第三单元收入与分配学案要点

1、巴东一中2015届高三政治一轮复习导学案经济生活1巴东一中2015届高三政治一轮复习导学案经济生活第三单元收入与分配第七课 个人收入的分配、考点概览1、分配制度我国的多种分配方式提高效率、促进公平生产决定分配按劳分配及其作用2、效率与公平收入分配方式对效率、公平的影响二、考点解读1我国的分配制度（1）是什么（2）为什么（客观必然性） 根本原因：生产力决定生产关系，分配制度是与我国现阶段生产力发展水平相适应的。（我国生产力总体水平低、发展不平衡，呈现多层次。） 直接原因：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度， 相应地

2、就必然实行按劳分配为 主体、多种分配方式并存的分配制度。【深度分析】所有制与分配制度的关系a生产力决定生产关系。b生产关系包含三方面：生产资料归谁所有（所有制）；人们在生产过程中的地位和相互关系；劳动产品如何分配（分配方式）。其中生产资料所有制是生产关系的基础，决定其它两个方面。c生产资料所有制决k产品分配方式生产资料公有制按劳分配生产资料公有制为主体按劳分配为主体多种所有制经济共同发展定多种分配方式并存 是发展社会主义市场经济的客观要求。 在市场经济条件下，确立生产要素按贡献参与 分配的原则，才能激发劳动者的生产积极性， 提高生产要素的利用效率，促进社会主义市场 经济的发展。 坚持和完善这一

3、制度， 为我国实现社会公平、 形成合理有序的国民收入分配格局提供 了重要的制度保证。 我国经济发展证明， 把按劳分配和按生产要素分配结合起来，能激发社会成员的积极性，有利于解放和发展生产力，实现共同富裕，促进经济社会发展。2.按劳分配为主体（1）是什么：地位：是在中分配的基本原则，在我国所有分配方式中占地位。含义：（基本内容和要求）在中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的 （包括劳动数量和质量）为尺度分配 ，多劳多得，少劳少得。理解按劳分配的含义应弄清以下几点： 范围：社会主义公有制经济。公有制经济中常见的按劳分配方式有：国家机关、事业单位、公有制企业、国家和集体控股企业

4、中职工的工资、奖金、津贴收入；农村集体经济中农民承包土地的劳动所得。注意：按劳分配只能存在于公有制经济中， 但不能说公有制经济中只采用按劳分配一种 分配形式，公有制经济中也存在福利性分配、 社会保障性分配和按生产要素分配等非按劳分 配方式。 扣除：成本、企业留成和上缴国家财政的部分。 客体：个人消费品（而非全部的社会总产品）一一以货币的形式 尺度：劳动（包括劳动数量和质量） 标准：多劳多得，少劳少得。（按劳分配，多劳多得，少劳少得，体现了效率原则； 按劳分配消灭剥削，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位，体现了公平原则。） 按劳分配的实现程度与本企业的经营状况和经济效益密切相关。（在不同的

5、公有制企业中，由于企业的经济效益不一样，可分配的消费品在数量上存在差别。所以，在不同企业中的劳动者付出同样的劳动，所获得的报酬也不一样。 因此按劳分配并不承诺等量劳动获得等量报酬一一这并未否定按劳分配，只是按劳分配的实现程度有所差别。）（2）为什么：按劳分配的原因A. 必然性是由我国现实的经济条件决定的。 是实行按劳分配的 前提。 社会主义公有制条件下 是实行按劳分配的物质基础（生产力总体水平还不够高，劳动产品也没有极大地丰富）。 社会主义条件下 ，是实行按劳分配的 直接原因。社会主义条件下人们劳动的性质和特点：a劳动还是谋生的手段（不是人们生活的第一需要）；b劳动者的劳动能力存在着明显差别（

