2021年一建【工程经济】全书公式汇总

1、2021 级建造师建设工程工程经济全书公式汇总1Z101000 工程经济1Z101010资金时间价值的计算及应用 利息的计算方厂项目利息本利和单利法I n = P X i 单F = P (1 + n X i单)复利法In = iX F n-1?名义利率与有效利率f = P（ 1+ i）名称公式名义利率i = r/m有效利率ieff =二*1)m - 1Pm等值基本公式汇总公式名称已知项欲求项系数符号一次支付终值PF于 P(1 + i)nF=P (F/P,i , n)一次支付现值FP=P F(1 + i)-nP=F (P/F,i , n)等额支付系列终值 （年金终值）AFF=A(1+i)jiF=

2、A (F/A,i , n)等额支付系列现值 （年金现值）APp = aA i(1 + i)P=A( P/A,i , n)偿债基金FAA F (1 + i)n- 1A=F (A/F, i , n)资金回收PAa=p i(1+n)n(1 + i)n - 1A=P( A/P, i , n)1Z101020技术方案经济效果评价评价指标公式评价准则备注13总投资收 益率=OI EBIT X100%TI投资 收益 率(1)若 R> Rc, 则方案可以考 虑接受；若R< Rc, 则方案不可 以。资本金净 利润率ROE NP X100%EC TI技术方案总投资(包括 建设投资、建设 期贷款利息和全

3、 部流动资金)； EBIT技术方 案运营期内正常 年份的年息税前 利润或运营期内 年平均息税前利 润，年息税前利 润=年利润总额+ 计入年总成本费 用的利息费用。 分子的净利润 =税前利润-所得 税=息税前利润- 利息-所得税；分 母为投资方案资 本金。静态投资回收期各年净收益相同：Pt=l/AI-技术方案总投资；A-技术方案每年的净收益，即A=( CI-CO)t各年净收益不同：静态投资回收期=累计净现金流量出现正若Pt< Pc,则方案可以考虑财务净现值财务内部收益率值的年份卜1 +IFNPV = "(Cl - CO)t(1 + ic)t = 0FNPV(FIRR)="

4、;(? ?(1+FIRR)-t =0若Pt>Pc,则方案是不可以 的。当 FNPV>O 寸,该方案可行；当 FNPV=O 寸, 该方案勉强可 行或有待改 进；当 FNPV< O, 该方案不可若 FIRR> ic , 则技术方案在 经济上可以接 受；若FIRRvic ,则技 术方案在经济 上应予拒绝。记住含义即 可，现金净流量 补偿投资额所需 要的时间。把握 教材例题即可。记住含义即 可，现金流量的 折现和(流出带 负号)。记住含义即 可，现金流量现 值之和等于零的 折现率，即财务 净现值等于零的 折现率。基准收益率的确 定基础i c > i i=max 单位资金成

5、本，单位投资机会 成本作为基准收益 率确定的基础， 是单位资金成本 和单位投资机会 成本中的咼者。基准收益率ic= (1+ii) (1+i 2)(1+i 3)-1 i i+i2+i 3上式表明，影 响基准收益率的 因素有机会成 本、资金成本、 风险和通货膨胀 等因素。借款偿还期Id=E (?+?+?Pd借款偿还期满 足贷款机构的 要求期限时， 即认为技术方 案是有借款偿 债能力的。表明可以作为 偿还贷款的收益（利润、折旧、 摊销及其他收 益）用来偿还技?=0? ?）/计算：Fd=（借款偿还开始出现盈余年份 一 彳、丄盈余当年应偿还借款额1）+盈余当年可用于还款的余额术万案投资借款 本金和利息所

6、需 要的时间。利息备付率ICR=?正常情况下利 息备付率应当 大于2,并结 合债权人的要 求确定。否则， 表示企业的付 息能力保障程 度不足。已获利息倍数 各年可用于支付 利息的息税前利 润（EBIT）与当 期应付利息（FI） 的比值。偿债备付率DSCR ?正常情况偿债 备付率应当大 于1，并结合 债权人的要求 确定。当指标 小于1时，表 示企业当年资 金来源不足以 偿付当期债 务，需要通过 短期借款偿付 已到期债务。各年可用于还 本付息的资金（EBITDA- TAX 与当期应还本付 息金额（PD的 比值。如果企业 在运行期内有维 持运营的投资， 可用于还本付息 的资金应扣除维 持运营的投资。

