非财务经理财务培训课程

1、非财务经理财务课程 快乐培训,精彩人生专业创造价值，诚信铸就未来 蓝草与您携手共进免费入会，赢取大奖.蓝草企业管理咨询有限公司是专业致力于企业管理培训和咨询的公司。凭借对国内外企业管理的深入研究，我们将国际先进的管理理念和方法同中国境内企业运作的实际情况相结合，以独特的方法和工具，使深奥、晦涩的企业管理内容简单化、趣味化，为各类企业提供专业化、实用性强的高品质企业培训和企业管理咨询服务。选择蓝草咨询，因为专业, 专业的企业管理咨询及培训优势.专业的由管理咨询师组成队伍.蓝草咨询拥有一批值得信赖的管理培训专家，他们不但具有深厚的管理理论学识和丰富的咨询及培训经验，同时具有深厚扎实的各类企业管理实

2、践经验，深知企业及职员的需要和对管理者的素质要求，在咨询及培训中将理论与实践紧密结合。蓝草咨询拥有自己的研发中心，长期进行已有课程的不断完善和新课程的研发，将国际先进的管理理念和方法同中国境内企业运作的实际情况相结合. What-在什么业务什么情况做管理 Who-有谁做管理 How-用什么方法做 When-在什么时间做 Where-在什么地点做 Whom-由谁来检查和评估我能读懂财务报表了!我知道如何做好财务管理了!我知道企业财务问题出在哪里了!我知道能把财务管理与本部门工作有机协调起来了!企业、经理人与财务企业、经理人与财务解析财务报表 - 资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企

3、业健康状况诊断企业健康增长模式分析以数字的形式详细准确地记录和披露企业的财务状况和经营结果1、原始记录总得有吧2、企业挣不挣钱我得知道吧3、企业产值我得心里有数吧4、企业资本结构我得理解呵正确地计算和说明企业生产产品、提供服务的成本，有一套完善的核算方法1. 成本怎么算的?2. 成本报表怎么读?3. 标准成本的制定?4. 成本预算的编制与控制1. 通过对财务报表的分析, 加强内部控制，防止工作错弊，保征资产安全2. 运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理3. 运用财务预算, 规划利润，寻找最有利的产销途径4. 运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略项目能否赚钱？能赚多少钱？什么时候开始赚

4、钱?钱能赚多久？ 财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟 通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工财务数字是考核企业经营绩效、也是

5、经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础企业、非财人与财务解析财务报表解析财务报表 - - 资产负债表资产负债表/ /损益表损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业健康增长模式分析财务报表的结构财务报表的结构资产负债表2015年12月31日损益表现金流量表资产负债表2015年12月31日透视企业财务状况透视企业财务状况资产负债表资产负债表家具 20,000装修费 10,000房租押金 6,000现金 114,000 资本金 150,000钱花在哪里？投入的钱练习一分析150,000150,000占用资金用在何处 来源资金来自何处 资产权益资产负债表基本结

6、构长期资产长期资产: 家具 20,000 装修费 10,000流动资产流动资产:现金 114,000 房租押金 6,000 股东权益:资本金 150,000资产权益练习一答案练习一答案 150,000 150,000 长期资产: 家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 114,000 房租押金 6,000 股东权益:股本 150,000资产权益一月底资产负债表一月底资产负债表 150,000 150,000 长期资产: 家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 99,000应收款 8,000 存货 10,000房租押金 6,000 股东权益:股本 150,000资

7、产权益两边不平怎么办? 153,000 150,000 ?收入: 8元X3000 24000成本: 5元X3000 (15000)费用: (6000) -利润: 3000长期资产: 家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 99,000 应收款 8,000存货 10,000房租押金 6,000 股东权益:股本 150,000利润利润 3,000资产权益二月底资产负债表二月底资产负债表 153,000 153,000 会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数记帐注意：不得坐支现金，收支两条线问题： 一个企业帐户里的现金是否越多越好？回款额 - 应收款帐龄分析表 过期应收帐

