人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档

1、1/ 6人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档人行基层支行内审工作中存在的问题及建议人民银行基层支行的内部审计，以设立专职内审员为标 志，专职内审在基层支行机制治理结构中， 有着其特殊和重要的 独立地位， 对于促进支行有效履职， 发挥了其它监督方式难以替 代的作用。随着上级行对基层支行履职要求的不断提高， 如何充 分发挥专职内审员的监督作用， 给基层支行的内审工作提出了更 高更全面的挑战。 目前基层支行内审工作中还存在着内审人员弱 配、制度修订滞后、审计方式传统和审计成果利用率低等问题。一、基层支行内审业务存在的问题（一）内审人员弱配，难以适应内审转型。 一是内审人员年龄普遍偏大。自上

2、世纪末，大多数基层支 行就未再招收新员工，导致30岁以下员工出现断层，而另一方 面，45岁以上老龄化员工现象较为突出。基于基层支行许多重 要工作岗位， 对于业务技能、 计算机实际操作能力等有较高要求 （如会计国库部门，均要取得会计资格证等） ，基层支行领导也 只能遴选较为年轻员工担任此类工作， 而专职内审员由于上级行 未做出具体明确规定，因此，基层支行往往将一些年龄偏大、学 历偏低、业务能力一般的员工安排在内审岗位上。 二是业务经历 和专业培训不足。 有的专职内审员从未从事过具体业务， 有的甚 至从未经过专业培训， 对各项业务的操作流程， 业务变化情况了解不透， 难以对其中存在的问题进行深刻揭

3、露和查实。 专职内2/ 6审人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档3/ 6员的素质，还不能完全适应央行审计业务发展和内审转型的工作需要，影响了审计监督质量。（二）制度修订滞后，风险防控存在漏洞。 一是规章制度修订不及时。随着人行基层支行业务的不断 发展，有些不适应业务形势发展需要的规章制度， 存在未及时进 行修订或者废止的现象， 使得专职内审员在审计时缺少了具有时 效性和完整性的规章制度予以指导， 给内审工作带来了误区。 同 时，有些新业务也未出台相应的规章制度予以约束， 容易产生风 险隐患，加大了内审工作的盲点。二是内控制度执行不到位。有 的制度不执行或制度难执行， 都是产生风险的主

4、要原因。 对于重 要部门或重要岗位，不是按制度规定按时督促检查，发现问题，及时整改，而是在检查到来之前，采取临时抱佛脚的方式，搞突 击签字补课，违反了制度规定的真实目的和真实本意。（三）审计方式传统，网络化建设不匹配。 一是审计方式和技术手段传统落后。基层支行内部审计向 被审计部门发出调阅清单后， 现场检查仍然停留在对账、 表、簿、 证等纸质材料的审计上， 对于业务量较大的业务部门， 现场审计 多采用随机抽样、账表核对等方式。而随机抽样随意性较大，审 计可能存在遗漏，或受时间、范围和视角等的局限，缺乏连贯、整体性的分析，导致审计结论缺乏全面性和系统性。 二是内审网 络化建设水平相对较低。随着央

5、行业务信息化程度的不断提升， 基层支行业务基本上实现了业务处理自动化和金融管理电子化， 业务数据大量人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档4/ 6承载于网络和电子介质数据库中，风险更加隐蔽， 风险识别、 评估和应对难度更大， 而传统的审计方式则远远落后 于业务处理网络和电子化的发展。 目前，基层支行内审网络化建 设基本还处在一片盲区， 严重制约了内审向全面化、 综合化方向 的发展。二、成果利用率低，未建信息共享平台 一是基层支行未建立内审考核有效机制。在实际工作中， 被审计部门和责任人的工作业绩考核，与审计结论关联度不大， 审计结论基本上没有纳入部门和个人的年度业绩考评。 对于审计 整

6、改的过程，没有一个认真的监督机制和衡量标准;对于拒绝、 拖延或不完全整改的行为， 缺乏明确的处理处罚措施。 久而久之， 有的审计整改成为随意行为， 审计处罚成为写在纸上的文字。 而 有的问题要求整改难度又较大，如年终决算中查实的有关问题， 由于年终决算已形成历史档案资料， 此类问题要进行整改也很不 现实。二是基层支行缺乏信息共享平台。基层支行各部门之间， 基本上是“铁路警察各管一段”， 未建立信息共享平台， 内审部 门与各部门之间也是如此， 阻断了专职内审员对业务信息的学习 与接触;审计信息资源特别是审计成果未得到充分共享和有效利 用，导致审计资源严重浪费。三、内审服务基层支行治理的探索（一）