7、1Z101030技术方案的不确定性分析名称公式备注总成本C=C+OQC总成本；O固疋成本；Cu 单位产品变动成本； Q产量（或工程量）。营业税金及附加S=pX Q-T u X QS销售收入；p单位产品售价；Tu单位产品营业中税金及 附加；Q销量。量本利模型的核心利润=单价X产销量-单位产品税金 X产销量-单位变动成本X产销量- 固疋成本这个公式非常重要，对于计 算盈亏平衡点，保本点，目标 利润的产销量等，都可以用该 公式进行推导，教材中的其他 类似公式就不必死记硬背了。产销量(工程量)盈亏平 衡分析BEP(Q)=?或 BEP(Q)?1-?)-?BEP(Q)盈亏平衡点时的产 销量；O固疋成本；C

8、U单位产品变动成本；p单位产品销售价格；Tu单位产品营业中税金及 附加r 营业中税金及附加的税 率敏感度系数SAf=指A标变动率/因素变动率敏感程度大小排序标准：敏 感度系数绝对值由咼到低排 列。Saf>O表示评价指标与不确定 因素同方向变化； $F<0,表示 评价指标与不确定 因素反方向变化。| S af|越大，表明评价指标 A对 于不确定因素F越敏感；反之， 则不敏感1Z101040技术方案现金流量表的编制名称公式备注流动资金的投入流动资金=流动资产-流动负债总成本费用总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+ 工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+ 财务费用(利息支出)+其他费用

9、主要的用途是依据该 公式计算经营成本经营成本经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资 及福利费+修理费+其他费用该指标的计算非常重 要，需要结合总成本费用 的公式来理解。消费税(1) 实行从价定率办法应纳消费税额=销售额X比例税率(2) 实行从量定额办法应纳消费税额=销售数量 X疋额税率(3) 实行复合计税办法应纳消费税额=销售额 X比例税率+销售数 量X定额税率1Z101050 设备更新分析名称公式备注沉没成本沉没成本=设备账面价值-当前市场 价值或：沉没成本=（设备原值-历年折旧费） -当前市场价值经济寿叩确疋的基本方法Cn P Ln + 1

10、土CtNN右H即年平均使用成本=平均年资产消耗成本 +平均年运行成本设备年平均使用成本 最小的M,就是设备的经 济寿叩。经济寿命确定的简化算法（低劣化数值法）N卄注意低劣化值入的确 疋（各年运行成本的差 额）名称公式备注附加率法(1+N X)R= P +P XrN可以这样记忆：把资产价值 均摊到各年，然后加上资产价 值乘以（附加率+折现率）年金法期末支付方式JS>口 g)“掌握原理。即设备的价值应 等于未来租金的现值和，列式 解出即可。期初支付方式1Z101060 价值工程在工程建设中的应用名称公式备注价值工程V上CV=1，最佳，一般无需改进;V<1,存在过剩的功能；或实现功能 条

11、件或方法不佳；V>1,分配较理想；有不必要功能； 应提高成本。价值=功能/寿命周期成本， 通过这个公式，可以得出价值 工程的三要素：价值、功能、 寿命周期成本；其核心是进行 功能分析。产品寿命周期成本产品寿命周期成本（C）=生产成本（0） +产品使用维护成本（C2）1Z101070新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析名称公式备注增量投资收益率R=C1-C2R(2-1)=I 2 - I 1注意判定标准，如果该指标大于 基准收益率，选择投资额大的方案； 反之，选择投资额小的方案。折算费用法有用成 果相同 情况下， 比较费米用新方案 需要增加投 资Z =C+P XRc即需要增加投资，就

12、需要考虑投 资额和基准收益率的乘积（PXRc）； 如果不增加投资，只需要考虑每年在米用新方Z =G=Gj +CUj X Q的生产成本（C）。用大小案不需要增 加投资当有用 成果不 相同时计算临界点产量Q0=(CF2-CF1(CU1 - CU 2注意判定标准，当实际产量大于 临界点产量时，选择固定费用大（单 位可变费用小）的方案；当实际产 量小于临界点产量，选择固疋费用 小（单位可变费用大）的方案。1Z102000 工程财务1Z102010 财务会计基础名称公式备注动态会计等式收入-费用=利润（财务状况等式）编制利润表的重要依据静态会计等式资产=负债+所有者权益:编制资产负债表的重要依据综合会计