6、报酬体现劳动的差别）。B. 重要性（意义）： 实行按劳分配，劳动者的个人收入与自己付出的 直接联系在一起，有利于充分调动，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。（体现了效率原则）； 按劳分配作为社会主义性质的分配制度，是对以往几千年来不劳而获的剥削制度的根本否定，是消灭剥削和消除两极分化的重要条件，它体现了劳动者 的社会地位。（体现了公平原则）。补充：对按劳分配为主体的“主体”的认识 从整个社会收入分配结构看，虽然在全社会范围内存在多种分配方式，但由于公有制经济占主体地位，所以，按劳分配方式必然是主体； 从按劳分配对其他收入方式的影响看，公有制企业劳动者按劳分配的收

7、入量是其他所有制经济活动中劳动者收入水平的参照标准。例如，我国规定的行业最低工资标准，就是以公有制企业中确保劳动者的基本生活水平而制定的。3. 多种分配方式并存一一生产要素按贡献参与分配（1）生产要素：为了进行产品的生产而投入的各种经济资源。在现代，劳动、资本、 土地、技术、管理等是基本的生产要素。（按生产要素分配是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配）（2）按生产要素分配的具体形式类别具体表现是否属于 劳动收入按资本要 素分配按劳动要 素分配按土地要 素分配按管理要 素分配按技术要 素分配按信息要 素分配（3）健全生产要素按贡献参与分配的制度的意义 健全生产要素按贡献参与分配的制

8、度， 是对市场经济条件下各种生产要素 存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对的尊重，对的尊重。 有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。（负面影响：由于各社会成员拥有的生产要素各不相同，按生产要素分配会导致社会成员之间的收入有较大差距，因此，要兼顾好效率与公平。既要提高效率，发挥市场的作用， 又要促进公平，加强政府对收入分配的调节职能；既要反对平均主义， 又要防止收入差距悬殊。）（4）我国实行多种分配方式的必然性一是这种分配现状与我国现阶段生产力的发展水平相适应。根据生产关系一定要适应生产力发展的规律，生产力的发展状况最终决定分配方式。我国现阶段生产力总体水平低

9、、发展不平衡和多层次的状况，决定了不可能实行单一的分配方式，必然存在其他多种分配方式。二是这种分配方式是由我国公有制为主体、多种所有制经济并存的所有制结构决定的。公有制是主体，在公有制经济中只能实行按劳分配，但在其他多种非公有制经济中，就不能实行按劳分配，而只能采取其他非按劳分配方式。补充：（1）合法的劳动收入和合法的非劳动收入合法的劳动收入：按劳分配、按劳动要素分配。合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配等。（2） 判断分配方式的标准（见步步高34页一一核心突破）（3）正确区分分配制度、分配政策、分配方式、和分配原则 分配制度是按劳分

10、配为主体、多种分配方式并存。 分配政策是允许和鼓励部分先富，倡导先富帮后富，同时政府要对收入分配加以调节，取缔非法收入，整顿不合理收入，调节过高收入，保障低收入者的基本生活。 分配方式：按劳分配、按生产要素分配；其他分配方式：福利性分配、偶然所得、捐 赠所得、遗产所得等。 分配原则：兼顾效率与公平原则4. 收入分配的公平（1）是什么 公平的含义公平的含义较为宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。一般包括起点公平（又称机 会公平）、过程公平（也叫规则公平、程序公平）和结果公平。教材所讲的公平主要是讲结 果公平，指收入分配的公平。 收入分配公平的主要表现 ：收入分配的 ，即要求社会成员之间的收入

11、差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。收入分配公平与平均主义有着根本区别，平均主义抹煞了劳动差别和收入差距，要求绝对平均，实际上违背了公平的原则，压抑了劳动者的积极性。（2）为什么：维护和实现收入分配公平的原因（调节收入分配，缩小收入差距的原因）A. 必然性理论依据：这是由社会主义的本质决定的，是贯彻落实科学发展观的要求； 市场经济具有自发性，会导致收入两极分化，需要国家进行宏观调控； 是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。 生产决定分配，分配反作用于生产。现实要求：我国居民收入贫富差距过大，而且呈现继续扩大的趋势。主要表现在：城乡居民收入差距呈扩大趋势 ；不同区域之间居