8、款的比例 坏帐的比例坏帐准备的提取 - 按应收帐款帐面余额提取 - 根据发生坏帐的概率提取存货的内容： - 原材料 - 在产品 - 产成品 - 包装物 - 备品、备件 - 低值易耗品存货计价方法： - 先进先出法 - 后进先出法 - 平均成本法长期资产: 家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 99,000 应收款 10,000存货 8,000其它应收款其它应收款 6,000 股东权益:股本 150,000利润 3,000资产权益对流动资产的规范化表述 153,000 153,000 长期资产:家具 20,000 装修费 10,000特许经营权 80,000流动资产:现金 19

9、,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:股本 150,000利润 3,000资产权益三月底资产负债表三月底资产负债表 153,000 153,000 长期资产（LTA）流动资产（CA）资产权益使用期1年的资产（1）固定资产（2）递延资产（3）无形资产资产负债表结构长期资产:家具 20,000 装修费 10,000特许加盟费 80,000流动资产:现金 19,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:股本 150,000利润 3,000资产权益三月底资产负债表三月底资产负债表 153,000 153,000 长期资产

10、:固定资产固定资产 20,000 递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,000流动资产:现金 19,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:股本 150,000利润 3,000资产权益对长期资产的规范化表述对长期资产的规范化表述 153,000 153,000 长期资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 19,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:股本 150,000利润 3,000资产权益老刘入股前老刘入股前 153,000 153,000 长期

11、资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 79,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:股本 - 张 150,000 - 刘 50,000原股本溢价 10,000利润 3,000资产权益老刘入股后老刘入股后 213,000 213,000 股东初始投资及后来增资的金额，代表了股东对公司承担责任的最高界限（1）实收资本（2）资本公积（3）未分配利润来自正常营业之外的属于普通股股东的盈余，包括： - 股本溢价 - 资产重估增值 - 捐赠日常经营所产生的利润，对于多数企业来说，这是企业增长的正常途径，它们可以作为

12、股息分配给股东 股东权益股东权益未分配利润 企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积，提取比例如下： - 法定公积金 10% - 任意公积金 企业自定 - 法定公益金 5 - 10% 很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永久性资金来源的一部分长期资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 79,000 其它应收款 6,000 存货 10,000应收款 8,000 股东权益:实收资本实收资本 - 张 150,000 - 刘 50,000资本公积资本公积 10,000未分配利润未分配利润 3,000资产权益对股东权益的规范化表述对股

13、东权益的规范化表述 213,000 213,000 长期资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 118,500 其它应收款 6,000 存货 25,000应收款 8,000 股东权益:实收资本 - 张 150,000 - 刘 50,000资本公积 10,000未分配利润 3,000应付货款 4,500二年期借款 30,000半年期借款 20,000资产负债/权益五月份资产负债表五月份资产负债表 267,500 267,500 长期资产(LTA)流动资产(CA)股东权益（OE）长期负债（LTL）流动负债（CL）资产负债/权益100100资产负债表

14、结构资产负债表结构流动负债 - 全部短期负债（偿还期在一年以内）（1）应付帐款（2）短期借款（3）其他长期负债 - 全部长期贷款（偿还期在一年以上）抵押贷款、应付债券、定期贷款中期：3 5 年长期：5 10 年长期资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 118,500 其它应收款 6,000 存货 25,000应收款 8,000 股东权益:实收资本 - 张 150,000 - 刘 50,000资本公积 10,000未分配利润 3,000应付货款 4,500二年期借款 30,000半年期借款 20,000资产负债/权益五月份资产负债表五月份资产负

15、债表 267,500 267,500 长期资产:固定资产 20,000 递延资产 10,000无形资产 80,000流动资产:现金 118,500 其它应收款 6,000 存货 25,000应收款 8,000 股东权益:实收资本 200,000 资本公积 10,000未分配利润 3,000长期负债长期负债: 长期借款长期借款 30,000流动负债流动负债:应付款应付款 4,500短期借款短期借款 20,000资产负债/权益长期负债与流动负债规范化表述长期负债与流动负债规范化表述 267,500 267,500 解读公司经营状况损益表损益表销售收入销售收入 - ) 销售成本销售成本 毛利毛利 -