13、等式资产=负债+ （所有者权益+收入-费用）综合利润分配前财务状况等 式和经营成果等式之间的关系1Z102020 成本与费用名称公式备注固定资产折旧的 年限平均法E宀、，、“才心、片固定资产应计折旧额固疋资产年折旧额 =固定资产预计使用年限基本方法，务必掌握固定资产折旧的 工作量法应计折旧额 单位工作量折旧额-预计总工作量实质和平均年限 法一致：平均年限 法用时间，工作量 法用工作量。固定资产折旧的 双倍余额递减法折旧额=账面价值（余额、净值）X双倍折旧率是一种加速折旧 法。折旧基数发生 变化，折旧率不变。（最后两年按年限 平均法计算折旧 额）年数总和法年折旧率=尚可使用年数/年数总和*100

14、%;年折旧额=（固定资产原值-预计残值）*年折旧率是一种加速折旧 的方法。折旧基数 不变，折旧率发生 变化。1Z102040利润和所得税费用名称公式营业利润营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财 务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润净利润=利润总额-所得税费1Z102060 财务分析名称公式备注定基指数_分析期数额疋基指数=?固定基期数额环比指数工口+匕疥分析期数额？ X 100%环比指数=?前一期数额分母固定因素分析法涉及到连环替代法（先替代量后替代价00和 差

15、额计算法，两种方法的计算思路建议把握 教材例题分母随分子变化流动比率N冷流动资产 流动比率=流动负债速动比率速动资产速动比率=流动负债速动资产=流动资产-存 货=货币资金+交易性金融 资产+应收票据+应收账款 +其他应收款资产负债率、，、，负债总额资产负债率=资产总额产权比率和权益乘数亠比负债总额100% 产权比率=股东权益资产总额权益乘数=资丿总额股东权益总资产周转率X、宀亠中一主营业务收入总资产周转率（次）=资产总额流动资产周转率主营业务收入流动资产周转次数-营 务收入流动资产总额次亠田蛛计算期天数流动资产周转天数 流动资产周转次数存货周转率主营业务收入 存货周转次数-存货总额中“十4计算

16、期天数存货周转天数=存货周转次数应收账款周转率主营业务收入应收账款周转次数=营 务应收账款总额宀蛛计算期天数应收账款周转天数 =应收账款周转次数净资产收益率净利润净资产收益率- ”净资产反映企业盈利能力的核 心指标总资产净利率斗宀亠、净利润X100% 总资产净利率-资产总额X100%营业增长率卄叶老本期营业收入增加额营业增长率=上期营业收入总额资本积累率并钿田牙本年所有者权益增长额°°%资本积累率=年初所有者权益1Z102070 筹资管理X1°0%名称公式备注资金成本率、宀 资金占用费 资金成本率“宀" 筹资净额筹资净额一筹资总额一筹资费用一筹资总额X（

17、 1筹资费用率）分子是指一年的资金占用 费，如果是利息，还需考虑抵 税的作用，即乘以（1-企业所 得税税率）。1Z102080 流动资产财务管理名称公式备注存货经济订货批量Q?= ? 2?/?式KK弋中Q*经济订货量；Q每次订货的变动成本； 一存货年需要量； 单位储存成本1Z103000 建设工程估价1Z103010 建设工程项目总投资名称公式人工费人工费=E （工日消耗量 X日工资单价） 人工费=刀（工程工日消耗量 X日工资单价）材料费材料费=E（材料消耗量X材料单价）材料单价=（材料原价+运杂费）X 1+运输损耗（% X 1+采购保管费率 （% 工程设备费工程设备费=刀（工程设备量X工程设

18、备单价）工程设备单价=（设备原价+运杂费）X 1+采购保管费率（% 施工机具 使用费施工 机械 使用 费施工机械使用费=E（施工机械台班消耗量 X机械台班单价）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班女拆费及场 外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费仪器 仪表 使用 费仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费折旧费台班折旧费=机械预算价格X （1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限X年工作台班大修理费台班大修理费-次大修理费X大修次数/耐用总台班数企业管理 费率人“竹'、生产工人年平均管理费企业管理费费率（）=年有效施工大数J工单价止业管