12、民收入差距扩大（主要指东、中、西部收入差距）；不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收人群体集中，两极差距扩大；行业收入差距继续拉大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出居民 收入占国民收入的比重过低；行业内部差距较大，劳动报酬在初次分配中占的比重过低。B. 重要性（意义） 公平是提高经济效率的保证，收入分配的公平有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富； 分配是连接生产和消费的桥梁与纽带，收入分配的公平有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平，扩大内需，拉动经济增长； 有利于实现发展成果由人民共享，合理调整投资与消费的关系，转变经济发展方式， 促进经济社

13、会协调健康发展； 有利于缩小行业之间、 区域之间、城乡之间的收入差距，防止两极分化，实现共同富裕的目标，全面建成小康社会，体现社会主义优越性； 有利于协调人们之间的经济利益关系，维护社会稳定和长治久安， 实现经济发展、社会和谐，构建社会主义和谐社会。（3）怎么样：维护和实现收入分配公平的措施 坚持科学发展观，解放和发展发展生产力，保持经济持续健康发展，增加居民收入， 走共同富裕道路，是实现公平分配的根本途径。（生产决定分配） 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、 形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证。 增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中

14、的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。 再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要加大再分配调节力度，完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制， 加大税收调节力度。要规范收 入分配秩序，保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄 型分配格局。 发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，建立社会保障体系。 统筹区域、城乡发展，建设社会主义新农村，推动城乡发展一体化，增加农民收

15、入， 缩小城乡、区域收入分配差距。 加强对垄断行业收入分配的改革，缩小行业收入差距。 提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制，缩小行业内部收入差距。补充：（1）国民收入的初次分配和再分配 国民收入的初次分配是在直接创造国民收入的物质生产部门进行的，企业或农村集体经济组织是初次分配的主体。初次分配主要由市场机制形成。物质生产部门创造的国民收入经初次分配分解为三部分：一部分以税金（或利润）的形式上缴国家，形成国家集中的财政收入，由国家统筹安排，在全社会范围内使用；一部分以企业基金或农村集体经济基金的 形式留归企业或农村农村集体经济组织，由其组织支配，用于发展生产、集体福利、职

16、工奖励等；一部分以工资形式分配给劳动者个人，由劳动者个人支配和使用。 国民收入的再分配是在初次分配的基础上，由政府对国家集中的财政收入在全社会范围内进行再分配，即政府以社会管理者的身份，主要通过税收、财政支出、转移支付等形式调节物质生产部门与非物质生产部门之间、城乡之间、地域之间、不同群体之间的收入关系，以保障国家机器的正常运转、保障经济社会协调发展、保障低收入者的基本生活水平。如科 教文卫支出、行政管理和国防支出、 社会保障支出都是通过国民收入的再分配来实现的。国民收入的再分配要由政府调节机制起作用。 慈善被称为“第三次分配”，个人出于自愿，在习惯与道德的影响下把可支配收入的 一部分或大部分

17、捐赠出去，被称为第三次收入分配。(2) 基尼系数基尼系数，是意大利经济学家1922年提出的定量测定收入分配差异程度的指标。它是指在全部居民收入中，不平均分配的百分比。 基尼系数最小等于 0,表示收入分配绝对平均； 最大等于1,表示收入分配绝对不平均；实际的基尼系数介于0和1之间。联合国有关组织认为：基尼系数若低于0 2,表示收入分配绝对平均；在 0. 20. 3之间，表示比较平均；在 0. 30. 4之间，表示相对合理；在 0. 40. 5之间，表示收入 差距较大；在0. 6以上，表示收入差距悬殊。由于基尼系数给出了反映收入分配差异程度 的数量界限，可以有效地预警两极分化的质变临界值，弥补了其

