2013年cia考试第二部分强化题库d舞弊知识要点

1、2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点1.下列中最不可能防止或发现舞弊行为的是：A:要求由订立合同之外的人批准付款。B:由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行证实，并与C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。数据相比较。D:由签发支票或批准：D以外的人负责寄送支票。2.下列哪项程序的发生？A:由该主管对客户食品支票进行记账处理。B:由该主管存入已收现金。C:存款与收入会计部门的对账单相匹配。D:想收入会计部门提交：A当天的销售点报告。3. “A:管理”标志指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示的是：其下属，在一定限额范围内可自行从事采购活动。B:某职员长期从事现

2、金管理工作，而无任何的岗位轮换。C:某职员的工作：处理流通的，负责采购业务及其，并向高级管理汇报采购中的差异及相关的损益。D:在应收款部门中，职责分工不明。：A4.审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点A:该部门一位采购的生活水平已得到提高。B:内部C:采购结构严重薄弱环节。已说服管理采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞费用。D:与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。：C5.下列

3、哪一项可以认为商管理层提供的财务报表的暗示？A:趋势分析显示：（1）销售增长 50%（2）销售成本增长 25%。B:比率分析显示：（1）销售 5 千万（2）销售成本 2500 万。C:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本比为 0.4（2）行业平均销售成本比为 0.5。 D:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本比为 0.5（2） 行业平均销售成本比为 0.4。：A6.根据框架，内部审计在观察行为方面的责任不：A:评估的可能性水平以及在组织内的同谋。B:设计用于确定嫌疑人，范围，适用技术和的程序。C:与人事管理层、法律部门以及其他在实地观察中进行合作。D:审讯：D嫌疑人。7.根据资

4、料回答下列某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计，这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，已开始将其一些活动进行广泛的对外承包，这些外包活动经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，这类合同均按淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步中发现，许多地方外包经理明显其范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一

5、高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信息安全技术；审计检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文，审计人员怀疑机构由此发生的研究成本被外包供服务。以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提假定审计后发现，提供计算服务的公司明显地开展研究开发活动并以它正在开展完善机构安全系统的研究为由，要求机构支付这些费用。下列哪些说法是正确的？舞弊必须是故意的确定这类行为是否。合同条款是司法职能，而不是审计职能。只有外包商将同等安全技术用于其他机构，A:只有。B:只有。C:只有和。D:，和。：C舞弊行为。8.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业

6、后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的没有人检查他的工作即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的所

7、付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使两个或三个有能力。能替代他的工作。随着昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村，家中也出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“A:合理理由B:生活方式征兆C:行为征兆的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。”是一种

8、：淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点D:身体征兆：C9.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作，琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的也帮助处理这些。（3

9、）尽管即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的两个或三个能替代他的工作。随着所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使有能力昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村。，家中也出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已

10、经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“他还加入一家奢华的乡村A:合理理由B:生活方式征兆C:行为征兆D:身体征兆：B。”是一种：10.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。

11、没有人检查他的工作，琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使两个或三个有能力能替代他的工作。随着昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库

12、D.舞弊知识要点。，家中也出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的研究舞弊的征兆。“他开始做假帐”是一种：A:身体征兆 B:分析性征兆C:生活方式征兆D:文件征兆：D、机会以及合理理由等等。还要11.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为

13、提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作，琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为

14、使两个或三个有能力。能替代他的工作。随着昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村，家中也出现了一些变化 （7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“他为公司的A:合理理由B:行为征兆C:事态D:身体征兆：A所付出的远远大于公司所回报他的。”是一种：12.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，

15、所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作，琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金

16、额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的两个或三个能替代他的工作。随着所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使有能力昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村o，家中也出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、

17、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“在个人方面却遇到了A:行为征兆B:事态C:合理理由D:机会：B”是一种：13.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的没有人检查他的工作即他大学教授称为的管理。在时间

18、的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使两个或三个有能力。能替代他的工作。随着昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村，家中也出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他

19、盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“琼通常处理最紧急的”是一种：A:机会B:分析性征兆C:事态淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点D:合理理由：A14.利用下面的案例回答：琼和相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，承了其父亲的产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时找不到工作，在他家的商店中为提供了一份工作。是个很能干的职员，随着才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，负责了所有的总帐会计以及被对

