没有高级管理层在场。 IV、分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。A.I和II B.II和III C.只有III D.I、II、III和IV 选   项A B C D 16下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色？A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果，分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、

12、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于标准和职业道德规范的责任，并保证他们遵守。 选   项A B C D 17首席审计执行官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？A.基于电脑的人际关系技能培训 B.由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程 C.专业沟通专家进行的个别辅导 D.解释沟通原理的自学手册 选   项A B C D 18当货物从顶点公司接收，偶尔没有合适的提单。接收职员被指示给该组织打电话，要求在这些情况下通过传真发来提单。该控制类型是下列哪种？A.被动的、检测控

13、制 B.主动的、检测控制 C.被动的、指令控制 D.被动的、预防控制 选   项A B C D 19某内部审计师被分派到一项业务审计任务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的专业实务框架？A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。 B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。 C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师

14、。 D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。 选   项A B C D 20当另外雇佣石油勘探组织的内部审计人员时，首席审计执行官应该遵守标准，要求该职位的成功申请人具有下列哪种水平的专业能力？ I、对石油地质的特殊能力。 II、完全理解关于提炼的环境和税务法规。 III、识别出象征在组织任何领域发生舞弊可能性的情形的能力。 IV、口头和书面交流技能。A.I和II B.III和IV C.只有IV D.II、III、IV 选   项A B C D 21某内部审计师正在与生产部门管理层进行年度会议，讨论下一年审计活动和计划方案

15、。在讨论了这个部门12个工厂过去一年的审计活动后，部门副总认同在部门标准操作程序卷宗当中已经正确地描述了审计人员为当地管理层提出的针对关键控制和相关运营活动的所有重要建议。该副总建议将该部门描述关键控制活动的大量书面程序转换为标准运营程序（SOP）自查问卷。对于下一年度预定的审计日程，审计经验应该赋予S0P自查问卷怎样的重要性？A.增加这个控制应该在下一年中消除重要审计建议，这样审计活动的范围可能被相应地减少 B.如果副总同意要求内部审计部门批准所有标准操作程序，审计活动可能被减少 C.S0P自查问卷应该提高控制充分性，但是审计师需要证实控制按照S0P规定实施 D.S0P自查问卷必须由内部审计

16、部门寄送和控制，与审计日程表一同考虑 选   项A B C D 22在风险评估程序中，如果控制目标是保证员工保护其密码，下列哪项描述了员工把密码记录在贴到显示器上的便签这种行为？A.固有风险 B.风险应对 C.风险事件 D.剩余风险 选   项A B C D 23某经验不不足的内部审计师告诉高级审计师某审计客户的实际数与预算数有显著差异。高级审计师告诉这位新审计师不必在意，因为他听说发生过一次未授权的停工，也许差异是由此造成的。下列哪项叙述是最合理的？A.该高级审计师使用合理的判断削减了一个浪费的调查。 B.该新审计师应该已经完整地调查了这件事，不去打扰

17、高级审计师。 C.该高级审计师应该停止审计直到变化被完全解释。 D.该高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划，收集合适的证据。 选   项A B C D 24在准备对某个零售连锁药店的分店进行鉴证审计时，内部审计小组通过研究其所在行业和历史，列出可能的舞弊情形。他们与管理层谈话确定可以接受的由于舞弊造成的损失水平。比如，管理层愿意接受损失2%的收银机收款额，而不触发深入的舞弊调查，但是分店必须对所有受控物品负有完全的保管责任。该小组与高级和分公司管理层审查用来防范和发现舞弊的控制。 下列C0S0企业全面风险管理框架的哪个部分涵盖了内部审计小组的行动？ I、事件识别。 II、

18、风险评估。 III、风险应对策略。 IV、控制活动。A.I和II B.I、II和IV C.I、III和IV D.II, III和IV 选   项A B C D 25某组织预测了将一些经营项目转移到离岸地区的直接和间接成本。根据分析结果，该组织决定实施这个离岸计划。下列哪项最好地描述了这个结果？A.固有风险低于剩余风险。 B.该决定符合组织的风险偏好。 C.该分析决定了普遍风险是最小的。 D.与成功转移相联系的主要风险事项有很大的影响和很高的可能性。 选   项A B C D 26下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？A.如果内部审计师为外部

