中国税制名词解释

1、名词解释【162810】税收制度答案：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税 收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收 征收管理制度以及税务机关内部管理制度。 狭义的税收制度是指国家的各种税收 法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关 的税收规定等。【162811】纳税人答案：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定 解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。【162813】税率答案：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中 心环节。【162814

2、】税制结构答案：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同 功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能 互补的税种体系。【162890】销项税额答案：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务 收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。【162891】征收率答案：增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率 称为征收率。【162893】货物答案：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。【162894】进项税额答案：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。【162936】消费税答案

3、：消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品 的单位和个人取得的收入征收的一种税。【162937】消费税纳税人答案：是指在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单 位和个人。【162939】应税消费品答案：消费税条例规定的应当缴纳消费税的消费品【162940】委托加工应税消费品答案：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅 助材料加工的应税消费品。【162978】营业税起征点答案：是指营业额达到或者超过起征点的全额计税，营业额低于起征点的免于 征税，营业税起征点的规定是一项税收优惠。【162979】营业税纳税人答案：是指在中华人民共和国

4、境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动 产的单位和个人。【162981】营业税税目答案：是对营业税征收范围的具体划分，现行营业税包括9 个税目，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无 形资产、销售不动产。【162982】计税营业额答案：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和 价外费用。【163022】关税答案：是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式 确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。【163023】关税纳税人答案：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。【163025】

5、原产地规定答案：是用于确定进境货物原产国的规定，此规定便于确定进口税则的各栏税 率。我国原产地规定采用“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际 上通用的原产地标准。【163026】全部产地生产标准答案：是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即该货 物的原产国【163067】免税收入答案：免税收入是指企业应纳税所得额免于征收企业所得税的收入。【163068】应纳税所得额答案：是企业所得税的计税依据，确定应税所得是所得税法的重要内容，按照 企业所得税法的规定，应纳所得额为企业每一个纳税年度的收入总额， 减去不征 税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

6、。 基本公式 为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损【163070】实际管理机构答案：指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制 的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。第三，管理和控制的内容是 企业的生产经营、人员、账务、财产等。【163071】企业所得税纳税人答案： 企业所得税的纳税人： 指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入 的组织。中华人民共和国企业所得税法第 1 条规定，除个人独资企业、合伙 企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的

7、组织（以下 统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法规定缴纳企业所得税。【163119】劳务报酬所得答案：是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得。【163120】居民纳税人答案：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满I 年的个人。【163122】工资、薪金所得答案：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动 分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。【163123】临时离境答案：是指在一个纳税年度内，一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日的 离境。【163170】资源税制答案：是对自然资源征税税种的总称。目前我国对资源征税的税种主要有资源 税、

8、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。【163171】资源税纳税人答案：是对在中国领域及管辖海域从事应税矿产品和生产盐的单位和个人征收 的一种税。【163173】土地增值税答案：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的各类企 业、单位、个体经营者和其他个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种 税。【163174】耕地占用税纳税人答案：是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。【163200】财产税制答案：财产税制是指以纳税人所拥有或可支配的财产为课税对象的一类税。【163201】房产税答案：房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的 所有人或经营人征收的一种税。【163203】车船税答案：车船税是指对在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人 征收的一种财产税。【163204】一般财产税和特别财产税答案：一般财产税，也称综合财产税，是以纳税人拥有的全部或多种财产的价 值为课税对象综合征收的税收；特别财产税，又称个别财产税，是以纳税人拥有 的某些特定财产（如土地、房屋等）分别课征的税收。【163226】行为税制答案：行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定 行为）征收的一类税种的总称。【