18、他测定方法的不足，所以它是衡量贫富差距大小的最通行方法，得到了世界各国的广泛重视和普遍采用。5.兼顾效率与公平(1)效率的含义：是指经济活动中产出与投入的比率，表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。(2)效率与公平的关系 在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的保证。 只有公平分配，才能维护劳动者权益，激发劳动者发展生产、提高

19、经济效率的积极性。 公平与效率的统一并非完全统一， 二者也有矛盾的一面， 表现为：在发展生产的过程 中，如果过分强调效率， 有可能带来收入差距的拉大， 违背公平的目标；如果过分强调公平， 则不利于调动人们的生产积极性，阻碍效率的提高。所以，在经济生活中，二者不可偏废。(3) 怎样正确处理效率与公平的关系 发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。 兼顾效率与公平， 既要反对平均主义， 也要防止收入悬殊； 既要落实分配政策， 也要 提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时， 倡导回报社会和先富帮后富， 朝着共同富裕方 向稳步前进。理解： 初次分配要注重效

20、率是指，要坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度， 完善劳动、资本、技术、管理等要素按贡献参与分配的机制，允许和鼓励一部分地区和个人 通过诚实劳动、合法经营先富起来。 初次分配也要兼顾公平是指， 要提高劳动报酬在初次分配中的比重， 努力实现劳动报 酬增长和劳动生产率提高同步，使那些只凭劳动获取收入的中低收入者， 更多地分享到经济 发展的成果。 再分配更加注重公平是指，要加大政府对收入分配的调节，要规范收入分配秩序， 保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局。补充：（1）

21、为什么要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平？我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。 发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率。同时，要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果惠及全体人民。 在社会主义市场经济条件下， 效率与公平具有一致性。 效率是公平的物质前提， 公平是提 高经济效率的保证。处理好效率与公平的关系， 既有利于促进经济发展，又有利于保持社 会稳定（综合探究）。为什么要注重效率？效率是公平的物质前提（社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷）。符合我国国情。我国人口众

22、多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动 各方面的积极性，提高资源利用效率。是市场经济的客观要求。注重效率，才能调动各种资源的积极性，提高资源利用效率。为什么要实现社会公平？公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。公平是提高经济效率的保证。公平是社会主义本质的要 求。实现共同富裕要求防止两极分化，注重社会公平。（2）收入分配方式对效率、公平的影响 收入分配方式对效率的影响。收入分配方式对效率有重要影响。因为分配是再生产的一个重要环节，生产决定分配，分配又反作用于生产。 如果分配方式有利于调动人们的积极 性，就会提高效率，促进生

23、产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。 收入分配方式对公平的影响。 在市场经济条件下，由于不同社会成员对生产要素的拥有状况不同，劳动能力也各不相同，再加上其他因素的影响，必然引起收入分配上的差异， 从而造成社会成员之间的收入差距和贫富差别。如果这种差距进一步扩大， 将会因收入过于悬殊而导致两极分化，形成收入分配的不公平， 挫伤劳动者的积极性，阻碍经济效率的提高。咼考演练：2013 江苏单科 T35材料一：镇居民收入分配状况进行了抽样调查 ，为了说明收入分配发生的变化 ,首先将样,每组各占总调查人口的20%,然后将各组1985和2008两年的本中的居民分为五个收入组数据进行了比较，如图5

24、。 19R5® 200K材料二：基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指干中国标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据 国家统计局公布的数据,2008年我国的基尼系数达到最高点 0.491,以后开始逐步回落,2012年降为0. 474。2008年我国实际 收入分配曲线如图 6所示。注:实杯收人分配曲线和绝讣公平 曲线之间的血积为仏与绝灯不公 平曲线OPQ之间的仙积为艮握尼系数结合材料,运用经济生活知识，回答下列问题：（1）材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图5中的数据分别加以说明。（6分）（2）根据材料二，从图6中选取三个点连接起来表示我国2012