19、审计师的年审提供帮助，那么不必遵守标准。 B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。 C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。 D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。 选   项A B C D 27舞弊热线应该：A.保证机密性和匿名。 B.采用自动消息服务以增加机密性，并且降低成本。 C.与报告舞弊的其它方法配合，比如邮件。 D.在初步调查之后就回应热线报告。 选   项A B C D 28标准

20、指出对内部审计师工作的督导应该持续进行。下列哪项关于督导的叙述是正确的？ I、持续性表明督导应该贯穿于审计计划、检查、评估、报告和后续阶段。 II、督导应该延伸到培训、时间报告、费用控制和类似的行政事项。 III、督导的程度和性质需要被记录，最好是在适当的工作底稿中。A.只有I B.只有II C.I和III D.I、II和III. 选   项A B C D 29与组织适当的领域有效地沟通风险和控制信息是下列哪项的合适职能？A.风险管理 B.控制 C.冶理 D.以上所有项。 选   项A B C D 30审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内

21、部审计师认为的控制的概念？A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性。 B.控制程序应该为各级管理层目的所用。 C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序。 D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工。 选   项A B C D 31下列哪项违反国际内部审计师协会的职业道德规范？A.珍妮丝接受了一项任务，审计电子产品制造部门。珍妮丝最近刚刚加入内部审计部门。以前，她是审计该部门的外部审计高级审计师，而且有过去两年中已以审计了很多电子公司 B.乔治被指派在六个月之后对库房部门进行审计。他没有该领域的专业知识，但还是接受了该任务。他报名了库房方面的职业继

22、续教育课程，在任务开始之前完成。 C.简对她作为一位审计师的职业感到满意，而且已经把它当成每天朝九晚五的工作。最近三年她没有参加继续专业教育课程或其它活动，以提高她的工作成效。但是，她感觉现在的工作质量和过去相同。 D.约翰在年内发现了一个内部财务舞弊。账本被篡改，舞弊被掩盖成合理的损失。当外部审计师审查详细说明该事件的工作底稿时，约翰与外部审计师讨论了这个舞弊. 选   项A B C D 32在初步讨论之后，内部审计部门和业务客户决定，审计目标之一是描绘各个客户服务中心使用的客户服务程序，确定实施中的差异，提出改进方法。为此，最有用的收集信息的工具是：A.一份部署流程图。

23、 B.内部控制调查问卷。 C.程序的叙述性描述。 D.小组专访。 选   项A B C D 33组织在很大程度上依赖环境，下列哪项最好地描述了组织环境、组织面对的不确定性的程度和组织结构之间的关系？环境越多变、复杂：A.组织要面临越大的不确定性、结构应该越僵化。 B.组织要面临越小的不确定性、结构应该越专制。 C.组织要面临越大的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。 D.组织要面临越小的不确定性、结构应该适应性越强且越灵活。 选   项A B C D 34首席审计执行官正在考虑雇佣一位顾问的可能性，这位顾问既没有内部审计经验也没有很强的环境法律方面的背

24、景。下列哪些指导方针适用于这个决定？  I、这在任何情况下都不合适，因为该顾问缺乏审计背景。  II、如果内部审计活动是审查工厂排放对空气质量的环境影响，就是合适的。  III、如果该顾问将训练内部审计师评估在法庭中作为证据使用的环境数据，就是合适的。A.只有I B.只有II C.II和III D.只有III 选   项A B C D 35某顾问公司员工将在某组织的场所工作，该场所使用重型设备处理潜在的危险物品。虽然相信选定的员工是胜任的，但是下列哪项将最好地保证该员工遵守适用的环境、安全和健康法规开展工作？A.该组织应该确保该员工在现场有一本

25、涵盖所有适用的环境、安全和健康法规的文件，并且每位员工均已阅读过。 B.该组织应该请监管机关检查工作场所和审查某些记录（比如，受伤和生病日志、培训记录、废物转移文书），为该顾问公司控制的有效性提供保证。 C.应该要求该员工在项目期内定期提交报告，证明受到培训、知晓危险、工作区域定期检查是否存在可能不安全或危害环境的做法。 D.与该员工的合同应该要求所有的工作符合适用的环境、安全、健康法规。 选   项A B C D 36一项系统漏洞使电脑黑客获得安全服务器的管理权限。未授权的电脑连接到网络上。客户数据受到损害。下列哪项最好地描述了对内部审计活动来说该事项的性质? I、风险管

