xx公司账务处理流程设计方案

1、精品资料可编辑修改我在 xxxx 工作。公司生产及销售插秧机等农用机械。属于中小型科技型企业。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现， 使各项管理工作流程化、 规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提 升。公司财务部主要组织结构如下：财务部主要组织结构（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、 工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使

2、用现金，允许的范围有：1职工工资、津贴，个人劳务报酬；2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4出差人员必须随身携带的差旅费；5结算起点（1000 元）以下的零星支出；6中国人民银行确定需要支付的其他支出。2、现金的结算管理1办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并 将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。2各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全， 经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。3个人

3、办理现金报销业务， 必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。4收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。5财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。3、现金的日常管理1设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款 与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相 符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，

4、并及时报告部门领导。长 款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。2不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。精品资料可编辑修改3存取现金应至少两人同行，须有专车接送。4存取现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。5库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3 万元，超出限额部分每日下班前送存银行。6财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1 、银行存款的使用范围 一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2 、银行账户的管理1银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。2银行账户管理a. 必须遵守

5、银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c. 账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。3、银行存款的结算管理1银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务

6、外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。2单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法 ，正确使用各种银行转账结算方式， 严格遵守银行结算纪律， 不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套 取银行信用。3银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。 银行存款日记账，由出纳人员根据收 付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末 要与银行存款总分类账户核对相符。 银行账户往来应逐笔登记入账， 不准以收抵支记账。 按 月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款， 不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托

7、并经总经理批准，不准改变收款 单位 （人）。4因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。 非因公事任何人不得借支公款。 正常的办公费用开支， 必须有正式发票， 印章齐全， 经手人、 部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。5出纳人员应定期向银行索取银行对账单， 随时与银行存款日记账相核对。 月份终了， 单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额， 必须逐笔查明原因， 按月编制银行存款余额 调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要 及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。6出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表

8、按时间顺序装订成册、妥善保管。7支票的管理a. 空白支票由出纳人员向银行购买， 并按编号顺序填入空白支票备查簿， 然后把支票及 备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。b. 主管人员要定期核查备查簿的管理情况。 空白支票备查簿格式内容包括签发日期、 申 请单位、精品资料可编辑修改收账单位、用 途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销 日期及凭证编号、注销记录等。C严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办 人员填制空白转收支票请领单， 经财务部门负责人批准签发填有日期、 收款单位、 用途的转 账支票。d. 领用空白支票必须注明限额、日期、用

9、途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白 支票及作废支票均必须存放保险柜内， 严禁空白支票在使用前先盖上印章。 业务经办人员领 出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票 遗失要及时向银行申请挂失。 责任人应及时向领导汇报， 积极采取措施通过各种新闻媒介声 明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。e. 签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可 签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全， 经部门领导和总会计师审批，

10、 稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。 经办人在领用支票时要 在支票存根上签字。f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记 簿，签发支票后要及时登记。g. 逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章， 并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。h. 从外单位取得的支票要及时送存开户银行。 送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账 单”。i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表， 不影响下月拨款， 原则上每月 25 号以 后停借支票。4、银行存款的日常管理1出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。2设置银行存款日记账， 逐日登记， 按月与银行对账单逐笔核， 根据未达账项编制“银 行存款余额调节表”。3对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定