25、年的实际收入分配曲线。 择两项能够使我国基尼系数下降的政策 由。（作图时请用2B铅笔，并画清楚。同时,从右表中选,并分别说明理 ）（6 分） 握高最低工资标准# 实施宽松的货币政策 推进城乡居民养老保险全覆盖: 对新兴产业堤供资金支持” 出台措施增强企业创新能力【解题指南】本题以城镇居民收入为视角，以基尼系数为研究对象，主要考查收入分配、 财政作用等知识，意在考查考生获取和解读信息、 描述和阐释事物、调动和运用知识的能力。 分析时要耐心提取和比较经济数据以及基尼系数的内涵。【解析】第（1）问要结合镇居民收入分配状况抽样调查结果，主要从收入增长速度、 不平衡性以及收入差距三个角度概括我国城镇居民

26、收入变化的特征。解答第（2）问，首先根据基尼系数公式并结合材料二中的具体数据，可以看出2012年的基尼系数要比 2008年的低，说明收入分配有所改善，故作图时应该选择 O Q点以及A面积内部的一个点进行连线。然后根据基尼系数下降、收入分配进一步改善的结果中，寻找相应的政策原因，只有提高最低工资标准、推进城乡居民养老保险全覆盖与之有联系，接着说明其对应的理由。【答案】（1）收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡；2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大（或收入分配不公）；最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年

27、的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。（2）作图（见右）选项：；理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比 重是实现社会公平的重要举措。选项：；理由：国家财政是促进社会公平、改善人民 生活的物质保障。（或再分配更加注重公平）2012 新课标全国T38 （1） 26分阅读材料，完成下列各题。改革开放以来，我国居民收入不断增加，1978年我国职工工资总额为568.9亿元2009年达到40288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32736元。材料一在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。2009 年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%世界平均为5

28、8%我国最低工资是我 国平均工资的21%世界平均为50%我国居民收入在国民收入初次分配、再分配中的比重分别如图8、图9 所示L.上直M.°*（1）根据材料一概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合经济生活知识提出解决问题 的政策建议（14分）【答案】（I ）问题：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。 居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。对策：提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；逐步提高最低工资标准：建立职工工资和居民收入的正常增长机制；建立

29、和完善社会保障机制，促进社会公平。【解析】（1）比较传统的经济学材料加图表题，考查考生对材料图表信息的准确提取，精准概括的能力。同时审清设问的要求是分问题和对策两个大方面。根据材料的叙述和图表的信息，我们发现问题是两个方面，一个是同世界水平比，我们有很大差距，还有一个是国内不同群体收入也有很大差距。要把这些信息细化，准确的转化成文字。关于对策，其实设问也有限定，是关于收入分配政策的。不要扯到收入分配制度方面。关于收入分配政策，考 生平时应该总结得挺多，本题不太难。第八课财政与税收一、考点概览1、国家收入的分配（1）财政收入与支出：财政收入的构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政支出

30、的构成财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施建设财政与宏观调控财政与人民生活保障2、征税与纳税（1） 税收及其种类：税收税收的基本类型 税收的种类 税收的作用（2）依法纳税：纳税人 负税人 依法纳税二、考点解读1、财政（1）财政的含义： 就是财政。（2）财政的目的：。（3） 财政的主体： （财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配）（4）财政的本质： 是以国家（或政府）为主体的社会分配关系。（5） 财政的内容：财政收入和支出（国家参与社会分配的两个方面：财政收入； 财政支出）。（6）财政的实现途径： 国家预算。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；预算

31、必须经过法定程序审查批准， 体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。国家预算体系包括：中央预算、地方预算。 上一年度国家预算执行结果的会计报告，称国家决算。 预算和决算的关系：预算是决算的前提；决算是预算的执行结果。注意：国家预算就是中央的财政收入和支出计划（x） t国家预算体系包括：中央预算、地方预算； 经过审批的预算方案是国家重要的立法文件（V）o 国家财政是通过决算实现的（x）；国家财政是通过预算实现的（“）。 国家财政活动是通过国家预算和决算来运作的（V）。2、财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距， 促进教育

