大型企业资金集中管理问题研究--以中国石油为例

1、 摘 要 在后金融危机时代的背景下,大型企业应该如何确保资金链的连续畅通,避免企业陷入资金短缺甚至断流的危险境地呢?财务管理是企业管理的中心,资金管理是财务管理的中心。资金集中管理作为大型企业财务管理和控制的重要手段,对于企业挖掘内部潜力、优化资源配置和防范风险、增强市场竞争力、保障自身的生存和发展,起到至关重要的作用。 资金集中管理可以使企业在进行财务决策时注重整体效益,提高企业资金配置的效率,充分利用各下属公司的闲置资金,有利于减少企业整体对外融资额,节约利息支出,同时,还能够获取规模经济的效益。加强企业资金集中管理是充分利用企业自身资源,通过提升管理水平,增强整体实力的有效途径。 资金集

2、中管理是近年来国际大型企业提升自身竞争力、提高效益的主要做法。在世界 500强的跨国公司中,实现资金集中管理已达 80%左右。 近年来,我国一些企业集团在实践中开始起步实施资金集中管理,并逐步形成了适合自己特色的运作模式,但在理论研究和方法体系方面的专题研究还比较少,本论文研究主要是以中国石油天然气股份有限公司(以下简称“中国石油”)为例,研究大型企业科学、有效的资金集中管理模式。 中国石油是 1999年在中国石油集团公司重组改制的基础上成立的,在中国石油重组改制前,已经通过资金预算、资金结算中心、管道结算、财务公司、货款封闭结算等模式初步进行资金集中管理,这些措施的实行,为现行资金集中管理提

3、供了实践经验、奠定了现行资金集中管理基础。 中国石油成立后,按照公司整体发展要求,在资金管理方面进行了不断探索和实践,经多十多年的发展,中国石油资金管理理念、模式和做法日趋完善,已建立起一套覆盖境内外、全资和控股公司的高效集中的资金管理体系。 中国石油资金集中管理的理念是高度的集约化,充分发挥资金的规模效应,保持企业现金流在严格监控下的均衡有效,在制度上明确总部与地区公司直接对口管理的垂直、扁平化管理方式,严格划分各级次的职责权限,强调总部资源调配的权威性,采取高度的集中化和完全的收支两条线,实现资金来源、使用、去向的统一筹划、统一配置和统一运作。 中国石油采取了资金集中分两步走的实施方案。自

4、 1999年成立开始,对地区公司先实施了“收支相抵、差额上缴”的差额资金集中管理,即地区公司将实现的利润、折旧等上交总部,资本性支出资金、还款资金等由总部统一安排,按预算拨付地区公司,总部每周定时按应收应拨款差额拨付地区公司或从地区公司上收。同时,总部还鼓励地区公司将富余资金存入总部账户,并要求地区公司将各自的银行存款控制在一定限额之内。2000 年,总部又通过置换的方式实现了债务集中。自 2002年起,中国石油开始启动资金全额集中,即收支两条线,集中范围不但包括境内分公司和全资子公司,还包括控股公司和境外分支机构。 中国石油实施资金集中管理后,公司整体资金实力显著增强,资金运行成本逐年降低,

5、总部对资金的控制力不断加强,资金运行风险进一步降低,实现了管理高度集中化、规范化和程序化,满足了公司发展需要。但不足之处是资金集中管理也使地区公司对财务费用关注度下降,另外中国石油资金管理的考核和激励机制还不够完善。 对比分析英国石油公司、壳牌石油公司两大国际石油公司资金集中管理的做法,英国石油公司的计划管理比较准确而且执行严格,每个业务单元按日上报资金运行情况报告,按日分析资金运行情况。为了进行准确的资金计划,采用了现金预测的办法。严格而精确的预测使英国石油公司总部的昀小现金保有量降到昀低水平,超出的部分现金可进行 短期投资或归还债务,昀大限度盘活资金存量,昀大限度的降低财务费用。中 国石油

6、可以借鉴英国石油公司精细化计划管理的经验,昀大限度地节约财务费 用,降低公司成本。英国石油公司和壳牌石油公司都重视信息化管理,普遍应用 ERP,实施扁平式管理,做到了信息技术与管理融合的创新,构建了 IT环境下的资金集中管理平台。一个良好的信息管理平台是资金集中管理取得成功的基础,中国石油也应该加大信息技术的投入,建立自己的资金集中管理平台。 针对中国石油存在的问题,提出改进和完善资金集中管理的政策建议:计划管理方面,通过强化资金计划管理与预算管理的衔接、不断完善资金计划要素、推行滚动预算管理和长期资金预算管理管理,进一步提升公司资金运行的质量和效益;资金的内部管理和控制方面,通过加强资金授权

7、管理、流程控制、岗位控制,保证资金安全;资金头寸和风险管理方面,通过加强资金头寸平衡管理、对控股公司适度授权管理、引入银行信贷机制,防范内部风险,强化资金管理保障措施;加强信息化建设方面,通过对大型跨国石油公司普遍采用的资金系统管理模式分析,对中国石油资金管理平台进行了规划和展望;资金管理人员队伍建设方面,分析了资金管理人员队伍建设的现实要求,并提出了加强资金管理人员队伍建设建议。 通过以上分析可以认为:资金集中管理是一种提高企业经济效益和管理水平行之有效的管理控制方法,是一种战略化、系统化并且涉及全方位、全过程的现代企业管理模式。 以中国石油为例,对中国石油的资金集中管理的历程、管理模式和具

8、体做法进行了详细描述,希望能够为大型企业提供有益借鉴,并为学术界理论研究提供企业实践方面的资料。 总结中国石油资金管理工作经验,对中国石油的资金管理存在的不足提出了相应的改进建议,特别是对资金管理平台进行了规划和展望,希望能够对相关资金管理人员的管理实践提供管理思路和参考。关键词:大型企业 资金集中管理 研究 Abstract Under post financial crisis background, how can the large enterprises ensure the fund chain continuously running, avoid fall into the d

9、angerous situation that short of cash flow? Financial management is the core of enterprise management. Fund management is the core of financial management. As one of the large enterprises important methods of financial management, the centralized fund management plays a very important role in these

10、areas: digs internal potential, optimizes resources disposition, guards against the risk, strengthens the market competitive power, guarantee its survival and developmentThe centralized fund management may cause the enterprise pay great attention to the overall benefit when carries on the financial

11、decision-making, enhances the efficiency of fund disposition, make full use of various subordinate companys idle fund, reduces outside financing, saves the interest cost, gains the benefit of scale economies at the same time. Enhancement centralized fund management is an effective way to make full u

12、se of internal resources, promote management level and enhance overall competitivenessIn the last few years, the centralized fund management is a main procedure for the large international enterprises to promote competitive power and increase profitAmong the top 500 multinational corporations, the p

13、ercentage of applying centralized fund management is about 80%In recent years, some Chinese enterprises started to practice the centralized fund management and gradually found the operation pattern suited their characteristic. But the study of the theory and the methodology is very few. So, this art

14、icle takes PetroChina Company Limited PetroChina as an example to study large enterprises scientific and effective fund centralized management patternIn 1999, PetroChina was established after the China National Petroleum Corporations CNPC restructure. Before that, PetroChina has already applied the

15、centralized fund management by fund budget, fund accounts settlement center, pipeline settled accounts, financial company, and patterns of internal settlement. These activities provided not only experience but also built the foundation of present fund centralized managementAccording to the developme

16、nt target as a whole, PetroChina has unceasingly explored and practiced in the fund management aspect. After more than ten years development, the idea, the pattern and the procedure of PetroChina fund management are being perfected. PetroChina has established a highly effective and centralized fund

17、management system covers both domestic and overseas, both wholly-owned and holding subsidiariesPetroChina centralized fund managements core idea is high intensification, make full use of scale effect, maintain and monitor cash flow balance, clear the vertical and flat management system which use bet

18、ween headquarters and subsidiaries, strictly divides various levels of responsibility, emphasize the headquarters authority of resources disposes, adopts the high centralization mode of gather revenue and expenditure separately, unify the funds origination, assignment and operationPetroChina has tak

19、en two steps in implementing its centralized fund managementSince Established in 1999, PetroChina adopted “Income balances expenditure, turn in differential” to the subsidiaries first, that is, the local company deliver profit, depreciation and so on to the headquarters, the headquarters unified app

20、ropriate the local companys capital expenditure, repayment fund and so on. According to the budget, the headquarters appropriate to or receives from the local company of the funds differences each week. At the same time, headquarters encourage the local companies to store the extra fund to the centr

21、al account, and requests them control the deposit in certain quota. In 2000, the headquarters realized liability centralization through the replacement way. From 2002, PetroChina centralized all the fund, namely revenue and expenditure two lines, centralized scope includes not only domestic subsidia

22、ries, but also the holding companies and overseas branch officeAfter implement centralized fund management, PetroChinas overall fund strength was remarkably enhanced, operational cost was reduced, controlling force of fund was strengthened, and operational risk was further reduced. PetroChina has re

23、alized centralized, standardized and sequenced management to meet its development needs. But deficiency still exists. Such as the local company pay few attention to the financial expense, and insufficient and imperfect of its incentive mechanismContrasting two international petroleum companies centr

24、alized fund management method- the British Petroleum Company and the Shell Oil CompanyThe British Petroleum Company project management are accurate, moreover, strictEach service unit reports and analyzes the fund movement situation daily. In order to carry on the accurate fund plan, the British Petr

25、oleum Company has used the cash forecast method. Precise forecast makes its cash position reaches the lowest level, and the long cash may carry on short term investment or repay debt. This method improves the storage fund quality, and reduces the financial expense to the largest extentPetroChina may

26、 learn from the British Petroleum Company of the fine management experience to decrease financial expense and reduces cost. The British Petroleum Company and the Shell Oil Company all take the informationization management, apply ERP generally, implement flat management, integrate information techno

27、logy with management innovation, construct centralized fund management platform under the IT environment. A good information management platform is the foundation of the centralized fund management to obtain success. PetroChina should also enlarge the information technology investment, builds its ow

28、n centralized fund management platformIn view of existing question, I propose some policy suggestions to improve PetroChinas centralized fund management. In budget management, promotes the quality and the benefit of fund movement through strengthening the budgets management, consummating the plan fa

29、ctor, carrying out budget management and the long-term fund budget management; In internal management and control, guarantee fund security through enhance fund authorization and procedure control; In fund supply and risk management, manage internal risk and strengthen fund management through enhance

30、 fund balance management, authorize holding company management, introduce bank credit mechanism; In informationization construction, through analysis the fund system administration pattern which is used generally by the large-scale international petroleum company, I plan and forecast PetroChinas cen

31、tralized fund management platform; In fund management team building, I analyze fund management teams practical requirements of construction, and propose to strengthen the financial management team-buildingThrough the analysis, I draw a conclusion that the centralized fund management is an effective

32、management method and strategy to enhance the enterprises economic efficiency and the management level. The centralized fund management is a strategic, systematic and modern business management pattern, involves all-around and entire process of financial managementBased on PetroChina, I describe its

33、 centralized course, management pattern and concrete procedure in detail, hope provide both a practical model for large enterprises, and experience for academic researchI also summarize PetroChinas fund management experience, proposed the corresponding improvement suggestion, especially managed to p

34、lan and forecast the centralized fund management platform, hope provide some management mentality and reference to the correlated personnels management practice Keywords: Large enterprises; Centralized fund management; Study目 录 第1 章 绪论 1 1.1研究的目的和意义1 1.2研究思路及论文框架. 3 1.2.1研究思路3 1.2.2研究方式和方法3 1.2.3论文框

35、架3 1.3预期创新点4 第2 章 资金集中管理的基础理论 8 2.1 资金管理的界定及意义8 2.1.1资金管理的界定8 2.1.2资金管理的意义8 2.2 资金集中管理的理论依据10 2.2.1交易成本理论. 10 2.2.2信息不对称理论.11 2.2.3内部资本市场理论11 2.2.4资源管理理论.11 2.3 资金集中管理的组织体系与主要模式 12 2.3.1资金集中管理的组织体系12 2.3.2资金集中管理的主要模式13 第3 章 中国石油资金集中管理的基本实践. 16 3.1中国石油基本情况介绍. 16 3.1.1中国石油概况. 16 3.1.2中国石油主营业务16 3.1.3中

36、国石油发展战略18 3.2 中国石油实施资金集中管理的背景及历程. 19 3.2.1资金预算 20 3.2.2资金结算中心. 20 3.2.3管道结算 21 3.2.4财务公司 22 3.2.5货款封闭结算. 23 3.3 中国石油资金集中管理的基本理念及特点. 24 3.3.1资金集中管理的思路. 24 3.3.2资金集中管理的前提. 24 3.3.3资金集中管理的原则. 25 3.3.4资金集中管理的体系. 25 3.3.5资金集中管理的特点. 25 3.4 中国石油资金集中管理的主要做法. 26 3.4.1资金收支两条线管理. 26 3.4.2票据集中管理. 30 3.4.3资金计划管理

37、. 32 3.4.4资金结算管理. 35 3.4.5外汇集中管理. 38 3.4.6债务集中管理. 40 第4 章 资金集中管理的效果、问题及国际经验借鉴 43 4.1资金集中管理的效果43 4.1.1 形成高效新型资金集中管理体系. 43 4.1.2 树立了金融市场上的良好信誉43 4.1.3确保了生产经营的资金需求. 44 4.1.4财务指标得到根本改善 44 4.2 资金集中管理存在的问题45 4.2.1地区公司对财务费用关注度有所下降 45 4.2.2资金管理的考核与激励措施不够完善 46 4.3 国际大石油公司资金集中管理经验及其借鉴 46 4.3.1英国石油公司资金集中管理的经验.

38、 46 4.3.2壳牌石油公司资金集中管理的经验. 49 4.3.3国际石油公司资金集中管理经验的借鉴50 第5 章 结论、政策建议及局限性. 52 5.1 结论52 5.2 改进和完善资金集中管理的政策建议 53 5.2.1加强计划管理,进一步提升资金运行的质量和效益 53 5.2.2加强资金的内部管理和控制,保证资金安全 55 5.2.3加强资金头寸和风险管理,强化资金管理保障措施 57 5.2.4 加强信息化建设,进一步实施全程、动态、集中、精细化的资金管理 59 5.2.5加强资金管理人员队伍建设,更好地服务于企业发展62 5.3 局限性. 64 参考文献65 致 谢67图表索引 图

39、1-1 论文组织结构图. 4 图 3-1 中国石油资金集中管理的扁平化结构25 图 3-2 中国石油资金差额管理运行模式图 27 图 3-3 中国石油收支两条线运行模式图. 28 图 3-5 中国石油年度资金计划编制流程图 34 图 3-6 中国石油货款封闭运行框架图37 图 3-7 中国石油物流与资金流运作简图. 37表 4-1 历年资本性支出指标表44 表 4-2 历年有息债务规模、资产负债率指标表. 45大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 第 1章 绪论 1.1研究的目的和意义 2007 年美国次贷危机在经济全球化的大背景下逐渐演变成了一场几乎波及了全球的巨大的金融危机,一些昔

40、日辉煌的国际性大公司倒闭,一些免于破产的公司也陷于困境,突出的问题就是资金断流。资金是企业的血液,在经历金融危机洗礼后,企业“现金为王”的理念得到了空前的强化。 目前,金融危机的影响依然存在,企业都在思考一个问题,即:应该如何确保资金链的连续畅通,避免企业陷入资金短缺甚至断流的危险境地呢?财务管理是企业管理的中心,资金管理是财务管理的中心。资金集中管理作为大型企业财务管理和控制的重要手段,对于企业挖掘内部潜力、优化资源配置和防范风险、增强市场竞争力、保障自身的生存和发展,起到至关重要的作用。 资金集中管理可以使企业在进行财务决策时注重整体效益,提高企业资金配置的效率,充分利用各下属公司的闲置资

41、金,有利于减少企业整体对外融资额,节约利息支出,同时,还能够获取规模经济的效益。加强企业资金集中管理是充分利用企业自身资源,通过提升管理水平,增强整体实力的有效途径。 资金集中管理是近年来国际大型企业提升自身竞争力、提高效益的主要做法。在世界 500强的跨国公司中,实现资金集中管理已达 80%左右。 我国企业的资金管理有了很大的发展,在一定程度上发挥了内部资本市场的功能,但在实际运作中还存在许多亟待解决的问题,主要体现在:一是一些企业对成员单位的控制力度不够,企业集团治理存在障碍。由于一些历史或体制上的原因,如政府干预下组建起来的企业集团等管理层次较多,另外,成员单位由于认识不到位,将资金管理