7、强化业务培训，打造审计复合型人才。 一是搭建业务学习平台。基层支行应定期或不定期安排专 职内审员到各专业岗位学习培训， 熟练掌握业务操作流程。 新业 务人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档5/ 6新系统上线后， 要及时安排专职内审员跟班学习。 二是专职内 审员应具备较高的综合业务素质。 既要有审计方面的专业知识和 审计技能，又能熟练掌握和运用内部控制、财务、会计、法律和 信息技术等专业方面的知识，灵活使用新技术、新方法，不断提 高审计质量。三是建立专职内审员激励约束机制。 采用多种办法， 努力提高专职内审员的政治和经济待遇， 进一步增强内审部门的 凝聚力。四是实行专职内审员准入制度。

8、通过准入门槛，逐步充 实和调整基层支行专职内审员结构， 打造一支精干高效、 各有专 长的内部审计队伍。（二）加强制度建设，提升内审制度执行力。 一是坚持制度建设常态化。将制度建设及清理工作作为一 项系统工程，建立并形成“立”、“改”、“废”相结合的制度 化、规范化、常态化工作机制;形成“适时清理、专项评估、及 时修订、定期废止、持续完善”的管理模式，严格按照上级行规 定每两年开展一次制度清理工作， 从根本上解决制度滞后、 制度 缺失、制度冲突、可操作性不强等问题。二是提高制度执行力水 准。目前，基层支行的各项规章制度，已日臻完善。“打铁还须 自身硬”，基层支行领导既是制度的执法者， 又是制度的

9、践行者， 要严格按照规章制度执行，该罚的要罚，该处分的要处分。尤其 是基层支行领导要做规范执行制度的榜样。 同时， 基层支行内审 部门也可采取非检或随时现场检查方式， 也可特指时间节点， 也6/ 6人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档可特定具体工作项目或内容，一经查实，不论是基层支行领导， 还是普通员工，现场进行经济处罚。（三）固化基础审计，加强内审网络化建设。 由于基层支行仅设一名专职内审员，审计力量和审计技术 相对薄弱， 因此基层支行内部审计应侧重于： 一是强化对强制休 假人员离岗和专项项目的审计。即对强制休假人员离岗的现金、 重要印章、重要空白凭证、移交登记薄等为主要内容的审计

10、。专 项审计应则偏重于对支农再贷款、存款准备金、国库财政资金、 办公室财务、征信管理、固定资产等项目。采取多样性的专项审 计手段，促进被审计对象提高风险防范意识，实现规范管理，提 高工作效率。 二是加快基层支行内审网络化建设。 加快研发和实现“人民银行内审业务综合管理系统”与人民银行其他业务系统的对接，使基层支行内审人员在不具备修改数据权限的前提下，能够十分便利地了解各项业务系统运行状况并提取相关数据资料， 有效地降低审计成本和工作量， 全面实现内审动态的实时 监督。（四）拓展成果运用，构建治理长效机制。 一是建立审计成果考核问责机制。进一步拓展审计成果运 用范畴， 围绕服务基层支行工作目标这

11、一基本要求， 将审计成果 与基层支行领导干部考核、 干部选拔和干部监督管理、 廉政建设 等紧密结合起来。 注重完善运用审计成果干部问责机制， 发挥审 计成果的约束和警示作用， 有效提升内审监督的威慑力。 严格执人行基层支行内审工作中存在的问题及建议精选文档7/ 6行审计发现问题责任落实机制。 对每一问题， 都应根据职责和权 限，分别落实经办人员、部门负责人、单位主管领导的责任，并 细化法则， 增强法则的适用性。 对各职能部门和行员进行年度综 合考评时， 将审计发现问题即审计结果与年度考核结果有机地结 合起来， 对于屡查不改的问题要加大处罚力度。 二是建立基层支 行内部信息共享平台。 包括金融法律法规、 基本制度办