各项费用报销及财务开支管理办法(2013、1、22)

1、天水江南映画传媒有限公司各项费用报销及财务开支管理办法文件类型：公 司 制 度 编制部门：行政部文件编号：TS/JNYH-SMP-RR 版 本：A/1编订日期：20xx年1月1日 页 次：7页制 定： 行政部 日 期：20xx-1-01 行政部审核： 王小强 日 期：20xx-1-01 总经理签发： 盖章处： 日 期： 此文件属公司管制文件，未经许可禁止复印。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：修 订 记 录版本号修订日期修订性质修订内容修订人备注天水江南

2、映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开支管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第一章 总 则第一条 为了加强财务开支管理工作，进一步规范财务开支行为，统一各部门的费用报销流程及规定，规范费用列支渠道，强化企业内部控制，不断提升财务管理水平，依照会计基础工作规范的有关内容，结合公司实际，特制定本办法。第二条 各项费用实行分级归口管理。严格控制费用预算开支，各职能部门费用开支严格按照公司预算管理委员会审批金额执行。第三条 各职能部门的所有支出必须按照公司预算管理委员会批准的预算金额执行。凡未列入预算的，财务部

3、门一律不得支付。因特殊情况，未列入预算支出的应先报追加预算，经预算管理委员会审核批准后财务部门方可执行。第四条 本办法费用所属项目为“经营费用”和“管理费用”会计科目的主要明细科目。第五条 费用确认的原则：在正确划分收益性支出与资本性支出的前提下，按照权责发生制原则与配比原则，确认当期费用，并严格执行全面预算管理。(一) 收益性支出与资本性支出。某项支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期），该项支出应予资本化，不能作当期费用，某项支出的效益仅于一个会计年度（或一个营业周期）就应当作为收益性支出，在一个会计期间确认为费用。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1

4、-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：(二) 权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当由当期承担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用，凡是不属于当期负担的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用。(三) 配比原则：要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资产耗费应当从本期收入中扣减。第二章 审批权限和审批流程第六条 日常费用审批权限 元以下费用支出，由副总经理签字即可。 元以上费用支出，由总经理签字。第七条 日常费用审批流程1. 经办人填制费用报销审批单；2. 部门负责人签字确认；3. 会计审核登记；4. 公司副总

5、经理审批；5总经理审批。6、出纳付款。第三章 日常费用的报销管理第八条 费用发生后取得的原始凭证必须真实、合法，项目填写要齐全，大小写要一致，原始凭证不得涂改。凡从外部取得的原始凭证必须为正规发票（加盖财政、税务发票印章）或行政事业收费票据。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第九条 日常费用报销时间：为加强费用审核，提高报账效率，现将公司报账时间定为每周的星期一、星期三、星期五，每个月末的最后两天为结账时间不再报账。第十条 日常费用管理的具体规定和要求。(

6、一) 应付员工薪酬：严格按照劳动用工薪酬制度改革确定的工资标准发放工资。行政部门按照公司预算批复数控制全年工资发放数。(二) 应付福利费：严格按照福利费的列支范围开支。员工生活困难补助，由本人提出补助申请，部门负责人审核填写意见后交行政部门，行政部门提出初步建议金额，经行政办公会议研究决定，财务部门根据批准的款项给予一次性补助。(三) 职工养老、医疗保险、工伤生育等严格按照国家有关规定执行。(四) 财产保险费：由公司釆用公开招标的方式，比质比价选择规模大、信誉度高、服务质量好的保险公司进行投保，保费的支付要严格按照国家有关规定执行。(五) 业务招待费：因工作需要而发生的招待费用，各部门开支招待

7、费时，要填写“业务招待费申请单”并报主管领导或分管领导、法定代表人审批，报销时连同发票一并送财务部门。业务招待费要严格控制，以业务对口部门接待为主。公司的业务招待费由公司行政部按照招待次数和招待标准对日天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：常的招待费进行审核，并按部门进行登记，不符合标准的不得予以列支。(六) 维修费：由行政部选择信誉度和维修质量高的修理厂商，修理费超过 元的，要事前做好维修预算，经审计部门审计，按照审批权限审批后报财务部门备案，财务部门按照审

8、计部门审计后确认的费用发生额审核报销，报销时必须附维修费用明细表。对于车辆的维修， 元以上（含 元）由公司指定汽车修理厂，实行定点维修。车辆使用部门如未经公司领导的批准，擅自维修产生的费用，将不予报销。特殊需要到外地进行车辆维修的，必须由公司主管领导签字。(七) 办公用品、低值易耗品由行政部统一购置、发放和管理。原则上每季度购置一次，由各部门根据工作需要提前向行政部提出购置使用计划，由行政部汇总后，按照比质比价，公开、公正的原则，集中采购。对于办公用品使用管理依据公司办公用品管理办法(八) 差旅费：按公司出差管理办法执行。(九) 水电费、电话费：由行政部统一管理。(十) 严格对非经营性支出的控

9、制。各职能部门的各种捐赠、赞助，原则上一律不得支出。对部分公益事业项目的捐助活动由公司统一安排，如遇特殊情况需要支付的项目，必须上报公司批准后方可列支。(十一) 其他费用：由归口管理部门按公司有关规定执行。天水江南映画传媒有限公司版次：A/1页次：2/4修订日期：20xx-1-01修订部门：行政部制度名称各项费用报销及财务开管理办法文件编号TS/JNYH-SMP-RR生效日期：第四章 借款的管理第十一条 根据公司有关规定，严格禁止对行业外单位或个人借款。公司员工只能因公业务借款，员工因工伤或其他原因住院，确有特殊情况需借款时，一律经分管领导和主管财务领导审批后，才能办理借款，其他借款财务部门一

10、律拒绝受理。第五章 固定资产的报销与管理第十二条 购置大宗固定资产价值在1万元（含1万元）以上的应进行公开招标，招标工作由公司行政部统一负责实施。第十三条 固定资产报销时，该项资产使用人及其部门负责人在固定资产购置审批单上签字，然后由行政部管理人员办理出入库手续，并对机器设备等进行编号归档。最后由分管领导、总经理签字后，交财务部报销。第十四条 各部门应建立各自的固定资产台账，部门所有的固定资产全部登记入账。各部门固定资产的使用管理要落实到人、责任到人，公司每月底将组织一次盘点，确保账实相符，严防公司资产流失。第六章 往来帐务管理制度一、应收帐款管理第一条 收款方针1、 业务人员在公司为其客户提

11、供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票现金抵实物（所抵实物必须为公司需要或对方企业家濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司副总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。3、部门人员调动或离职等，部门经理必监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人各执一份），称交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签定，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。第二条 可疑客户及可疑帐款的处理1、业务员在接洽客户时，如发现客

12、户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措。2、业务人员对在两个月内催无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告单”，并收集有关证报、资料等，报公司领导批准后移送法律部门依法追诉。3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。二、应付帐款管理第一条 付款时间1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。第二条 付款方式1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；2、现金；3、实物或广告，要有公司副总经理的批示。第三条 监督会计（统计、业务部门）应根据当天的“支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。三、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；2、建立和健全银行存款日记帐薄，出纳应根据审批无误地收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、交缴款部门、出纳、会计各留存一联；4、支票的使用必须填写 “