32、公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。地区的资源严重不足， 影响社会经济 地区的建设，有助于资源的合理配置。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、生活的正常运行与发展。 国家通过财政支持这些行业，（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热，物价上 涨、经济运行主要受供给

33、能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。其它表述：集中力量办大事；促进社会总需求和总供给的平衡；促进经济结构合理优化； 支持基础设施建设； 促进科教文卫事业发展； 财政是巩固国家政权的物质保障；财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。财政是国家治理的基础和重要支柱。科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。补充：1、我国的社会保障体系（1）教材表述：社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度。我国坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续

34、性为重点， 全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生 活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。（2） 内容：我国的社会保障：社会保险（最基本、最核心）（三险：养老保险、医疗 保险、失业保险）；社会救助（低层次的保障）；社会福利（最高保障）；社会优抚（特 殊方式）。第一、社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。第二，社会救 助：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。第三，社会福利：指社 会服务事业及设施。如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等。第四，社会

35、优抚：包 括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。（3）完善社会保障制度的意义 有利于维护劳动者的合法权益，实现社会安定；有利于培育统一开放的市场体系（讲 解：劳动力市场）（消除转岗时的后顾之忧）；有利于完善社会主义市场经济体制；有利于巩固社会主义初级阶段的基本经济制度；有利于扩大内需；有利于进行经济结构的战略性调整；有利于深化国企改革，增强国企活力。注意：社会保障的对象是全体社会成员；我国新型社会保障制度的建立和完善是保障民权、关注民生、解除民忧的制度保障。2、解题思路：财政的作用（主要看财政支出的用途）第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障一

36、一主要看财政用于教科文 卫体方面、社会保障方面和增加人民收入方面等。第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用。一一主要看财政用于加强重点工程、基础设施（能源、交通运输等）建设等；加大对“三农”的投资，加大对行政管理与国防的投 资，加大对社会公共服务体系建设的支出等。第三、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。一一国家运用税收政策、 国债发行、财政支出数量控制、赤字规模等手段防范经济通胀和通缩等。3、财政政策(1)财政政策的基本类型：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区原 因经济平稳运行，没有明显 的通胀和通缩迹象别对尺$ 策控制赤字，调整

37、结构，推 进改革，增收节支联系都是国家通过财政收入和支出扌 的经济运行状况。空制经济运行；采取哪种财政政策， 都必须依据客观(2)财政政策与货币政策财政政策货币政策区含义 不同政府通过对财政收入和支出总量的 调节来影响总需求，使之与总供给 相适应的经济政策是指一国中央银行(货币当局)为实现 一定的宏观经济目标而对货币供应量 和信贷量进行调节和控制所采取的指 导方针及相应的政策措施别内容 不同财政收入和财政支出的有关政策， 如税收、税率的调整、财政支出、 国债的发行等与银行有关的一系列政策，如存贷款利 率调整、存款准备金率调整、信贷规模 调整等制定 者不 同国家财政部制定，经全国人大或全 国人大

38、常委会通过中央银行直接制定，经国务院批准联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要的重要手段； 二者均属于总需求调节工具，都有扩张性和紧缩性之分； 二者运用的基本原则都是“逆风向”调节； 在一定条件下，二者相互配合起作用。(3)财政政策和货币政策的运用经济运行状况对策财政政策货币政策经济增长滞缓， 经济运行主要受 需求不足制约， 物价低迷增加经济建设支出、实行结构性减 税，刺激总需求增长，降低失业率， 拉动经济增长增加货币发行量，降低存贷款基 准利率和存款准备金率扩张性财政政策和适度宽松的货币政策经济出现过热，经济的正常运行 受供给能力制 约，物价持续上 涨减少财政支出、增加税收，抑制总 需求，