42、体制看作是对自身权利的一种剥夺,有抵触情绪。企业内部调配资金难度大,不能发挥资金协同效应。二是一些企业资金管理较为分散,成员单位资金占用余缺不均。许多企业对成员单位资金缺乏统一管理,无法对资金实施有效监控,成员单位资金管理各自为政,多头在银行开1大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 户,各自与银行开展业务,一部分成员单位因资金短缺需对外融资,另一部分成员单位资金盈余在银行存款,导致企业总体出现贷款和存款“双高”现象,增加企业总体利息负担。 三是资金管理方式落后,不能适应日益复杂的生产经营的需要。在市场经济的环境下,要把企业复杂的物流、信息流和资金流及时、准确地集成起来,需要大量准确的基

43、础数据和相关信息作为支撑。一些企业内部未能形成有效的资金管理方式,缺乏良好的资金管理的信息平台,不能及时掌握企业总体的资金存量、流量和流向,使企业难以进行有效的管理、监督和控制,影响企业的发展。四是筹融资管理不完善,无法实现集团企业统一筹资所带来的成本节约的好处。由于资金集中程度不高,经常出现企业整体资金充足,部分成员单位资金短缺仍向商业银行借款,未能做到成员单位资金缺口先企业内部调剂解决,再有缺口由企业统一筹资。另外,成员企业单独向银行申请贷款,无法享受到企业集团整体统一与银行谈判所取得的优惠贷款利率和条件。 近年来,我国一些企业集团在实践中开始起步实施资金集中管理,并逐步形成了适合自己特色

44、的运作模式;但在理论研究和方法体系方面的专题研究还比较少,本论文研究主要是以中国石油天然气股份有限公司(以下简称“中国石油”)为例,研究大型企业科学、有效的资金集中管理模式。 中国石油积极推行“一个全面,三个集中”的财务管理体制,“一个全面,三个集中”就是:全面预算管理,资金管理集中、债务管理集中与会计核算集中。通过十多年的实践、探索,逐步建立了一套具有中国石油特色的资金集中管理体制。 本论文在总结国内外资金集中管理理论的基础上,回顾中国石油逐步实施资金管理走过的历程,以中国石油资金集中管理的实施过程和管理现状为研究以对象,采用理论探讨和案例分析的方式,通过相关问题调研,深入研究中国石油资金集

45、中管理,并借鉴国际大石油公司的资金管理经验和管理模式,提出进一步完善中国石油的资金集中管理建议和改进方案,本论文的研究有利于中国石油进一步提高资金集中管理水平,一定程度上也能为国内企业结合自身实际,开展资金集中管理工作提供参考。2大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 1.2研究思路及论文框架 1.2.1 研究思路 1. 系统归集和整理国内外资金集中管理理论和管理方法。 2. 回顾中国石油实施资金集中管理的历程,总结中国石油资金集中管理工作的成功经验和好的做法,为国内企业开展资金集中管理工作提供实践方面的参考。 3. 总结开展资金集中管理工作需要关注的要点,发现和研究中国石油资金集中管理

46、工作中存在的问题。 4. 结合国内外资金集中管理理论及借鉴国际大石油公司在资金集中管理方面的经验,针对中国石油资金集中管理的改进和完善,提出相应建议和具体改进措施。 1.2.2研究方式和方法 本论文选择的是案例研究型课题,属于应用研究范畴。本论文以中国石油资金集中管理工作为研究对象,主要采用了以下研究方式和方法: 1. 文献资料分析法 通过大量资金集中管理文献的收集和整理,归纳资金集中管理理论和适应企业需要的资金集中管理模式。 2. 抽样调查法和访谈法 以电话或当面访谈方式,就资金集中管理工作中存在的问题和建议,对中国石油所属各级生产经营单位进行抽样调查。 3. 案例分析法 运用案例分析法,对

47、十多年来资金集中管理实际工作中存在的问题进行总结和分析。 1.2.3论文框架 论文一共 5 章,第 1 章为绪论,该章包括论文研究目的和意义、研究思路与论文框架;第 2 章介绍了企业资金集中管理的相关理论,包括资金管理的界3大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 定和意义,资金集中管理的基础理论、组织体系和主要模式;第 3 章详细总结了中国石油资金集中管理的实践历程,对现行资金集中管理政策和主要做法进行了详细描述,包括中国石油基本情况介绍、中国石油资金集中管理背景、基本理念、具体做法;第 4 章回顾和总结了资金集中管理实施的成效,总结和分析了公司发展过程中,资金集中管理工作面临的问题,并

