原材料总账与明细账的平行登记_第1页
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原材料总账与明细账的平行登记_第3页
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文档简介

1、某企业2010年4月1日原材料结存数如下甲材料300公斤，单价20元，价款6000元乙材料500公斤，单价1。元，价款5000元4月发生部分经济业务如下：1、4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元，货款已验收入库，款项50000元已用银行存款支付。（不考虑增值税，下同）2、10日，向B企业购入甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，货物已验收入库，款项尚未支付。3、13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料3000公斤，单价20元，价款60000元，领用乙材料2500公斤，单价10元，价款250

2、00元。4、26日，向A企业购入乙材料800公斤，单价10元，价款8000元已用银行存款支付，货物同时验收入库。要求：根据记账凭证（会计分录）登记“原材料”总账及其所属的明细账，并于月末结甲材料300公斤，单价20元，价款6000元乙材料500公斤，单价10元，价款5000元记账凭证（会计分录）如下：1、借：原材料一一甲材料20000（1000公斤）银付1 （4日）转1 （10日）乙材料30000（3000公斤）贷：银行存款500002、借：原材料一一甲材料36000（1800公斤）贷：应付账款一一B企业360003、借:生产成本85000贷：原材料一一甲材料60000（3000公斤）一一乙材

3、料25000（2500公斤）4、借：原材料一一乙材料8000贷：银行存款8000转2（13日）银付2（26日）总分类账户会计科目：原材料2010年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月R41月初余额借110004银付1购进材料50000借6100010转1购进材料36000借9700013转2领用材料85000借1200026银付2购进材料8000借2000030本月合计9400085000借20000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发t结存月H数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额3002060004银付1购进材料100020200001300202600010转1购进材料180020360003100206200013转2领用材料：3000206000010020200030本月合计2800205600030002060000100202000原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：公斤2010年凭证字号摘要收入发出结存月H数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额5001050004银付1购进材料300010300003500103500013转2领用材料250010250001000101000026银付2购进材

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