39、稳定物价总水平，给经济“降 温”减少货币发仃量，抑制流动性过 剩，提高存贷款基准利率和存款 准备金率紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策用一句话来说就是“逆风向调节”，即财政政策和货币政策的运用方向应当与宏观经济 形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。(注意：不要以为经济过热时就必须和应该运用紧缩性财政政策，经济过冷时就必须和应该运用扩张性财政政策。财政政策并不是非用不可，在一些国家，如果经济出现问题，就 不大用财政政策，而喜欢用货币政策。因此要注意教材“可以采取”

40、四个字。）3、财政收入（1）含义：（2）来源：根据国家筹集资金的渠道，可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其 他收入。简而言之：税、禾U、债、费的收入。补充：财政收入不同形式间的比较税收收入利润收入债务收入其他收入主 要 范 围法人和自然人在取 得税法规定的应税 收入或发生相应应 税行为时向国家缴 纳的各种税款国有企业税后利润 中按规定上缴国家 的部分；国家从参股 企业中取得的分红 收入国家通过借贷的方 式从国内外取得的 收入，如国家财政部 门在国内外发行债 券、向外国或国际金 融机构取得借款等泛指税、禾U、债以外 的财政收入，主要包 括收费、罚款和公用 事业收入中上缴国 家的部分基 本 特

41、 征强制性、无偿性和固 定性凭借的是资产所有 权获得的收入，不具 有无偿性；属同一所 有制内部的利益分 配，不具有强制性； 要视企业的经营状 况而定，不具有固定 性坚持自愿认购的原 贝y,不具有强制性； 要还本付息，不具有 无偿性；自愿认购， 不具有固定性国家机关收费有强 制性和固定性的特 征，但这种收费是以 国豕提供某种特疋 的服务为前提的，是 等价有偿的；罚款有 强制性、无偿性的特 征，但是以发生违法 行为为前提的，不具 有完全的固定性。地 位组织财政收入最普 遍的形式，是财政收 入最重要的来源财政收入的重要来 源财政收入的重要来 源财政收入的重要来 源（3）税收与财政的关系税收是国家组织

42、财政收入最普遍的形式（基本形式），是财政收入最主要的来源。税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。（在我国现阶段，税收收入占国家财政收入的 90%以上）。税收是调节经济的主要杠 杆；税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）影响财政收入的因素影响财政收入的因素很多，其中主要是 经济发展水平 和分配政策。 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富 不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 分配政策 的影响：a在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终

43、将对财政收入的增加产生不利影响。b如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。c国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。【辨析题：财政收入越多越好】。因此，充分发挥财政作用的关键是大力增加财政收入；增加财政收入的根本途径是加快4、财政支出（1）含义：通过财政资金的分配,经济发展。国家的职能才得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。（2）构成:财政支出的主要范围财政支出主要范围经济建设支出（首位）主要包括基本

44、建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、 支援农村生产支出等。在全部经济建设支出中，基本建设和支 持农业的支出占绝大多数，这反映了国家财政参与经济的重点。 例如：三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等等。科学、教育、文化、 卫生事业支出主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费 用支出。行政管理和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防 建设、国防科研事业等方面的支出社会保障支出国家为公民提供的社会保险、社会救助、社会福利的各种费用债务支出国家用于偿还各种债务本息的支出5、财政收支关系财政收入和支出的关系，有三种情况： （1）财政收支平衡： 受多种因素的制约

45、，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年 的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。（2）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。（3）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。（财政赤字必须控制在一定范围之内。）（4）国家应当根据具体情形， 合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（扩张性财政政策：在经济增长滞缓、 经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 紧缩性财政政策：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时， 政府可以采 取紧缩性财政政策，

46、通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”）。（课外阅读：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好， 只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大 于社会总供给，引发通货膨胀）。 “当年结余过多”、“连年略有结余”都对经济发展不利。补充：财政赤字与通货膨胀财政赤字通货膨胀区 别含 义当年的财政支出大于财政收入的部分经济运行中出现的全面的、持续 的物价上涨的现象原 因财政支出大于财政收入所致纸币发行量过多引起社会总需求 和社会总供给不平衡