26、理。 II、内部控制。 III、冶理。A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II和III 选   项A B C D 37内部审计部门正在计划对某大型工程公司的运输部门进行鉴证审计。该公司拥有和运营各种型号的卡车和汽车。审计目标之一是评价该部门的车辆维护程序，该程序用于控制维护不足或过度而造成经济损失。下列哪些测试适用于该目标？ I、与服务技师面谈，收集部门维护程序的信息。 II、将选定程序的部门成本与行业标准相比较。 III、将生产商维护指南与部门程序对比。 IV、分析除碰撞之外的车辆损失事件。A.I和II B.I、II和III C.只有IV D.II、III

27、和IV 选   项A B C D 38关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的专业实务框架，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。 B.个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。 D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。 选   项A B C D

28、 39下列哪项与外部风险有关的事务属于内部审计活动的职责范围？ I、外部风险管理。 II、外部风险控制。 III、外部风险评价。 IV、外部风险的消除。A.I和III B.只有III C.I、II和III D.只有IV 选   项A B C D 40当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？A.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。 B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。 C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。 D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。 选   项A B

29、 C D 41某审计师采用和查阅系统流程图来理解现金收款业务的信息流。下列哪项关于这种流程图使用的说法是正确的？该系统流程图：A.对发现潜在的职责分离是个好的向导。 B.标明使用的特定控制程序，比如，编辑测试和批量控制核对。 C.仅标明计算机处理过程，没有人工处理过程。 D.通常在系统更新时也同步更新。 选   项A B C D 42如果某组织采用实务公告中认为理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？A.审计委员会。 B.人力资源主管 C.董事会全体成员。 D.首席执行官或其他高级管理人员 选   

30、;项A B C D 43如果内部审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EH&S)有关的风险由环境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？A.只要EH&S部门接受环境保护机构合理的定期检查，那么就认为它受到了合理的审计。 B.向高级管理层和审计委员会报告这个情况，并通告他们内部审计准则要求EH&S接受合格的内部审计人员审计。 C.由于技术和法律原因，只要EH&S部门向董事会和高级管理层报告，那么认为该职能最好在内部审计活动之外处理。 D.审查EH&S部门的风险暴露，与其它风险相权衡，决定是否修改审计计划以包括EH&S业务。

31、选   项A B C D 44某内部审计师正在准备对专为个体业主提供小额贷款的非赢利贷款组织的分部进行鉴证审计。高级管理层认为由于该业务的性质，不可能发生严重的舞弊情况。该分部的新增偿还贷款比例与其它分部相同，呆账核销水平也与其他分部水平相当。贷款金额较小，并且当面贷给银行人员熟悉的人士。高级管理层不希望由于将舞弊控制包括在即将进行的内部审计当中，而冒险冒犯分部经理和员工。内部审计部门应该如何合理应对？A.从审计范围中忽略舞弊是高级管理层的特权。 B.在审计小组到位以后，才评价分部员工的道德环境。 C.通过研究可能的舞弊情形准备审计工作，并且将潜在舞弊风险和控制手段的评估作

32、为一个审计目标。 D.在确定审计范围之前获取当地经理的意见。 选   项A B C D 45分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层看门狗。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法？A.更多地向审计客户了解其所关注的问题 B.增强技术技能。 C.增强对控制责任的关注。 D.增强调查性审计的保密性以最小化恐惧感。 选   项A B C D 46撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？A.在计划阶段 B.当审计活动进行时 C.在测试内部控制之后以确定是否依赖这些控制或者对它们的审计 D.在每个宙计活动的结尾，标准的审计计划应该为下一小宙

