2018年5月1日起最新税率表

1、For pers onal use only in study and research; not for commercial use莀For pers onal use only in study and research; not forcommercial use袇薈增值税税率/征收率/扣除率表（2018 年 5 月 1 日后）肃1、增值税适用税率表螃序号薀税目肄增值税税率膅1袁陆路运输服务肀10%螅2羂水路运输服务罿10%葿3蒅航空运输服务肃10%莂4袈管道运输服务芅10%肅5蒀邮政普遍服务莈10%螃序号薀税目肄增值税税率羆6袂邮政特殊服务袂10%螇7螆其他邮政服务羃10%羁8蒁基础

2、电信服务蒇10%羅9聿增值电信服务袀6%芇10螂工程服务蒂10%艿11羇安装服务袃10%薀12修缮服务10%13装饰服务10%14其他建筑服务10%15贷款服务6%16直接收费金融服务6%17保险服务6%螃序号薀税目肄增值税税率18金融商品转让6%19研发和技术服务6%20信息技术服务6%21文化创意服务6%22物流辅助服务6%23有形动产租赁服务16%24不动产租赁服务10%25鉴证咨询服务6%26广播影视服务6%27商务辅助服务6%28其他现代服务6%29文化体育服务6%30教育医疗服务6%31旅游娱乐服务6%32餐饮住宿服务6%33居民日常服务6%34其他生活服务6%35销售无形资产6%

3、36转让土地使用权10%螃序号薀税目肄增值税税率37销售不动产10%38在境内载运旅客或者货物出境0%39在境外载运旅客或者货物入境0%40在境外载运旅客或者货物0%41航天运输服务0%42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务0%46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49向境外单位提供的完全在境

4、外消费的业务流程管理服务0%50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53销售或者进口货物16%54粮食、食用植物油10%螃序号薀税目肄增值税税率55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制口口10%56图书、报纸、杂志10%57饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58农产品10%59音像制品10%60电子出版物10%61二甲醚10%62国务院规定的其他货物10%63加工、修理修配劳务16%64出口货物0%2、增值税适用征收率序号税目增值税征收率1陆路运输服务3%

5、2水路运输服务3%3航空运输服务3%4管道运输服务3%5邮政普遍服务3%6邮政特殊服务3%序号税目增值税征收率7其他邮政服务3%8基础电信服务3%9增值电信服务3%10工程服务3%11安装服务3%12修缮服务3%13装饰服务3%14其他建筑服务3%15贷款服务3%16直接收费金融服务3%17保险服务3%18金融商品转让3%19研发和技术服务3%20信息技术服务3%21文化创意服务3%22物流辅助服务3%23有形动产租赁服务3%24不动产租赁服务5%25鉴证咨询服务3%26广播影视服务3%序号税目增值税征收率27商务辅助服务3%28其他现代服务3%29文化体育服务3%30教育医疗服务3%31旅游

6、娱乐服务3%32餐饮住宿服务3%33居民日常服务3%34其他生活服务3%35销售无形资产3%36转让土地使用权3%37销售不动产5%38销售或者进口货物3%39粮食、食用植物油3%40自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43农产品3%44音像制品3%45电子出版物3%序号税目增值税征收率46二甲醚3%47国务院规定的其他货物3%48加工、修理修配劳务3%49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%50小规模纳税人转让其取得的不动产5%51个人转让其购买的住房5%52房地产开发企业中的一般纳

7、税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自仃开发的房地产项目5%54一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5%计算应纳税额）5%57一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%59转让土地使用权5%3、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣

8、除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额如何记忆？16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理 修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物 相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。特殊情况要例外1、 涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率 0%。2、 这类 23 类特殊货物销售或进口行为，税率 10%。 粮食等农产品、食用植物油、食用盐

9、；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；210%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23 类货物，税率为 10%10%的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。当然，不是所有的服务都是10%税率。1、 有形动产的租赁服务，它适用16% ；2、 除了 10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6% ；3、 境内单位和个人跨境销售国务院规定范

10、围内的服务、无形资产，税率为 0%。10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们 23 类的货物销售或进口行为，就适用 10%的税率。转让土地使用权就适用10%税率那么剩下的 6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。除了 10%正列举的服务，还有动产的租赁服务是 16%，其他服务适用 6%。比如增值电信服务， 金融服务，租赁服务以外的现代服务， 生活服务。 除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围 内的服务、无形资产。以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途Fo

11、r personal use only in study and research; not for commercial use.Nur fur den pers?nlichen fur Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l etude et la recherche uniquementades fins personnelles; pas fins commerciales.TO员BKOgA.nrogeHKO TOpMenob3ygoiflCH6yHeHuac egoB u HHuefigoHMucno员B30BaTbCEBKOMMepqeckuxqe员EX.以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur fur den pers?nlichen fur Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet we