实业集团财务管理规章制度

1、1 / 40黑龙江鑫海实业（集团）股份有限公司财务治理制度2 / 40目录第一章 总则第二章 财务机构和财务人员第三章 资产治理第四章 投资与筹资治理3 / 40第五章 费用支出治理第六章 财务报告及分析第七章 附件第一章 总则第一条 为加强集团的财务工作，发挥财务在经营治理和提高经 济效益中的作用， 规范治理程序和权限， 强化财会纪律， 特制定本规定。第二条 本制度适用于本集团及所属公司第二章 财务机构和财务人员第三条 集团财务机构设置和财务人员治理，实行董事会领导的4 / 40财务总监制度和财务总监领导下的财务人员委派制度。第四条 集团设财务总监一名，财务总监负责组织集团的会计核算、财务治

2、理、内部审计工作。其职责：（一）审核集团的重要财务报表和报告，并与总裁共同确认其 准确性后上报；（二） 参与制定集团的财务治理规定， 监督检查集团各级财务运 作和资金收支情况；（三）财务总监与总裁联签批准规定限额范围内的集团经营性、融资性、投资性、固定资产等资金支用及担保贷款事项；（四）参与拟订集团年度财务预、决算方案；（五）参与拟订集团的利润分配方案或亏损弥补方案；（六）参与拟订集团发行债券方案；（七）审核集团新项目投资的可行性方案。第五条 集团设财务部，由财务部长、主管会计、出纳人员组成。规模较小的所属公司可不设财务经理， 只设置主管会计。第六条 财务部门的职能是： （一）集团总部的财务部

3、负有对下属各单位财务治理和会计核算 工作的业务指导职能。（二）对集团及各公司的会计、 财务制度的执行情况进行定期检 查，发觉问题及时向领导反映。（三）统一治理集团的资金调度，协调各公司的往来帐目。（四）按月对各公司的财务报表进行汇总、比较、分析，形成书 面报告，报告给有关领导。（五）汇总编制集团的预算、并监督预算的执行情况。（六）负责配合集团人事部对集团财务人员进行治理、培训、考 核、招聘和解聘工作。第七条 财务部长或主管会计的要紧工作职责是：（一）按照国家会计制度准确地进行会计核算， 做到手续完备， 数 字准确，账目清晰。（二）每月应依照账簿记录编制、 汇总会计报表上报有关部门和领 导。（三

4、）按月分析集团（公司）财务、成本和利润的完成情况以及预5 / 40算的执行情况， 形成集团（公司）的财务报告讲明书， 报告领导。（四）协助财务总监做好集团的投资可行性研究及融资工作。 负责 负债及或有负债的日常治理。（五）负责集团的资金调度的实施工作，合理有效的使用资金。（六）按月检查、复核出纳的银行对账工作。（七）按会计法要求，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报 表和其它会计资料。第八条 出纳的要紧工作职责是：（一）认真执行现金治理制度。（二）严格执行库存现金限额， 超过部分必须及时送存银行， 不坐 支现金，不准白条抵库存现金。（三）建立健全现金出纳各种账目， 严格审核现金收付凭证， 如有

5、有疑问，应先查询后始能支付。（四）本（集团）公司的一切支付，均应以处理妥善的传票或凭证 为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予以拒绝。（五）严格支票治理制度， 建立支票使用登记簿， 编制支票使用手6 / 407 / 40续，使用支票须经主管领导签字后，方可签发。（六）积极配合银行做好对账、报账工作。（七）配合会计做好各种账务处理。第三章 资产治理第九条 账户及资金使用的规定（一）应按中国人民银行的规定， 开立差不多账户。 如经营需要，开立临时账户， 须经集团财务部批准。 不准以个人名义在银行开立账户。二）集团实行财务收支两条线治理模式， 账户分设为资金账户 和费用账户。资金的使用，按集中治理

6、、统一调配原则， 在保证企业正常运营情况下向重点项目倾斜。 逐渐增加企 业自有的资金，提高企业经营能力和抗风险能力。三）从金融部门借贷的流淌资金，原则上应专款专用，保证按 时还本付息，不断提高企业的信誉。如确有必要，用于临 时周转， 必须经集团总裁或财务总监批准并签字后， 才可 使用。四）动用流淌资金用于非经营性支出，不管金额大小，都必须经总裁批准。未经批准，财务部有权拒绝，否则，追究经 办人和主管领导的责任。不能隐瞒流淌资金的真有用途，将流淌资金挪作他用。（五）收取的货款及其他款项，不管是支票或现金，也不管金额 大小，都必须及时入账，不能账外循环，更不能坐支。（六）各公司严禁对外提供任何性质的担保，集团内企业间的资 金拆借，须经总裁批准，严禁与集团外企业拆借资金。第十条 印章及印章治理（一）财务专用印章分为名章和财务章，名章由出纳员保管，财 务章由主管会计保管。（二）集团（子公司）的公章和合同专用章，由总裁办或财务经 理（主管会计）保管。（三）印鉴的使用应按财务和经营活动规定的程序、 权限签字审 批后盖章；行政事务由主管部门和经理签字后盖章。（四） 原则上任何人不得在空白纸或空白