19、理费费率（）X人工费占分部分项工程费比例（%生产工人年平均管理费年有效施工天数 X （人工单价+每一工日机械使用费）XI00%人“施m曲曲步生产工人年平均管理费企业管理工工率=%）年有效施工天数X人工单价规费社会保险费和住房公积金=E（工程定额人工费X0%会保险费率和住房公积金费率）；工程排污费按规定计取。增值税当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9%计算公式为：增值税销项税额=税前造价X 9%税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费 用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。2.简易计税方法简易计税方法的应纳税额， 是指按照销售额和增值税征收率计算的

20、增值税额，不得抵扣进项税额。当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%计算公式为：增值税=税前造价X 3%税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费 用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。分部分项工程费分部分项工程费=刀（分部分项工程量 X综合单价）措施项目 费（1）国家计量规范规定应予计量的措施项目措施项目费=E（措施项目工程量 X综合单价）（2）国家计量规范规定不宜计量的措施项目安全文明施工费-计算基数X安全文明施工费费率（%夜间施工增加费-计算基数X夜间施工增加费费率（%二次搬运费-计算基数X二次搬运费费率（%冬雨期施工增加费-计算基数X冬雨季施

21、工增加费费率（ % 已兀工程及设备保护费-计算基数X已完工程及设备保护费费率（%名称公式备注设备购置费设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备抵岸价进口设备的抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行 财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税进口设备的货价货价=离岸价格（FOB X人民币外汇牌价国外运费国外运费=离岸价（FOB X运费率 国外运费=运量X单位运价国外运输保险费国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/ （1-国外运输保险费率）X国外运输保险费率银行财务费银行财务费=离岸价 X人民币外汇牌价X银行财务费率银行财务 费率一般为0.4% 0.5%。外贸手续费外贸手续

22、费=到岸价 X人民币外汇牌价X外贸手续费率外贸手续 费率一般取1.5%。到岸价格到岸价格（CIF）=离岸价（FOB +国外运费+国外运输保险费进口关税进口关税=到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率增值税增值税=组成计税价格 X增值税率组成计税价格=到岸价 X人民币外汇牌价+进口关税+消费税消费税消费税=到岸价认嘅于价+关稅牖费税率进口设备的抵岸 价的综合记忆到 岸W价L卑价雷岸价十国外运费费价' +国外运输保险费贾价+国外运捷+愎行财务费离岸价+外矍孚换费雪岸价口关稅到岸价+増值税到岸价谴口关税+涓费税+消费税利岸价咲税/（1-消费税税率设备运杂费设备运杂费=设备原价 X设备运杂费率工具

23、、器具及生 产家具购罝费工器具及生产家具购置费=设备购置费X定额费率基本预备费基本预备费=（工程费用+工程建设其他费）X基本预备费率价差预备费nP "It （1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1式中P价差预备费；n建设期年份数；It建设期第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其 他费用及基本预备费，即第t年的静态投资计划额； f 投资价格指数；t-建设期第t年；m建设前期年限（从编制概算到开工建设年数）。注意基本 预备费与价 差预备费计 算基数的不 同。建设期利息各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2 ） X年利率除非特别 说明，默认1）复利计 息；2）当年借

24、款一年内 均匀发生， 所以当年发 生的借款计 算利息的时 候，基数应 当除以2。流动资金扩大指标估算法：流动资金额-各种费用基数X相应的流动资金所占比例（或占营 运资金的数额）分项详细估算法：流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金流动负债=应付账款+预收账款1Z103020 建设工程定额名称公式人工定额中时间定额单位产品时间定额（工日）-1/每工产量或者单位产品时间定额（工日）-小组成员工日数总和/机械台班产量人工定额中产量定额每工产量-1/单位产品时间定额（工日）材料损耗量损耗率损耗量/净用量X 100%总消耗量一净用量+损耗量一净用量X（1+损耗率）周转材料用量一次使用量三净用呈X C 1*操作消耗率J周結使用号=一欢便用量汉n忒周转次数补扌员率 周转次数次使用壘x（l-补损率）周转次数摊销量周转使用呈回收量X回收折价率人工 消耗 指标基本用工基本用工数量=E（工序工程量 X时间定额）超运距用工超运距用工数量=E（超运距材料数量 X时间定额） 其中，超运距=预算定额规定的运距-劳动定额规定的运距辅助用工辅助用工数量=E（加工材料数量 X