33、计活动修改以保证关注的问题领域的范围 选   项A B C D 47内部审计部门应该通过评价程序对组织的治理作出贡献，根据： I、推广道德和价值观。 II、保证有效的绩效管理和责任制。 III、传达风险和控制信息。 IV、协调内部和外部审计师及管理层的活动。A.只有I B.II和III C.I和III D.I, II, III和IV 选   项A B C D 48内部审计师正在向确认业务客户解释风险/控制矩阵的用处。该客户怀疑矩阵的价值并认为它会花费大量时间完成。以下哪项是对这个反对意见最有效的回应？ I、风险/控制矩阵会帮助衡量你面临的风险的准确成本。

34、  II、通过完成矩阵，我们确信考虑了所有在你们领域里的商业目标，与每个目标联系的所有风险，减轻风险的所有控制。 III、关于矩阵的信息将帮助我们关注给你们的目标带来最大风险的情况。 IV、完成矩阵要求很少的时间，但是将说明你们的风险控制理念的承诺。A.I和II B.II和III C.I、II和III D.II、 III和IV 选   项A B C D 49烤蛋糕需要350度的烤箱。对一个常规烤箱而言，设定在350度的温度转盘对应控制回路的哪个因素？A.目标 B.发现 C.标准 D.纠正行动 选   项A B C D 50下列哪个可审计的活动对

35、后向合并生产公司有最大的风险，并因此最有可能受到审计？A.合并销售部门。 B.合并采购部门。 C.合并法律部门。 D.合并预付基金。 选   项A B C D 51雇员最低效地学习电脑技能的方法是：A.视频培训 B.事例分析 C.学徒 D.利用设备的班级培训 选   项A B C D 52审计部门经常遇到广泛的潜在道德困境，这些道德困境并不是所有的都在国际内部审计师协会的职业道德规范是明确说明。如果内部审计师遇到这样的困境，他应该总是：A.向独立律师寻求咨询以确定潜在行动对个人的结果。 B.一贯遵循组织采用的道德标准尽管这种行为与职业道德规范不一致。 C

36、.考虑所有被影响的各方和行为的潜在结果，采取与内部审计目标和职业道德规范中的概念一致的行动。 D.在决定一个行动之前寻求审计协会的建议。 选   项A B C D 53在以下管理层的要求中，哪项在正常审计范围内？A.就贷款方案与银行进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 B.分析资金来源并将它交给审计委员会。 C.进行制造-或-购买决策分析以决定公司应该分包部分生产还是扩大生产能力，向管理层报告建议等待批准。 D.进行管理层计划程序的独立评估作为提出建议的基础。 选   项A B C D 54下列哪个控制框架通过目标、承诺、能力、监督与学习等控制要素，表述

37、其特定的控制标准？A.加拿大特许会计师协会的控制标准（CoCo）。 B.英格兰和威尔士特许会计师协会的吉百利(Cadbury)模型。 C.国际内部审计师协会的电子系统保证和控制(eSAC)。 D.C0S0内部控制一体化框架。 选   项A B C D 55在标准中使用的当讨论审计计划或风险评估时，风险被最好地定义为什么的可能性？A.管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。 B.将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的事件要发生。 C.财务报表和 内部记录将包括重大错误. D.审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的重大错误或者事件. 选  &#

38、160;项A B C D 56以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？A.评价控制效率和管理关键风险。 B.以可靠的方式评价和报告风险。 C.教管理层关于风险和控制的工具和技术。 D.设计和评估风险管理程序。 选   项A B C D 57管理层为了解决组织中存在的一些意见分歧，首先使用问卷调查来确定每个人对其立场的解释，然后通过多重投票法将可选案相对减少。以下哪项是这种分歧解决方法？A.头脑风暴。 B.基于利益的谈判。 C.妥协。 D.协商。 选   项A B C D 58一个重要零售商的销售部门分派独立的产品经理到每条生产线。产品经理负责订货和决定

39、零售价格。每个产品经理的采购预算由销售经理决定。产品被运到一个中心的分配中心，在这里产品被分别分配到公司的52个百货公司。因为进项在分配中心记录，公司在每个百货公司没有接收功能。产品经理根据销售的综合情况和他们的生产线创造的毛利被评估。很多产品是季节性的，每个商场经理可以要求移走季节性的产品以给下一个季节的产品留出空间。超过原先预算的采购要求必须由销售经理批准。这个程序： I、应该为缺乏的组织资源提供最有效的分配。 II、是检测控制程序。 III、是不必要的因为每个产品经理根据创造的利润被评估。A.只有I B.只有II C.II和III D.I、II、III 选   项A

