推行完税审批制度构建两税征管体系

1、推行完税审批制度构建两税征管体系一书当关”推行完税审批制度多管齐下”构建两税征管体系自 年月日耕地占用税和契税交由地税机关征管以， 我们严格按照省局关 于加强耕地占用税和契税工作要求， 积极争取各级政府领导支持，主 动寻求土管房产部门配合，坚持 先税后证”原则，推行完税审批制度， 构建两税征管体系，有力地推进了我市地税工作逐步走上精细化科学 化的轨道。截止月底，全市入库 两税”税款万元，同比增长，同时，全市 以两税”为把手，狠抓房地产税收一体化管理，元至月份全市房地产 税收同比增长。一以完税审批制度为核心，整合征管资，实现集中统一管理地税 部门在 两税”移交初期，对两税征管工作不熟悉。为保证两

2、税征管工作迅速走上规范化轨道， 我们推行了完税审批 制度，将该制度体现在政府纪要中，运用于税收征管的全过程，起到 了 一书当关，多税统管，政策到位，应收尽收 ”的征管效能。一体现制度的政策性，坚持先税后证在两税移交过程中，通过调查摸底，我们发现原先房产土管部门 受财政部门委托代征 两税” 一方面房产土管部门税收政策不熟，政 策执行不到位，存在少征漏征现象，无法落实先税后证；另一方面征 管效能不高，就两税征两税，无法发挥两税信息资对相关税种的把手 作用。为保证这些问题在地税部门征管两税时得到解决， 我们认真贯彻 落实总局国税发号和省政府鄂政办发号精神，提出 确保地税执法主 体资格不动摇一一实行直

3、接征收，确保地税工作职能不旁落一一实行 各税统管，确保税收政策执行不偏离一一实现应收尽收”的工作原则。实施了完税审批制度，有力推进了 先税后证”政策的落实。二体现制度的可操作性，实行泉控管。完税审批制度的主体就是运用于日常税收管理工作中的完税 （费）凭证审核通知书，该通知书分上下两栏，上栏由房产土管部门 按规定的格式填写申请人名称申请事项办理流程。下栏由主管地税机关填写审批意见，经办人签字，单位盖此通知书一式二联，第一联交协税单位，第二联交地税机关。在制度的应用操作上，实行 房产土管开具，地税机关审批，房 产土管见书办证”的征管流程。凡在房产土管部门办理房屋产权证和土地使用证的申请人，必须通过

4、完税（费）凭证审核通知书履行了纳税义务后，方能 办理权属证书。完税（费）凭证审核通知书的应用，发挥了 一书当关，多税控 管”的作用，强化了两税及相关税收的泉控管。元至月份，全市共开具完税费凭证审核通知书XXXX份，其中，涉及耕地占用税的份，涉及契税的0"份，共征收税款xxx万 丿元。（三）体现制度的权威性，实施全市统一。在实施完税审批制度的过程中，我们通过多种渠道进行了全方位 的推进和宣传，做到了完税审批制度 四个有”即政府纪要有联合发 有协议合同有操作规程有。市县各级政府领导高度重视完税审批制度， 市政府三次召开由市 政府办开发区管理委会市编办财政土管房产地税部门参加的联席会 议，

5、专题研究完税费凭证审核通知书在 两税”征管中的重要作用， 并形成了关于加强耕地占用税契税移交及管理工作会议纪要 下发 各地执行。各县市区政府相继出台会议纪要，进一步明确了推行完税审批制 度的重要性。市局与市房产土管部门联合下发了关于加强耕地占用税契税征 收管理工作的通知，明确了实行完税审批制度后，双方所承担的工 作职能责任工作方法及监督制约机制。各地地税房产土管部门在联合发的指导下，签订了协管护税协 议，进一步落实了完税审批制度。在此基础上，我们还制定了以完税审批制度为主要内容的 耕地 占用税操作规程契税操作规程，通过多渠道全方位的推行，有力 保证了完税审批制度实施的权威性，使之迅速在全市范围

6、内得以统一 执行。四体现制度的服务性，落实一窗办结为切实提高办事效率，更好地服务纳税人，我们依据完税审批制 度，制定了两税操作规程，要求各地办税服务厅设立 两税”征收窗口， 专门负责受理从土地使用权的出让到房地产的开发转让等诸多环节 所涉税收的办理。在 两税”征收窗口中设立了税款征收和受理审核两个岗位： 税款 征收岗负责收取税款，开具完税凭证；受理审核岗负责对纳税人提供 的相关资料进行初审，辅导纳税人填写纳税申报表。纳税人缴纳税款后，受理审核岗予以复核，在完税 （费）凭证审 核通知书上签署意见，加盖税收专用，连同填有税票号码的贴花一 并交给纳税人，并告知纳税人持完税（费）凭证审核通知书到房产

