注册会计师《税法》冲刺练习题(3)

1、注册会计师?税法?冲刺练习题 31、多项选择题以下关于?经合组织范本?的表述中，正确的有 。A、主导思想强调的是居民税收管辖权B、注重扩大收入来源国的税收管辖权C、多为开展中国家所采用作为签订税收协定的依据D、其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订【答案】 AD【解析】选项B，?联合国范本?注重扩大收入来源国的税收管辖权 ；选项C， 开展中国家多采用?联合国范本?作为签订税收协定的依据。2、单项选择题北京市某居民企业 2021年来自境外 A 国分公司的已纳所得税因超过抵免限额 尚未扣除的余额为 1万元， 2021年在我国境内所得 160万元，来自 A 国分公司 税后所得 20

2、 万元，在 A 国已缴纳所得税额 5 万元，其在我国汇总缴纳企业所得万元。A、 40.25B、 46.25C、 41.25D、 39.25【答案】 A【解析】 2021 年境内、外所得总额 =160205=185万元 境内外应缴纳我国企业 所得税税额=185X25%=46.25万元2021年A国分公司所得税抵免限额 =46.25 205 185=6.25万元因其在A国已经缴纳所得税 5万元，小于抵免限额 6.25万元，差额为 6.25-5=1.25万元， 2021年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1 万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税 =46.25-5-1=40.25(万元 )3、多项选

3、择题OECD于2021年10月发布税基侵蚀和利润转移工程全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有 ()。A、?防止税收协定优惠的不当授予?B、?金融账户涉税信息自动交换标准?C、?消除混合错配安排的影响?D 、?确保转让定价结果与价值创造相匹配?【答案】 ACD【解析】税基侵蚀和利润转移工程成果有以下 15 项：(1)?关于数字经济面临 的税收挑战的报告? (2)?消除混合错配安排的影响? (3)?制定有效受控外国公司 规那么? (4)?对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制? (5)?考虑 透明度和实质性因素有效打击有害税收实践?(6?) 防止税收协定优惠的不当授予?(

4、7)?防止人为躲避构成常设机构? (8)-(10)?确保转让定价结果与价值创造相匹配? (11)?衡量和监控 BEPS? (12)?强制披露规那么? (13) ?转让定价文档与国别报告? (14)?使争议解决机制更有效? (15)?开发用于修订双边税收协定的多边工具?4、单项选择题以下各项中不属于涉税专业效劳机构涉税业务内容的是 ()。A 、纳税申报代理B、非涉税鉴证C、税收筹划D、纳税情况审查【答案】 B【解析】涉税鉴证属于涉税专业效劳机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。5、单项选择题以下税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志的是 ()。A、征税对象B、纳税地点C、纳税环节D、纳税义

5、务人【答案】 A【解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。6、单项选择题如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据， 以防止纳税人避税与偷税， 这样处理表达了税法根本原那么中的 ()A 、税收法律主义原那么B、税收公平主义原那么C、税收合作信赖主义原那么D、实质课税原那么【答案】 D【解析】实质课税原那么是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据 纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以 上述处理是表达了实质课税原那么的。7、单项选择题以下关于税法要素的说法不正确的选项是 ()。A 、征税对象是区分不同税种的重要标志B 、税目是对课税对象质的界定C、纳税义务人