江西省2015年上半年内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试试题

1、江西省 2015 年上半年内审师 内部审计基础：风险的词汇和概念考试试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题(共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1根据下列资料回答 46题:一家大型银行拥有 30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开发 了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统使用

2、错误的可能性。 8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多 数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论， 管理部门确 信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一 下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应该如何工作和用

3、户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?A： a 生命周期法。B: b.模拟法。C: c.原型法。D： d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。2. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B:低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C:由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D:管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。3. 撰写书面正式审计报告的目的是A:有利于被审计方采取行动

4、B:明确说明高级管理层应采取的改进措施C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D:记录审计发现，提出改进建议4. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？A:对所有修理工作通知单作系统地报告B:审核保险范围的适当性C:实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对D:在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库5. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验 (chi-square test) ，与 t 检验 (t-test) 相比，卡方检验的首要优点是A:有容易获得的软件支持B:可以同时检测相关性与置信区间C

5、:卡方检验可以对名义值实施D:是参数化的因此是较强的检验6. 一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B:向ESH经理介绍相关知识。C:记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。7. 根据专业实务框架A:每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B:每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D:由首席审计执行官自主确定对每名内

6、部审计师进行业绩评估的时间。8. 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子 运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定； II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料 与边角余料； III 仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者； IV 明确支持给拍卖公 司的将为一笔固定费用而非佣金。A: II 和 III；B:仅有I；C: II 和 IV；D: I， III 和 IV。最恰当的描述该计划包括以下几个9. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围是A:a.

7、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B:b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C:c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D:d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。10. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。方面所有审计业务按先后顺序排列的清单， 审计职员安排， 详细的费用预算， 以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B:实现营业利益的机会被忽略了。C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

8、。11. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A: a. 次性薪金增加B: b .全部工资C: c.以技能为基础的评价D: d .利润分享12. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否 正确；C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的 过账情况。13. 内部审计

9、师关心的是存货的整体计价。 将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来 评估周转率小于或等于 2.0的所有存货项目的变现价值。山、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。W、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件 （发票和验收单 ）来计算存货成本。A: I, II, III,WB: I,W, II, III C:W, I, III, IID: II, III,W, I以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的14. 如果内部控制非常薄弱

10、， 领域的是A:高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B:向虚构的供应商购入物资。C:资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D:工资部门职员增加虚构的员工。15. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。 根据内部审计章程规定， 内部审计活动有责任 调查舞弊行为。 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员， 那么他们为调查销售 回扣的指控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债；B:获取经批准的经销商的名单；C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况

11、；D:对应收账款的重大注销项目进行证实。16. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正 确的A:选择任一个特定发票的概率都是15%（300十2000）;B:合同发票中包含重要错误的概率是1%；C:如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D:在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。17. 内部控制包括下列哪

12、些因素？ 1 .控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理结构A:1、2和3B:1、2和4C:1、2、 3 和 4D:1、2、 3、 4 和518.促进重新评估,这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A:改变组织文化B:运用沟通C:弓I进外人D:重新建构组织19. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B:与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C:审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D:以上都是。20. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不

13、包括A:内部审计人员现有的专业知识。B:被提议审计的总体成本。C:发挥本组织内部专家作用的必要性。D:外部审计师对一次性审计想法的坚持。21. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司 B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A:市场价格法B:以谈判未基础法C:全面吸收成本法D:可变成本法22. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A:要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货

14、商，该清单由负责签发采购订单 的人独自保存。B:依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。23. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A:比率估计B:试验样本C:回归D:发现抽样24. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A:总体样本抽取机会均等B:样本标准差小于等于总体标准差C:手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D:抽取的样本能够有效代表样本总体25. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的

15、审计客户名单中。 根据内部审计章程规定， 内部审计活动有责任 调查舞弊行为。 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债；B:获取经批准的经销商的名单；C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D:对应收账款的重大注销项目进行证实。26. 以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A:预付款资金的合并；B:采购职能的合并；C:法律职能的合并；D:营销职能的合并。27. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料28

16、. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久 性档案部分A:计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。29. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备 的数据文件的缺点A:精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

17、30. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时，以下哪项内容最不重要？A:过去一年该部门开支增加的情况。B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C: 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。31. 某公司只销售一种产品，销售单价为 40美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的 （税后）净收入为 100， 800 美元。公司应按 30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124， 0

18、00 美元租金 60， 000美元工资 180， 000美元其他固定成本 32， 000 美元合计 396， 000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A: 1， 150， 000 美元B: 1， 630， 000 美元C: 1， 042 ， 000 美元D: 1， 100， 000 美元32. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A:它确定了内部审计部门的权力和职责。B:它规定内部审计部门所需的最少资源。C:它为评估内部审计部门提供依据。D:它应得到高级管理层和董事会的批准。33.

19、 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A:由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B:由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D:应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。34. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B:对文件经常备份；C:从互联网上下载软件；D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。35. 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B:分段摘要；C:结果摘要；D:金字塔状摘要。3

20、6. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A:定义B:控制C:测量D:改进37. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A:有关新员工工资支付率的未发现的错误B:不正确的工资扣除项目C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D:无法提供给员工增加养老金计划的机会38. 分析性程序A:可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B:涉及应收款的函证这类的测试；C:可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D:本身从来都不足以支持管理层的声明。39. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。 鉴于很

21、难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D:在付款总金额基础上签署合同。40. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷I.很可能不是问题；n.可能是问题；川很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A:趋势分析。B:比率分析。C:不显山露水的衡量手段。D:评级量表。41. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源？A:在现金支出日

22、记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件42. 具有优先购股权的普通股股东有权利A:在代理之争中获得对公司的控制权。B:购买公司增发的股票。C:对公司出售的债券有优先购买权。D:在年度大会上优先投票表决。43. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A:当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B:这是惟一调整前期财务报表的方式。C:当期损益表反映企业长期的收益能力。D:当期损益表只能反映当期的事件或估计。44. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程45. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A:有关审计发现原因的意见表述；B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C:对审计期间形成的事实和意见的表述；D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。46.