7、土管部门办理相关手续。一窗办结”不仅提高了征管部门的办事效率，还为纳税人节省了 办税时间和成本，深受广大纳税人的一致好评。二以完税审批制度为载体，强化征管合力，加大协管护税力度在 完税审批制度得到政府支持和房产土管部门的认可后， 我们将制度的 落实和完税费凭证审核通知书的应用放在首要位置。在实际工作中，部门间相互配合相互监督，各级政府适时督办, 形成了协管护税的合力，营造了齐抓共管的工作环境和氛围。一相互配合，清查漏征漏管。两税”移交征管后，由于地税部门在政策执行上十分严格，部分 纳税人米取多种手段多种形式，钻税收征管的空子，逃避纳税，同时 也因未纳税而无法办理房产土地证照，致使两税收入增长缓

8、慢，办理 房产土地证照的户数同比减少。针对这一情况，房产土管部门主动要求地税部门与之配合， 联合 开展对漏征漏管户的清查。今年月份，全市各级地税部门与房产土管部门组成联合检查组， 对各自辖区内的房屋产权情况和纳税情况进行了为期一个月的清查， 共清理出发生产权私下交易而未纳税和办理产权证照户户，补缴税款 万元；已办理产权证照而未纳税的纳税户户，查补税款万元，罚款万 丿元。职能部门在工作中的相互联动，有效实施了对两税及相关税收的 联合控管。二定期会合，比对数据信息。我们与房管土地部门都十分重视信息比对工作， 坚持实行定期比 对和不定期反馈。在三家联合发和护税协议中，明确规定了信息比对时间运作方式

9、和比对内容。在比对时间上，除遇节假日顺延外，每月七号为 两税信息比对 日”；在运作方式上，三家轮流坐庄，提供信息比对场所，三个部门 各派人参加，半年终了后的次月七号邀请政府领导参加， 总结半年信 息比对的工作情况；在比对内容上，重点核对完税费凭证审核通知 书的开具审批回收数量，同时，核对各自掌握的上月房产土地使用 和受让申请人已办证纳税人的名称住址电话及与房产土地相关的基 础资料和信息。对相关信息或证书数量比对不一致，及时查找原因，分清责任， 督促整改。在做好定期比对的同时，我们三家共同协定，对在工作中发现的 涉税数额较大违规情节较严重的事， 要当日进行电话通报，当日共同予以处理，真正做到了资

10、共享信息互通，方便你我。自实行信息比对以，我们地税部门通过比对，及时清理漏征漏管 户户，补征税款万元，罚款万元；房产土管部门通过比对，加强了房 地产权属管理，补办相关证照份。三部门联合，检查协税情况。建立了地税局与国土资局房产管理局的相互监督制约机制。凡发现国土房产管理部门未使用完税费凭证审核通知书进行 协税护税造成税款流失的，或地税部门不按政策擅自减免税款的行 为，双方均可向政府部门反映情况，由政府部门依据会议纪要的相关 内容进行责任追究，实施相关处罚。为配合监督制约机制的落实，我们还建立了定期联合检查制度， 由政府部门牵头，每年组织一次地税房产土管部门参与的联合检查， 重点检查房产土地证书

11、的发放数量与完税费凭证审核通知书的开具 数量是否一致，应征税款与入库税款是否一致。今年月份，全市个联合检查组根据要求对各地协税护税情况开展 检查，对起证书不符有证无书的行为进行了纠正和处理， 查补税款万丿元。特别是今年月份后，各地检察机关进驻房产土管部门，对其协税 护税情况进行检查，处理了一批渎职失职不作为的干部， 进一步优化 了协税护税环境。二以完税审批制度为主线，监控征管环节，确保政策落到实处两 税”移交地税部门征管后，我们发现要抓好两税征管，必须紧紧抓住 价格评估资料收集税收减免这三个重要环节。为此，市局以完税审批制度为主线，贯穿于两税征管的全过程之 中，通过两税操作规程的制定，统一规范

12、了两税征管工作，确保了全 市两税政策执行和征管措施落实到位。（一）抓好价格评估环节。两税”征管工作的重点和难点，就是房产计税价格的确定。针对少数房屋契税纳税人隐瞒虚报成交价格的行为， 我们与房管 部门紧密配合，依托房管部门的评估机构，加强对房屋契税计税价格 的审定。在契税纳税审核表内设计了房屋价格评估部门意见评估人签 字盖等栏目房产局在受理房屋产权登记手续时， 根据申请人填写的契税纳 税审核表，对申请人提供的房屋成交价格进行审核。对低于市场价格的，由房管部门评估机构进行评估，并在契税 纳税审核表中的对应栏目注明评估价格，签字盖后交申请人到地税 机关办理契税征免手续。如嘉鱼县地税局在价格评估这一

13、环节,实行户户评估制，从而有效遏制了房屋交易中计税价格偏低的现象,保证了契税和相关税收的足额入库。二抓好资料收集环节。两税”有别于其他税种，特点鲜明，都是一次性征收，只有建立 完整的征管档案，对纳税人的基本情况表纳税申报表各种征缴书税票 存根等纳税资料做到逐一归档存查，才能做征管有序。我们在实际工作中十分注重对 两税”资料的收集整理和归档管 理，分别设计了契税和耕地占用税台账， 受理审核岗人员收到纳税人 纳税减免税退税申报后，及时登记相应台账，并将纳税人基础资料信 息录入微机，使纳税人的征管情况一目了然。在基础资料管理上，要求纳税人申报 两税”时，提供由房产土管 部门开具的完税费凭证审核通知书