16、) 期间费用期间费用 +/-) 其它业务收入其它业务收入/支出支出 营业利润营业利润 +) 投资收益投资收益 +/-) 营业外收入营业外收入/支出支出 税前利润税前利润 -) 所得税所得税 净利润净利润企业在确认收入的同时，要根据所发出货物或提供服务的金额进行成本的结转销售费用（如运输费、广告费等）与销售成本无关销售收入 销售成本 = 毛利企业产品/服务的增值力 - 是否为顾客提供了独特/与众不同的价值，而且这种价值对大部分顾客来说是很重要的？ - 竞争对手是否很少/不具备/很难模仿这种增值能力？ 无法分摊到各个产品中 、作为企业整体支出的费用1、销售费用(selling expenses)

17、销售人员工资福利、差旅费、运输费、广告费等2、管理费用(G & A) 管理部门人员工资福利、办公费、邮电费、印刷费3、财务费用(Interests & bank charges) 企业筹措资金需要支付的费用，如银行手续费、借款利息等报告期内资产负债表中长期投资与短期投资所产生的收益不同的投资品种特点不同，收益也不同债券投资收益稳定，不需要太多的敏感性股权投资收益波动性较大，要求较高的投资技巧息税前利润（PBIT） - ）利息 债权人税前利润（PBT） - ）税款 税务局税后利润（PAT） - ）股息 股东未分配利润（RE）通过看厦新电子（上市公司）的损益表，观察企业的真实利润情

18、况；掌握企业的可持续增长能力；值得不值得长期持有？ 2002-20042002-2004年夏新电子主要财务数据年夏新电子主要财务数据 年年 份份 2004 2003 20022004 2003 2002 销售收入销售收入 50.54 68.17 44.8650.54 68.17 44.86 净利润净利润 0.1585 6.14 6.07 0.1585 6.14 6.07 总资产总资产 42.89 43.48 27.62 42.89 43.48 27.62 净资产净资产 13.18 14.63 8.89 13.18 14.63 8.89 资产负债率资产负债率 66-69% 64-66% 68-7

19、0% 66-69% 64-66% 68-70% ROE 1.2% 41.98% 68.25% ROE 1.2% 41.98% 68.25% EPS( EPS(每股净利润）每股净利润） 0.040.04元元 1.431.43元元 1.691.69元元 每股经营净现金每股经营净现金 -1.54-1.54元元 1.171.17元元 2.712.71元元表表12：夏新：夏新2002-2004年资产负债表结构分析年资产负债表结构分析 （单位：百万元或（单位：百万元或%）指标名称指标名称20042004结结构比构比%20032003结结构比构比%20022002结结构比构比%2004/2003变动比变动比

20、%2003/2002变动比变动比%货币资金货币资金390.91 9.1 980.24 22.5 527.77 19.1 -60.12 85.73 应收账款应收账款283.94 6.6 196.80 4.5 254.28 9.2 44.28 -22.60 应收票据应收票据802.35 18.7 942.03 21.7 555.17 20.1 -14.83 69.68 存货存货1806.22 42.1 1512.65 34.8 971.51 35.2 19.41 55.70 流动资产流动资产3327.98 77.6 3691.25 84.9 2381.69 86.2 -9.84 54.98 固定资

21、产合计固定资产合计696.53 16.2 596.62 13.7 337.90 12.2 16.75 76.57 无形资产无形资产235.78 5.5 46.37 1.1 32.23 1.2 408.48 43.87 总资产总资产4289.23 100.0 4347.78 100.0 2762.00 100.0 -1.35 57.41 短期借款短期借款1063.11 24.8 530.50 12.2 28.14 1.0 100.40 1785.04 应付票据应付票据393.25 9.2 325.56 7.5 153.74 5.6 20.79 111.76 应付帐款应付帐款1110.33 25.

