税务会计计算题练习题

1、计算题复习题：1.2021年4月，会计专业应届毕北生某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值 企业进行2021年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2021年境经营业务如下：1取得销售收入2500万元。销售本钱1100万元。2发生销售费用670万元其中广告费450万元，管理费用480万元其中业 务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元，财务费用60万元。3销售税金160万元含增值税120万元。4营业外收入70万元，营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区 捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元。5连续12个月以上的权益性投资收益34万元已在投资方所在地按15%勺税率

2、缴纳了所得税。6计入本钱、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出 职工福利费23万元，职工教育经费6万元。7甲公司2021年已预缴了企业所得税50万元。要求：计算2021年应纳企业所得税？2. 甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所 得税税率为30%在 B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%在A、 B两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A B两国应税所得额的计算 与我国税法相同。要求:计算应补缴的企业所得税？3. 某企业2021年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额 为1000元，递延所得税负债期

3、初无余额。与所得税有关的工程有：12021年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧；2国债利息收入5万元，政府补助收入5万元：3一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税 法规定研发支出可加计扣除150% ;4存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元；要求：计算应纳税所得税额； 计算递延所得税； 计算所得税费用，并编制有关分录；4.某国有商业企业2021年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元； 处置固定资产净收入76万元。全年商品销售本钱470万元；城市维护建设税6.30

4、 万元，教育费附加2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元， 其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.2 万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料 显示，2021年全年发放的已计入当期损益的职工工资与各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25%的所得税税率。要求：(1) 计算该企业2021年度会计利润并列出计算过程。(2) 分步计算纳税调整的各项增加额与减少额并列出计算过程。(3) 计算该企业2021年度应纳所得税额并列出计算过程。5、某电視机厂当月发生以下几笔购销业务：(1) 向

5、某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税)，销货款已收到。(2) 购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税 额为30600元。(3) 委托乙加工厂加工材料(非应税消费品)，材料上月已发出，本月用支票支付 加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进 行了认证。(4) 为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增 值税专用发票注明的进项税额为17000元。要求：试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。&某黄酒厂5月份销售情况如下：1) 销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元(含增值税)，随黄酒发出不单

6、独计价包装 箱1000个，一个月退回，每个收取押金 100元，共收取押金100 000元。2) 销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。3) 作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨， 价款16000元。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。7、A卷烟厂2021年8月份发生如下经济业务：(1) 8月5日购置一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元。8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到 的专用发票注明的支付加工费 4万元，税款6800元。(3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另

7、一半直接出售，取得价款18万元,增值税30 600元。8月25 日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银 行。(5) B烟厂无同类烟丝销售价格。计算该厂当期应纳的消费税和增值税，并分别为A、B烟厂作账务处理。8. 某日化厂某年8月份发生以下各项业务：1) 从国外进口一批化装品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35 000元。2) 以价值80 000元的原材料委托他厂加工防皱化装品，支付加工费55000元,该批加工产品已收回(防皱化装品，受托方没有同类货物价格可以参照)。要求：计算该日化厂当期应纳的消费税。9. 中国公民先生2021年共取得收入：(1) 在A国出幅员

8、书取得酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已 分别按收入来源国税法缴纳个人所得税 30000元和1500元；(2) 取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠 30000元；(3) 取得国债利息收入4000元；(4) 取得保险赔款25000元；10. 某市一企业2021年的财务资料显示如下：(1) 本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，承 受捐赠收入20万元；(2) 本年度产品销售本钱400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其 中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行 政罚款1万元)，缴纳增值

9、税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市 维护建设税和教育费附加29万元；(3) 本年度企业从境被投资企业收到分回税后利润74万元.(4) 2021年度亏损额为30万元。根据以上资料，请计算：(1)企业2021年收入总额；(2)企业2021年所得税前准予扣除工程金额；(3) 企业2021年应纳税所得额；(4)企业2021年应缴纳企业所得税额。11.2021年3月，某高校会计专业毕业生玲到 ABC股份#公司报税岗位进行顶岗 实习。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化装品，3月份发生如下经济业务：1、3月1日销售化装品100套，增值税专用发票上注明的价款30 000元，税额5100元，款已收

