Mauukf公司2005年会计决算及2006年财务工作安排及要求》的通

1、秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。山东鲁能发展集团文件发展财2005237号关于下发山东鲁能发展集团2005年会计决算及2006年财务工作安排及要求的通知所属各单位及代管单位：为深入贯彻落实鲁能集团2005年会计决算工作会议精神，全面做好鲁能发展公司2005年的会计决算工作和2006年的财务工作，按照山东鲁能集团2005年度财务工作及会计决算会议相关文件的要求，现结合鲁能发展公司情况，做出如下安排，请认真执行。一、关于所属单位2005年承包指标审查各单位承包指标完成情况审查，是做好正式财务决算工作的前提，在上报会计决算报表时，各单位必须先将指标完成情况送交公司财审部预审。1、为加快决算资

2、料审查速度，争取到达一次性通过的目的，请各单位在报送正式财务决算前，先填报2005年度指标完成情况统计表，认真对照年初签定的承包合同，严格把关，确保全年各项成本费用指标不超支。材料费、大修费、定额管理费、专项管理费等相互之间指标不能调剂，专项资金要专款专用。对特殊情况，必须提前向公司财审部汇报，未经同意的预算外项目一律不准列支，确保全面完成合同指标。2、对当期财务预算数、实际完成数、预算与实际完成数的差异、当期资产经营考核指标完成情况进行分析、评价。对影响指标完成的各种因素详细说明，形成书面材料。3、对各单位采取措施确保完成全年利润指标采取的各种措施，必须分项目明细说明。4、说明当期基建投资、

3、技改工程投资等直接投资计划的具体情况：具体内容、资金来源、资金到位率、投资完成率等，并分析原因。5、筹资计划执行情况，具体描述当期各项筹资计划的具体情况：筹资渠道、筹资方式、资金的主要用途、计划的进展情况、资金到位情况、抵押或担保情况、预期归还情况等，并分析其原因。6、送审时，请务必带齐集团公司或鲁能发展公司下达的与决算有关的文件资料或批准的指标调整资料。上述除支持性文件以外的材料必须于正式财务决算审查的前一天以电子邮件的形式上报。纸介资料含支持性文件必须经财务负责人、单位负责人签字后，装订成册，由专人随决算报表一起报送。二、关于2005年会计决算编报范围各单位应严格按照企业会计制度的要求，对

4、直接拥有被投资企业50%以上股权或未拥有被投资企业50%以上股权但具有实际控制权的企业纳入合并报表范围。具体合并范围如下：一鲁能发展决算编制范围1、鲁能发展合并范围1发展集团汇总1)发展集团本部2)烟台分公司3)沾化电厂4)黄台#1-4机组5)黄台#7机组6)石横议价电分厂7)宁夏分公司2山东临沂发电有限责任公司3山东长岛风力发电有限责任公司4济宁运河发电5山东鲁能实业开发公司1)本部2)山东鲁能塑料五金制品3)山东鲁能正泰电子4)山东鲁能电器销售6山东鲁能成道电器公司7山西鲁晋王曲发电8山东鲁能恩翼帕瓦电机9山东聊城鲁能热电10临沂鲁能热力11山西鲁能河曲发电12山东鲁能泰山电缆电器1本部含

5、分公司2鲁能泰山电缆股份A.公司本部含莱芜发电厂等分公司B.泰安鲁能泰山置业C.泰安鲁能泰山电缆厂D.山东聊城热电有限责任公司E.鲁能泰山曲阜电缆a、公司本部b、鲁能泰山曲阜电力电缆c、鲁能泰山曲阜特种电缆F、山东康泰电缆威海通信电缆厂G、山东鲁能泰山新能源a、山东鲁能泰山西周矿业b、泰安鲁能泰山能源开发3山东鲁能泰山电力设备有限责任公司A.本部B.泰安锐新配电设备C.泰安鲁能泰山慧达科贸有限责任公司D.山东鲁能电缆4山东聊城热电物业有限责任公司13广东金马旅游集团股份1)本部2)山东英大科技A.本部B.鲁能网络信息C.山东鲁能软件公司14山东鲁能销售15哈密鲁能煤电开发16上海鲁能发展公司1

6、7鲁能泰山科技发展北京18沾化热电19鲁能宝清煤电开发20陕西华泰能源发展21阜康鲁能煤电化开发22山东鲁能荣成风力发电23和丰鲁能煤电化开发24山西鲁能河曲电煤开发25东营鲁能风力发电2、发展集团参股单位：烟台黄海热电、烟台渤海热电、黄台电厂8机组。3、发展集团公司管理单位：黄台#5-6机。4、各筹建处：陕西煤电筹建处、内蒙煤电化筹建处、呼伦贝尔煤电筹建处、日照岚山电厂筹建处、福建罗源湾筹建处、河北鲁能黄骅电源项目筹建处、晋城煤电铝项目筹建处。二广宇能源公司编报范围1广宇能源公司含分公司1)广宇能源公司本部2)山西分公司3)秦皇岛分公司4)陕西分公司5)河南分公司6)泰安分公司2山东莱芜鲁能