40、B C D 59以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置？A.最大化市场份额。 B.最小化成本。 C.最小化损耗。 D.最大化股东价值。 选   项A B C D 60某内部审计师报告如下内容：“我得出结论在管理层努力降低风险之风险仍然存在是内部控制随着时间损失效率的趋势的结果”。下列哪项使用术语陈述了同样的内容？A.绝对风险是管理风险的结果。 B.管理风险是固有风险的结果。 C.剩余风险是控制风险的结果。 D.固有风险是剩余风险的结果。 选   项A B C D 61某内部审计部门负责衡量人力资源部门对适用法律、法规和内部政策的遵守。以下哪个目标对这个业

41、务计划是适用的？ I、评价居住证明文件 II、确保申请者是平均的人员组合。 III、评估人力资源使用的回应员工抱怨的程序。 IV、让最近雇佣的员工评价面试程序的合规情况。A.I和II B.I和III C.只有III D.III和IV 选   项A B C D 62进行初始风险评估的新建立的内部审计活动，发现组织没有风险管理程序。根据国际内部审计师协会的专业实务框架以下哪项是合理的应对？A.内部审计部门应该认识到建立一个风险管理方针的决定属于管理层的职责，不在内部审计活动的范围内。 B.首席审计执行官应该寻求法律顾问关于违反风险管理条例的意见。 C.内部审计部门应该为管理层建

42、立这样一个程序提供建议。 D.内部审计部门应该将缺乏风险管理程序作为红旗标志，并应该安排管理舞弊业务。 选   项A B C D 63内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项？A.扁平化组织结构以促进管理层级之间更好的沟通。 B.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。 C.培养一个“通常”心态使雇员能更好地看到项目中他们的职责范围。 D.用新的项目、主题和变革推动者振作这个进程。 选   项A B C D 64首席

43、审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？ I、为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新入职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。 II、确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。 III、根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。 IV、根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。A.只有III B.只有I和II C.只有II和III D.只有I、III、IV 选   项A B C D 65以下哪个衡量雇员业绩质量的标准适合用于一

44、组专业人员，比如大学老师？ I、产量 II、产出质量 III、成本IV、产出及时性。 V、资本要求。 VI、创造的收益。A.I、 II、III。 B.I、 II、IV、 C.III、V、VI。 D.I、II、III、IV、V、VI. 选   项A B C D 66当决定包括在年度计划里的咨询业务时，首席审计执行官通过给每项业务一个分数，1（低），2（中），或3（高），排列了四个潜在的业务，在标准2010.C1中确定的三小分类：改善风险管理、增加价值、改善组织运营。结果是如下矩阵：  业务  改善风险管理   增加价

45、值  改善组织运营     1    低（1）       高（3）      高（3）     2    高（3）       中（2）      低（1）&

46、#160;    3    中（2）       高（3）      中（2）     4    低（1）       高（3）      中（2） 如果首席审计执行官给每一分同样的权重哪个

47、活动会被给予最高的风险？A.1和3 B.2和3 C.2和4 D.3和4 选   项A B C D 67以下哪个程序将提供最相关的证据以确定可疑应收账款的限额的充分性？A.分析下月末解决的应收账款余额的付款。 B.通过对应收账款的账龄和现有经济数据的分析分析限额。 C.证实应收账款。 D.测试应收账款的划销的控制以确认管理层同意所有的划销。 选   项A B C D 68国际内部审计协会的专业实务框架把知识分为三个层次：熟练掌握，理解及评价。以下哪项提供了在专业实务框架中定义的熟练掌握的例子？A.根据针对与组织有关的税收的特定领域的研讨会，内部审计师能评价

48、组织对可用研究成果的使用，并提出更能获利的方法。 B.某内部审计师利用管理原则的知识确定组织的报告结构存在弱点，并提出更进一步研究的建议。 C.根据以前的经验和培训，某内部审计师评价一家燃煤电厂的排放控制，并提供充足的证据证明公司完全遵守政府规定。 D.根据对组织目标的彻底理解和合同的常识，内部审计师能建议进一步研究评价公司与外部顾问达成的协议的方法。 选   项A B C D 69一个城市的首席审计执行官刚完成与审计协会的季度会议。委员会成员提出了两个重要关注，他们希望审计部门在下一年中把这两个关注作为经营审计的一部分。  1、城市正在进行的"缩减规模