47、所致影 响适度的财政赤字，有利于增加财政对经济建设、 社会薄弱环节的支出，促进经济增长和经济社会 的协调发展；过渡的财政赤字会引发通货膨胀， 对经济发展不利，也会增加政府还债负担引起纸币贬值和物价上涨，影响 人民生活和社会经济秩序联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出靠借债来维持。通过借债 形成的财政收入，在支出时会形成购买力，从而扩大社会总需求。这种状况可能导 致社会总需求与社会总供给不平衡，引发通货膨胀6、税收及其种类（1）税收的含义：注意：税收的：主目的：为实现国家职能；凭借：政治权力;依据:法律；特点：征税过程实质上是物质财富从个人、单位、企业无偿地转给国家；地位： 财

48、政收入的基本形式，是财政收入最主要的来源。（2）税收的基本特征 （强制性、无偿性和固定性。是税收区别于其他财政收入形式的 主要标志） 强制性。A.含义：国家凭借政治权力强制征税。B.表现：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。社会产品的分配凭借两种权力进行：国家政治权力（如:税收）；所有者权力（国家收入中的利润、个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配）。 无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任 何代价。（国家征税后，不直接对纳税人返还利益） 。（无偿性是相对的，直接无偿，间接有 偿，即取之于民，用之于民）。 固定性。含义：国家在征税之前

49、就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。 （固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作 出调整，如通货紧缩时降低税率）。 三者的关系：税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。（3）我国税收的种类： 根据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类，共二十多种。流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种（以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等）。所得税：是以

50、各种所得额为征税对象的税种（对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等）。资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种（如，开 采矿藏必须依法缴纳资源税）。财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种（根据买卖房屋的契约征收的契税等）。行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种（印花税、屠宰税等）。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税a. 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；b纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和 个人；c.基本税率：17% （比例税率）；d作用：可以避免对一个经营额重复

51、征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。e. 属于流转税。增值税：最终消费者是全部税收的承担者；实行凭发票抵扣税款的计税方法。f. 计算（见计算题专题） 个人所得税a. 含义：是国家对个人所得征收的一种税。b. 纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得的所得的个人；以及在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。c. 应税项目：（见教材70页）d. 税率：我国个人所得税，按应税项目不同，实行超额累进税率和比例税率。实行超额 累进税率，纳税人所得越高，税

52、率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者 少纳税）。e作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段。f.计算：（见计算题专题）注意：纳税人：对什么人、单位征税；征税对象：对什么东西征税；税收的内容：征 收的货币和实物。税收的主体（征税的主体）：国家；缴税的主体：纳税人。税收的两个方面：国家机关的征收；纳税人的缴纳。（4）税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式第二，税收是调节经济的重要杠杆第三，税收是国家实现经济监督的重要手段第四，不同的税收种类，其作用是不一样的。女口，增值税可以避免对一个经营额重复征 税，而且可以防止前一生产经营环节

53、企业的偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。7、依法纳税是公民的基本义务（1）纳税人和负税人 含义：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，就是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。负税人是实际承担税款的单位和个人。 纳税人和负税人之间的关系：纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人。a当纳税人所缴的税款无法转嫁，是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的， 如个人所得税、企业所得税、遗产税等。b当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是

54、负税人。如消费税的纳税人是产品的生产者、经营者，而负税人是消费者，再如增值税。c在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。注意：不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人；但人人都应该具有纳税人意识。 成为纳税人的条件：一个单位或个人是否是纳税人，是由税法的规定和企业或个人 所处经济地位决定的。（2）依法纳税的必然性 我国是社会主义国家，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在 根本上是一致的。国家通过税收实现全体人民的根本利益。 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。 权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。依法纳税是公民的基本义务。 自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。（