7、热电3山东广宇石横发电4忻州广宇煤电5山东晋谊经贸1)本部2)滨州鲁能燃料销售3)泰安汇鑫经贸4)莱芜市新莱源经贸5)秦皇岛海能中天经贸6鲁能帆茂物流1)本部2)莱芜鲁能卓越物流3)邹城鲁能物流4)济南鲁能物流黄泰7张家港保税区鲁能广阔经贸1)本部2)山西瑞泰煤炭科贸3)河南正丰贸易4)淄博恒泽经贸8北京广源瑞达经贸9山东鲁能电力燃料海运1本部2海南鲁龙航运公司10山东威海鲁能港务有限责任公司11聊城鲁能燃料12潍坊鲁能燃料配送公司13山东鲁能菏泽煤电开发14山西广阔源泰科贸1)本部2)临汾广恒能源投资开发A.临汾龙鑫恒泰能源焦化B.山西晋洪集团公司15内蒙古伊泽矿业投资16中矿广源矿产开发1

8、)本部2)蒙古中矿广源开发公司可以不合并3)内蒙古泰德经贸年底撤消不合并4)北京中大凯源资产管理公司三、2005年会计决算编报要求1、报表格式各公司应严格按鲁能集团规定格式填报。对于集团公司新增的有关资金方面的5张报表及重点强调和审查的15张合并附表请认真编制。有子公司的各公司在编制母公司年度决算的同时，还应编制合并报表及其附表。2、鲁能发展所属公司报送时间因为鲁能发展公司权益汇总报表的上报时间较去年提前了5天，为了及时上报，请大家决算前协调相关部门并统筹安排，确保完成任务。为此，请分公司1月3日下午下班前传列帐凭证， 4日下午下班前上报决算报表；鲁能发展权益法核算口径内所有子公司本部主表于4

9、日内填列完成，并确保数据的准确。1月2日： 鲁能泰山科技发展北京、上海鲁能发展公司、鲁能宝清煤电化开发公司、陕西煤电筹建处、内蒙古筹建处、呼伦贝尔煤电筹建处、日照岚山电厂筹建处、福建罗源湾筹建处、河北鲁能黄骅电源项目筹建处、晋城煤电铝项目筹建处；1月3日：山东石横发电厂议价电分厂、鲁能发展公司宁夏分公司、哈密鲁能煤电化开发公司、阜康鲁能开发公司、和丰鲁能开发公司； 1月4日上午：沾化发电厂、沾化热电、东营鲁能风力发电公司、黄台火力发电厂；1月4日下午：山东鲁能发展集团烟台热电分公司、烟台黄海热电、烟台渤海热电、鲁能荣成风力发电公司、长岛风力发电； 1月5日上午：济宁运河发电、临沂发电、临沂鲁能

10、热力公司；1月5日下午：山东莱芜发电厂、聊城热电、聊城鲁能热电；1月6日上午：山西河曲发电、山西鲁晋王曲发电、山西河曲电煤公司；1月6日下午：山东鲁能恩翼帕瓦电机公司、山东鲁能实业开发公司、山东鲁能成道电器公司、山东鲁能销售；1月8日：广东金马旅游集团股份、山东鲁能泰山电缆电器；3、广宇能源所属公司报送时间1月1日：非独立核算的调运分公司。1月2日： 莱芜鲁能卓越物流、邹城鲁能物流、济南鲁能物流黄泰、泰安汇鑫经贸、莱芜市新莱源经贸、山西瑞泰煤炭科贸、河南正丰贸易、淄博恒泽经贸、秦皇岛海能中天经贸、滨洲鲁能燃料销售、海南鲁龙航运公司、聊城华隆燃料分别向其母公司和投资方报送报表。1月3日：广宇能源

11、公司所属山东莱芜鲁能热电，忻州广宇煤电，山东威海鲁能港务有限责任公司，北京广源瑞达经贸，内蒙古伊泽矿业投资上报报表。1月4日：潍坊鲁能燃料配送，聊城鲁能燃料上报报表。1月5日，山东鲁能菏泽煤电开发，山东晋谊经贸，山东电力燃料海运公司，鲁能帆茂物流，张家港保税区鲁能广阔经贸公司，山西广阔源泰，中矿广源矿产开发上报本部报表。1月10日：广宇能源公司合并口径单位山东鲁能电力燃料海运公司，山东晋谊经贸，帆茂物流，山西广阔源泰科贸，张家港保税区鲁能广阔经贸，中矿广源矿产开发报送合并报表。注：各单位在上报管理会计报表时，必须认真填制合并抵销分录，确认无误后上报管理会计报表。上述公司本部报表和合并报表由鲁能