49、"正在导致城市合理的人员规模吗？审计委员会表示对某些领域的审查可能是合适的，并可能提供一些初步的证据处理委员会的关注。  2、城市正在做次最优的长期决定以努力提高短期现金流吗？特别是，审计委员会建议内部审计部门对负责城市公交线路运行的物流部门进行经营宙计。尽管有两个争议，首席审计执行官决定对两个领域进行初步调查来解决审计委员会的第一个关注。 以下哪个程序对进行初步调查是不合适的？A.采访执行管理层确定决定部门合理规模的标准是否存在 B.使用风险分析并选择两个账户余额的潜在错误陈述有最大风险的部门。 C.制作可以用来收集关于雇员士气的客观信息的调查问卷。 D.采访部门经理确定

50、他们通过裁员操纵预算的方法。 选   项A B C D 70以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？ I、内部审计师对内部控制负责。 II、内部审计师对监督内部控制负责。 III、内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。 IV、内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.II和IV B.I、 II、III C.I、II、III、IV D.II、III、IV 选   项A B C D 71作为年度风险评估的一部分，国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候，首席

51、审计执行官会发现哪项行动有用？A.准备一个关于当年管理层降低风险计划的开放问题清单，保证达到组织的目标。 B.列出十个主要风险的清单，让被采访者按照风险对公司的威胁顺序排列它们。 C.准备措辞严谨的、封闭式的问题清单以按照预先确定的顺序展开，保证讨论符合主题。 D.对主要风险形成意见并彩排辩论它们被包括在风险评估中的原因。 选   项A B C D 72内部审计咨询业务的其中一个目标是“评价对部门主管的培训”。以下哪项是达到这个目标最不恰当的程序？A.调查相似的行业为培训主管建立标准。 B.检查过去三年主管的绩效评分。 C.分析组织政策和经营目标。 D.采访最近雇佣或晋升的

52、主管. 选   项A B C D 73关于风险管理技术下列哪项是正确的？A.精确的、详细的风险量化可能不必要地将风险评估复杂化。 B.风险评估应该关注财务困难而不是不稳定的事件。 C.由于剩余风险不能被控制，它不应该影响决策。 D.内部审计师应该避免风险矩阵，有利于发展风险免受外界影晌。 选   项A B C D 74关于风险分析，以下哪项说法是正确的？A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素； B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面； C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面； D.风险分析必须以量

53、化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较 选   项A B C D 75简.杰克逊作为某公司的地区销售经理已经有10多年了。在这段时间中他与内部审计师弗兰克。海森成为了亲密的朋友，他们不仅是邻居，而且有许多共同爱好，都是同一家网球俱乐部的成员。他们相互信任，弗兰克曾帮助简解决了许多销售方面的问题，简也在过去的三次审计工作中给弗兰克提供了许多信息帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去2年中已经篡改了销售数据。弗兰克很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了简对于分析性数据差异的解释，而现在他

54、确信简也参与了该舞弊活动。弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是？ A.没有每年进行审计工作岗位轮换。 B.接受了对他好朋友管理领域的审计任务。 C.没有选择适当的分析性程序。 D.没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。 选   项A B C D 76侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能A.处于一种专制独裁的管理体制下。 B.生活条件超过他们正常收入水平。 C.使舞弊行为合理化。 D.把公司的期望作为自己行为的理由。 选   项A B C D 77以下哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？A.审计经理批准审计方

55、案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。 B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标都已实现。 C.高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行。 D.审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。 选   项A B C D 78将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：A.将现金付款与现金收入分开； B.为已收现金提供问责机制； C.最大程度地减

56、少对现金收入的挪用情况； D.提高现金收讫部门的实物安全程度。 选   项A B C D 79负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识? A.能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。 B.保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。 C.使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈交给审计委员会。 D.确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。 选   项A B C D 80某公司的管理阶层意识到有必要对组织进行一次重大改革，以下哪个因素是最不可能改变的？A.组织的成员； B