20、支票、现金、存货、文件、和调节表的审批。（1）被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作，琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的即他大学教授称为的管理。在时间的情况下，也帮助处理这些。（3）尽管工作中很，但在个人方面却遇到了o 最初的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感 到是公司的关键成员，（4）他为公司的两个或三个能替代他的工作。随着所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使有能力昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村o，家中也

21、出现了一些变化。（7）的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了 6 年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200,000。琼的要求进行审计。当认为审计已经发现了他盗用的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“A:文件征兆B:事态被完全地信任”是一种：C:机会D:身体征兆：C15.在审核了业务报告的结果后，管理决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？A:将管理层的决定告之机构。B:开展另外的业务程序，进一步确认政策的情形。C:开展后续追踪业

22、务，确定是否采取纠正措施。D:如果剩余风险过大，与管理：D或尽可能是董事会讨论这个。淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点16.一保险公司的职员处理了一笔性的保险，其数额少于要求主管的规定水平。然后该职员得到了支票并通过兑欠。为防止该出现在以后的保险单持有者报告中，他将这笔转入一个“延期（suspense）”帐户，以下措施中能最早这一行为的是：A:确认延期帐户异常分录的计算机报告。B:使用预先编号并定期清点的支票。C:年度内部审计报告。D:由：A职员对“延期”帐户进行的经常调整。17.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保

23、险申请，没有任何文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项程序最为有效？A:使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式。B:开发程序，以辩明根据人口统计类别出的型的要求及数目的要求、以便申请部门C:使用通用审计。，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照。D:开发对某特定的医院接受的所有事项进行方式处理。：B的批处理程序，并将这些要求按批处理淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点18.在审计过程中，审计发现一名职员在盗用。尽管这是他遇到的第一次盗用事件，而且本组织有保安部门，该

24、审计了道德守则，那么最可能 的是： A:没有表现出应有的勤奋。B:缺乏对组织的忠诚。C:没有此领域的法定资格。D:没有遵循法律。：C仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计19.由于内部上的缺陷，122 家餐馆的经理有可能对虚拟雇员支付工资。每家餐馆只能雇佣 25-30 名员工。为了能够证明舞弊发生的可能性小于 1%，审计A:属性抽样（Attributes sampling）应当利用：B:抽样（Judgment sampling）C:指导抽样（Directed sampling） D:发现抽样（Discovery sampling）：D20.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可

25、能性？ A:该部门今年没有计划接受外部审计。B:销售额增加 10%。C:管理所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关。D:以上都不对。：C21.除内部的局限性以外，内部审计在检查舞弊过程中，还应特别考虑可能导致舞弊发生的以下哪种情况？管理异常异常事项。审计证据的真实性和可靠性。淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。2013 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点A:只有。 B:和。 C:和。 D:、和。：D22.按照舞弊的不同性质、舞弊行为可以分为损害组的舞弊行为和为组织谋取利益的舞弊行为，在下面列出的一些舞弊行为中，哪些属于为组织谋取利益的舞弊行为？.、挪用、组织。贿

26、赂或回扣。.出售不或不真实的资产。.隐瞒或删除应对外披露的重要信息。A:、和。B:、和。 C:和。 D:和。：D23.某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个并席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：、了国际内部审计师职业道德规范关于不得隐瞒重要信息的规定；了标准，因为该审计师没有在出现可能表示舞弊的信号时开展恰当的跟踪工作；、既没有国际内部审计师职业道德规范也没有标准。A:只有是对的。B:只有是对的。淘宝：请珍惜他人的劳动。淘宝 ID：炒股小疯所有，盗用。201

27、3 年 CIA第二部分强化题库D.舞弊知识要点C:只有是对的。D:只有和是对的。：C24.进行初始风险评估的新建立的内部审计活动，发现组织没有风险管理程序。根据国际内部审计师的专业实务框架以下哪项是合理的应对？A:内部审计部门应该认识到建立一个风险管理方针的决定属于管理层的职责，不在内部审计活动的范围内。B:首席审计执行官应该寻求法律顾问关于风险管理条例的意见。C:内部审计部门应该为管理层建立这样一个程序提供建议。D:内部审计部门应该将缺乏风险管理程序作为：C标志，并应该安排管理舞弊业务。25.根据下面的资料回答内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的理政策：，审计了解到以下管 公司的政策快速取得巨大乎不超过三年。的分部经理，这样，的经理在一个分部中任职几 分部经理的相当大部分是根据分部的获得能力以奖金形式的。管理十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长 7