12、发展集团公司财审部审查，集团公司组织人员进行复查。各公司所属公司及合并口径内公司的决算报表由本公司组织审查。3、报送资料要求1、各公司以纸介和电子方式，分别上报集团公司和上一级公司本部报表、合并报表、编表说明和财务情况说明书共一式三份，纸介报表和说明全部用B4纸装订其中财务情况说明书三份中一份以A4纸报送。有子公司的公司同时上报合并范围内及未在合并范围内的管理的全部单位包括基层单位及中间合并单位，单独报送决算的下属单位除外的管理会计报表。各单位编制完成资产负债表、利润及利润分配表、营业外收支、投资收益及财务费用三张表后要及时向上一级合并单位报送主表。2、会计报表附注： 会计报表附注是2005年

13、度会计决算报表审核的重点内容之一。各单位应高度重视会计报表附注的编制，加强组织工作，严格按报表编制说明中要求的内容，对会计决算报表内容进行真实、详尽的披露说明。重点披露和说明重要会计事项的期初调整、会计政策和会计估计的变更、或有事项、合并范围的调整、执行企业会计制度情况及对当年经营成果的重要影响、报表有关项目的内容和变化情况等事项。同时，要着重分析报表的口径以及与统计报表、其他报表之间数字差异的原因。对于会计的报表中所有挂“其他”的科目都应逐项说明。3财务情况说明书：财务情况说明书分析的重点内容，集团公司决算会上做了详细的要求，请认真执行。4标准长期股权投资及权益法核算：集团公司所属各级子公司

14、应对长期股权投资的核算进行标准，加强投资收益的管理，严格按照企业会计制度规定进行权益法核算。5、各公司需高度重视合并范围内内部交易、内部往来的核对和抵销工作，杜绝两套帐核算、单方面挂帐等不标准财务行为，确保各级公司的合并报表真实、准确。6各单位应按照集团公司决算会的要求，准确填报有关资金方面新增报表。7、编制会计报表必须做到账表相符、数字准确、表与表之间勾稽关系平衡。报表封皮应加盖公章，并由单位负责人和财务负责人、签字认可。8各公司上报报表时，本单位没有数据的报表予以标识说明，便于决算审查。4、其他事项1、各单位要在决算前必须进行往来款核对及清理。12月20日前将截止到11月底的往来款项核对清

15、理完毕，随后截止到12月底的往来也要及时沟通核对，确保决算报表的真实完整。2、省内单位年度会计决算的中介审计工作由鲁能集团公司统一安排，各单位不得自行选择会计师事务所。3、黄台发电厂#1-4机、#7机、沾化发电厂、鲁能发展集团公司烟台热电分公司2004年所得税汇算清缴汇总纳税成员企业汇缴截止时间为2月28日结束后，应将企业所得税申报表、各项税前扣除审批表复印件报送发展集团公司财务部。四、执行企业会计制度依照集团公司下发的通知，自2005年1月1日起执行企业会计制度，以2005年12月31日为调账基准日，实现新旧会计制度的平稳过渡。关于计提资产减值准备，在集团公司具体实施细则出台前，目前只对应收

16、款项按期末余额的5计提坏帐准备，但集团并表范围内企业间的应收款项暂不计提坏帐准备。五、关于资产清查2005年决算开始前，各单位应依据集团公司的有关批复，对资产清查的结果进行账务调整。处理的基本原则是：以前年度损失调整年初权益；本年度确认的损失和证据确凿可以税前列支的损失在本年损益反映。本年度因国有股权转让进行审计的单位，应按照审计报告结果进行帐务调整。在资产清理和注销过程中，应注重税收筹划工作。对于拟转让的长期股权投资应尽量争取在转让前进行利润分配，避缴股权转让所得税。拟撤并，但决算前没有办完撤并手续的公司，应按集团公司有关规定正常进行决算。有关撤并工作将纳入鲁能发展公司2006年经营指标考核

17、范围。六、关于2006年定期报表报送要求1、填报口径及质量要求集团公司所属公司应按集团公司制定的报表格式按规定的日期上报报表，并保证报表数据准确无误。年内调整编报口径，应提前一个月书面报送发展公司财审部。2、报送方式除有特别要求，2006年不再报送纸介报表，各单位要自行做好财务资料的保存工作。3、报送种类及时间1报送报表种类详见“山东鲁能集团2005年决算管理报表一览表”。注意：鲁能发展修改了前期费用明细表发展、广宇和发电综合指标表发展两张报表内容、新增了月度资金平衡表及月度资金平衡表续两张报表。2分公司报表于次月2日内上报；子公司报表于次月4日内上报，合并报表应于次月6日内上报。各单位编制完

18、成资产负债表、利润及利润分配表、营业外收支、投资收益及财务费用三张表后要及时向上一级合并单位报送主表。除“五一”、“国庆”及“春节”等重大节假日按集团公司通知改期外，其余节假日一律不顺延。3、合并报表必须同时上报会计报表附注，包括附注报表和文字说明，对于合并分录及抵销项目进行详细说明。纳入合并范围内的所有公司含末级公司都必须填制与自己有关的内部交易股权分录。七、关于产权报表为加强所属公司对外投资的管理，集团公司委托胜佳软件公司开发了集团公司的产权管理系统，各公司应按规定认真填列。产权报表在决算报表上报后一星期内上报。其他事项另行通知。八、关于2006年经济活动分析和财务预算2006年继续执行按季度进行