22、9 843.45 19.4 746.67 27.0 31.64 12.96 预收账款预收账款166.33 3.9 600.41 13.8 429.21 15.5 -72.30 39.89 流动负债流动负债2849.24 66.4 2571.98 59.2 1726.84 62.5 10.78 48.94 负债合计负债合计2886.61 67.3 2784.89 64.1 1872.75 67.8 3.65 48.71 股本股本429.84 10.0 429.84 9.9 358.20 13.0 0.00 20.00 未分配利润未分配利润414.86 9.7 559.46 12.9 145.71

23、 5.3 -25.85 283.96 股东权益合计股东权益合计1318.19 30.7 1463.13 33.7 889.25 32.2 -9.91 64.54 负债和股东权益合负债和股东权益合计计4289.23 100.0 4347.78 100.0 2762.00 100.0 -1.35 57.41 F 在总资产中，流动资产比重很高，在总资产中，流动资产比重很高，77.6%-85%77.6%-85%；F 流动资产中，货币资金、应收票据在流动资产中，货币资金、应收票据在20032003年大幅增年大幅增长后在长后在20042004年明显下降；年明显下降；F 存货的比例和应收款的比例增长；存货的

24、比例和应收款的比例增长；F 短期借款从短期借款从20022002年不足年不足30003000万剧增到万剧增到20032003年的年的5 5亿亿20042004年更是突破了年更是突破了1010亿，占总资产的约四分之一；亿，占总资产的约四分之一；F 未分配利润未分配利润20032003年增长年增长284%284%，20042004年是负增长。年是负增长。 表表13：夏新：夏新2002-2004年损益表结构分析年损益表结构分析 （百万元）（百万元）指标名称指标名称2004结构结构比比%2003结构结构比比%2002结构结构比比%2004/2003变动比变动比%2003/2002变动比变动比%主营业务

25、收入主营业务收入5054.5100.006817.14100.004486.70100.00-25.8651.94主营业务成本主营业务成本3997.079.084468.9965.562790.3862.19-10.5660.16主营业务税金及主营业务税金及附加附加12.390.2531.540.4619.960.44-60.7058.03主营业务利润主营业务利润1045.120.682316.6233.981676.3637.36-54.8938.19其他业务利润其他业务利润30.840.619.930.15-13.98-0.31210.59-171.05营业费用营业费用(销售费销售费用用)

26、731.5014.47973.8714.29620.6813.83-24.8956.91管理费用管理费用336.136.65523.757.68314.747.01-35.8266.41财务费用财务费用12.130.248.400.1220.600.4644.47-59.23营业利润营业利润-3.81-0.08820.5312.04706.3715.74-100.4616.1620032003年对比年对比20022002年，主营业务收入、成本、管理费用和营业费用等主年，主营业务收入、成本、管理费用和营业费用等主要损益指标均增幅在要损益指标均增幅在50%50%以上，由于费用增长很快，主营业务利润

27、增长了以上，由于费用增长很快，主营业务利润增长了38%38%，而净利润只增长了，而净利润只增长了1%1%。20042004年对比年对比20032003年，以上各项指标急剧下降，各项成本费用较年，以上各项指标急剧下降，各项成本费用较20032003年年下降了下降了10%-35%10%-35%，主营业务收入下降了，主营业务收入下降了26%26%，主营业务利润下降了，主营业务利润下降了55%55%，净，净利润则下降了利润则下降了97%97%之多。之多。20042004年损益表中唯一突出的是补贴收入年损益表中唯一突出的是补贴收入22512251万元，正由于此，夏新电万元，正由于此，夏新电子的当年才免于

28、亏损，夏新电子在年报中披露补贴收入主要为厦门当地子的当年才免于亏损，夏新电子在年报中披露补贴收入主要为厦门当地政府补助，企业借助外部补贴政府补助，企业借助外部补贴“扭亏为盈扭亏为盈”，值得注意，值得注意! !2002-20042002-2004年的财务数据显示：夏新电子的由盛转衰的迹象显露无遗。年的财务数据显示：夏新电子的由盛转衰的迹象显露无遗。企业、经理人与财务解析财务报表 - 资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业健康增长模式分析资产负债表2005年12月31日资产负债表2006年12月31日特定时期内的现金总流入减去现金总流出现金流量表现金流量表现金流量表现金短期借款利息、税款和股息偿还贷款资本支出新增股本金新增长期贷款出售固定资产非营业性现金流出非营业性现金流入企业、经理人与财务解析财务报表 - 资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