实训四银行存款余额调节表编制ppt课件_第1页
实训四银行存款余额调节表编制ppt课件_第2页
实训四银行存款余额调节表编制ppt课件_第3页
实训四银行存款余额调节表编制ppt课件_第4页
实训四银行存款余额调节表编制ppt课件_第5页
已阅读5页，还剩6页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、会计综合模拟实实 训训 四四 银行存款余额调理表的银行存款余额调理表的编编 制制会计综合模拟银行存款的清查银行存款的清查清查方法：与“银行对账单核对。清查手续：编制银行存款余额调理表 核对企业“银行存款日记账与“银行对账单的余额，看其能否相符。两者余额不符的缘由有二：一为存在未达账项；二为记账有误。查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调理表，调整未达账项。 假设“银行存款余额调理表调理不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出缘由，进展处置。清查步骤：会计综合模拟未达账项：未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于

2、没有接到有关结算凭证而尚未记账入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况：的事项。未达账项的四种情况：银行存款的清查企业记添加，银行未记添加。企业记减少，银行未记减少。银行记添加，企业未记添加。银行记减少，企业未记减少。会计综合模拟“银行存款余额调理表的编制银行存款余额调理表的编制 银行存款日记账 2019年5月 账号：14679例例某企业2019年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下：2019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000 银行对账单 2019年5月 账号：146792

3、019年凭证摘要借方贷方余额月日51略略100003200006500001110000203000025 50003135000图中标号为未达账项。企业记添加企业记减少银行记减少银行记添加核对核对会计综合模拟“银行存款余额调理表的编制 将“银行存款日记账借方发生额与“银行对账单的贷方发生额相核对， “银行存款日记账贷方发生额与“银行对账单的借方发生额相核对，找出以下未达账项。解析：企业记添加，银行未记添加52000企业记减少，银行未记减少2000银行记添加，企业未记添加50000银行记减少，企业未记减少5000。将上列未达账项登记记入以下“银行存款余额调理表：会计综合模拟银行存款余额调理表2

4、019年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额加：银行记增加企业未记增加减：银行记减少企业未记减少40000500005000银行对账单余额加：企业记增加银行未记增加减：企业记减少银行未记减少35000520002000调整后余额85000调整后余额85000留意 “银行存款余额调理表的二个作用：一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的根据。二是其调整后余额反响了企业可以动用的银行存款数额。案案 例例 教教 学学 将实训三“账簿的设置与登记中已登记的“银行存款日记账与“银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制“银行存款余额调理表。会计综合模拟银行对账单银行对账单会

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 工作计划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论