14、，房产土管评估报告，购房土地转 让合同，销售不动产或转让无形资产专用发票或建筑安装业专用发 票，纳税人身份证。对购买二手房的，要求提供原房产证的复印。对农民占用耕地建房的，要求其提供农业户口证明复印，以此作 为减半征收的依据。通过严密的资料收集整理归档手段，确保税信息得以准确掌握。三抓好税收减免环节。我们严格按照总局的两税减免管理办法，明确了耕地占用税和契 税减免税审批权限和程序。在审批权限上，实行两级审批。一是办税服务厅 两税”窗口中的受理审核岗，负责审批农业户口 人员占用耕地建设自用的住宅的耕地占用税减免， 负责审批法定继承 人继承土地房屋权属夫妻离婚发生土地房屋权属转移个人购买自用 普通

15、住宅购买二手房等项目的契税减免。二是县市区局税政股，负责审批除上述规定以外的两税减免。在审批程序上，纳税人提出申请并提供相关证明材料后， 经受理 审核岗或税政股审核无误后，在纳税人的完税费凭证审核通知书 上加盖主管税务机关或县局税收专用，交给纳税人到房产土管部门办 理有关证照。在减免税工作中，各级审批人员认真把握两税征免界限，对符合 政策规定的及时办理减免税手续；对不符合减免税规定的，一律照纳 税，不开任何减免税口子；对在契税征收上开口子做人情的，按照执 法过错责任追究办法进行责任追究。通过对减免税的严格管理，既让纳税人享受了国家的税收优惠， 又控制了人情税关系税的发生，保证了国家税收政策的落

16、实到位。元至月份，全市地税部门共减免 两税”万元四以完税审批制度为抓手，提咼征管效能，促进税收一体化管理两税移交地税部门征管，其目的就是发挥地税征管优势，以两税征管 为把手，实施房地产税收一体化管理。我们按照这一思路，充分发挥完税审批制度的抓手作用，全面落 实一书当关，多税统管”的工作原则，严格把好政策示以票控税电子 管理等三个关口，掌握并控管了房地产行业税收。一严把政策示关。以 两税”为把手的房地产税收一体化管理，对于地税部门说，是 一项新的工作新的挑战，对于纳税人说，也需适应新的征纳关系和新 的政策，因此做好房地产税收一体管理工作的政策宣传和示至关重 要。年月日我们在XX日报南鄂晚报刊登了

17、省政府关于 两税' 移交地税征管的通知和 两税”的基本政策。税收宣传月期间，在南鄂晚报上刊登 两税”税收政策有奖竞 答，在XX电台设立 两税”政策咨询热线，印制 两税”手册万余份， 无偿发放给纳税人学习。在各办税大厅设立的税收政策示栏上张贴房地产应税项目一览 表。市局税政科编辑万余字的耕地占用税和契税政策汇编本，并 组织举办了期两税培训班。在XXbfe税内部信息网上开辟 两税”专栏，登录了省局领导关 于加强 两税”征管工作的讲话 两税”政策法规 两税”征管疑难问题的 解答。多形式的税法宣传，全方位的政策示，把税收征管致于阳光之下， 为建立和谐地税打下了坚实的基础。二严把以票控税关。按照

18、房地产税收J体化”管理的要求，我们加大了 以票控税”力 度，实行不见发票，不开税票，不发完税费凭证审核通知书”的管理 办法。对办理房屋产权初始登记的申请人即新建房户， 要求提供房屋建 筑的发票，以加强对建筑安装税收的控管；对办理购买房屋产权登记 的申请人即购房户，要求提供销售不动产的发票，以加强对销售不动 产税收的控管；对购买二手房的产权登记申请人，要求提供购房发票 和原房产证土地证复印，以加强对土地增值税等相关税收的控管。对不能出具发票的，不在完税费凭证审核通知书上签字盖， 不得 办理产权登记手续，并告知纳税人在规定的时间内，督促房屋转让者 到地税机关办理涉税事宜，开具相关发票。同时，加强对房屋开发商的票据管理，对未按规定开具取得税务 发票的单位和个人，严格按中华人民共和国发票管理办法处理。通过严格 以票控税”有效控管了房地产业相关税收。元至月份，全市房地产营业税同比增长 %，成为地方税收新的增 长点。三严把微机管理关。为加强房地产税收征管，及时监控税，实行资相互间的共享，我 们充分利用信息化建设的技术平台， 依托计算机管理，对建筑业房地 产业按单项工程实行工程项目动态管理。在加强纸质资料管理的同时，结合税收管理员手册，实行电子化管理。在电脑上建立了建筑业税收征收台帐 销售不动产纳税情况 登