10、到。2、3月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将 10 吨让客户与顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨 2800元，本钱为每吨2000元。3、3月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140 000元。4、3月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70 000元，缺乏或多余 局部不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在 5500? 6500元之间浮动，平均售价 为6000元。5、3月25日将一批自产的化装品作为福利发给职工个人，这批化装品的本钱 为10000元。假设该类化装品不存在同类消费品销售价格。6、2021年2月10日将外购的烟叶100 000元发给嘉华加工公

11、司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元款已付，本月应支付的加工费36 000元不含税，增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款 项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300 000元，款已收到。7、3月26日向氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟 20个标准箱，每标准条 调拨价格80元，共计400000元购入烟丝支付含增值税价款为 93 600元，采 取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。8、3月28日从国外购进成套化装品，关税完税价格80 000美元，关税税率为50%假定当日美元对人民币的汇率为1

12、:7.20，货款全部以银行存款付清。9、3月30日从国外进口卷烟320箱每箱250条,每条200 支，支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用 120 000元，保险费用80 000元，关 税税率为20%款项全部以银行存款付清。12、12月3日，购入A材料50000千克，每千克单价10元，运输费用1500元其 中运费1000元，增值税进项税额85000无,材料己入库，货款以银行存款支付。 专用发票已到税务机关认证。2、5月4日，从外省购入B C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千 克 单价8元，运费3000元，增值税进项税额108 860元，应抵扣的运费进项税 额2

13、10元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输 发票尚未申报抵扣。从宏固公司购入的 C材料15000千克，合同规定单价4元， 尚未收到专用发票等结算凭证，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。3、2月5日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。4、2月6日，外购机床1台，取得增值税专用发票，注明价款 100000元，增 值税税额17000元,发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证， 运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。5、2月8日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验

14、收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。6、2月9日，从外省购入的B料已到,验收入库，B料专用发票进行了认资，运 输发票进行了申报抵扣。7、2月10日，委托乙加工厂加工 K材料非应税消费品，材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。8、2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元， 税款255000元，价税合计175500元，用支票付款。9、2月12日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存入银行。10、2月13日，向乙公司销售

15、 M产品一批，合同金额为600000元，13日乙公 司首先支付300000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注 明销售额510 000元，增值税86700元，要求公司收到货物和发票后补齐剩余款 项。11、2月14日，向丙公司以分期收款方式销售 W产品20台给华岭公司，每台 6000氏，该产品本钱为420 000元，货已经发出。按合同规定货款分 3个月付 清，本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额 200000元， 增值税34000元，货款尚未收到。12、2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单，销售W产品5台，每台60000元，增值税税率为17%,对方按

16、价款的5%攵取手续费。收到支票一存入银 行。13、2月17日，销售M产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840 元，随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款 765元。款项300105元已存入银行。14、2月19日，将W产品1台转为公司工程建设用，实际本钱共针 60000元， 税务机关认定的计税价格为80000元，未并具发票。15、2月20日，将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。佝、2月21日,将V产品5台，价值160000元税务机关认定的计税价格为 200000 元，无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发

17、票。17、2月26日，机修车间对外提供加工效劳，收取劳务费11700元含税，开具普通发票。佝、2月27日，公司上月销售的 M产品3台发生销售退回，价款198000元， 应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款 项。19、月末盘存发现上月购进的 A材料3000千克被盗，金额31500元其中含分 摊的运输费用4650元，上月均已认诉并申报抵扣，经批准作为营业外支出处理。要求：写出每笔业务的会计分录，计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税 ？13. 某粮油工业该公司主要经营大豆加工、调和油生产销售等。该企业执行?企 业会计准那么?，2007年未弥补亏损150万元，

18、该公司2021年度有关资料如下：? 1.销售应税产品调和油取得不含税收入 10000万元；销售免税产品花生 油取得不含税收入3500万元；? 2.应税产品销售本钱4000万元；免税产品本钱为1000万元；? 3.应税产品销售税金与附加200万元；免税产品税金与附加50万元；? 4 销售费用2000万元其中符合条件的广告与宣传费支出1600万元，赞助支出100万元；? 5.财务费用200万元；? 6.管理费用1200万元其中业务招待费100万元；应税和免税新产品研 发费用30万元；职工教育费实际支出25万元；拨缴工会经费30万元；? 7.“投资收益 60万元投资于非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益50万元，国债持有期间的利息收入10万元；? 8.营业外支出800万元其中公益性捐赠支出100万元，非公益性捐赠50万元，合同违约金支出20万元；? 9.资产减值损失200万元本年度计提存货