48、对比分析了同类国际石油公司资金集中管理的做法,提出借鉴建议;第 5 章针对存在的问题提出了进一步完善资金集中管理的建议并得出结论。论文结构体系如图 1-1所示。绪论:简要阐述研究的目的和意义 理论:资金集中管理相关理论中国石油资金集中 中国石油资金集中管理发展历程 管理政策和主要做法同类国际石油公司经验借鉴 进一步完善资金集中管理的建议图 1-1 论文组织结构图1.3预期创新点 中国石油自 1999年成立以来,按照公司整体发展要求,在资金管理方面进行了不断探索和实践,资金管理工作走过了从重组前的分散管理,到上市之初4大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 的差额集中管理,再到全额集中管理

49、的发展历程,经多十多年的发展,中国石油资金管理理念、模式和做法日趋完善,已建立起一套覆盖境内外、全资和控股公司的高效集中的资金管理体系,取得了较好的实施效果。 中国石油资金集中管理的创新点主要为以下几方面内容: 1.组织创新 (1)分公司模式的组织体系。中国石油成立后,实行一级法人、下属公司以分公司为主的公司组织体系,分公司为主的体系容易实现统一决策,为公司实现资金高度集中管理创造了良好的条件。 (2)资金管理采用扁平化管理结构。在业务管理上,中国石油实行总部、专业公司(包括勘探与生产分公司、炼油与化工分公司、销售分公司和天然气与管道分公司)和地区公司三个层次的管理组织体系。在资金管理上,中国

50、石油采取了更为扁平化的结构,即总部跨越专业公司的层次直接管理地区公司,甚至直接管理地区公司的下属分公司。例如,销售业务通常按总部?专业公司?省公司?市公司?县公司?加油站的层次进行业务管理,但是资金收入上划的流程为加油站?省公司?总部。 采用扁平化的资金管理结构,压缩了资金管理层次,简化了资金管理流程,降低了资金的风险,保证了资金集中的效率。资金管理层次简化并不影响原有经营管理权责划分,组织各地区公司编制预算等权限仍在专业公司。总部根据计划保证各项支付,根据预算实施控制,致力于提高资金使用效率。 2.内容创新 资金集中管理的内容涵盖了全部业务,不但包括现金和银行存款,还包括商业汇票和融资(含历

51、史债务),并且实现了资金管理向业务过程延伸。真正实现对公司所有资金的来源、使用、去向的统一管理、统一调配、统一运作。 (1)实行收支两条线管理 收支两条线的资金集中管理模式即所有的资金收入全部集中到总部,地区公司所需要的各种资金支出全部由总部下拨。具体运作方式:地区公司收入和支出账户分设,即分别开设收入专用账户和支出专用账户。保证资金收入与资金支出分开管理,地区公司的收入专用账户唯一上划路径指向总部账户,支出专用账户资金来源唯一,仅由总部支付。 (2)实行票据集中管理5大型企业资金集中管理问题研究?以中国石油为例 中国石油每年的收取的银行承兑汇票约 3 万张,金额 300 万元左右,将票据资金

52、的收支纳入资金集中管理范畴,可以充分利用票据贴现等方式调剂地区公司资金余缺,避免地区公司利用票据“坐支”。更为重要的是,票据集中管理使中国石油实现了真正的全部资金收支两条线,资金集中的范围得以丰富和完善。 (3)实行债务集中管理 债务集中管理即地区公司不直接对外借债,由总部统借统还,总部以负息资金形式保障地区公司资金需求,实现资金来源统一筹划,降低财务费用和风险。首先是对集中前分散在各地区公司的负债,通过转移和内部置换的方式实行债务集中;其次是在债务集中完成后实行融资集中管理,总部统借统还;另外公司利用负息资金的形式为地区公司提供长短期融资。 (4)实行外汇集中管理 将中国石油所属的各级单位纳入外汇集中管理系统,对境内外美元、英镑、欧元和港元的账户实行集中管理。中国石油所有下属成员企业可以选择规定的四家银行的分支机构开立账户参与外汇资金集中管理。原则上,一个成员企业只选择使用一家银行。 (5)实行货款封闭结算 对内部产品、劳务互供和关联交易结算业务,依托中油财务公司进行封闭结算,构建了跨地区的封闭结算网络。封闭结算采用委托收款方式,所