律师代理股权激励项目策划尽职调查操作指引

1、1 / 21 律师代理股权激励项目尽职调查操作指引 作者：王光英律师， 北京市盈科律师事务所 ， 高级合伙人， 公司治理法律事务部 主任 第一章 律师股权激励尽职调查总则 第一条 为指导实施股权激励打算企业做好对股权激励打 算律师的尽职调查工作 , 制定本指引。 第二条 股权激励打算尽职调查， 是股权激励打算律师遵循 勤勉尽责、老实信用的原则 , 通过实地考察等方法 ,对拟激励公司 进行全面调查 , 以有充分理由确信企业法律文件和事实真实性的 过程。 第二章 律师股权激励尽职调查差不多要求 第三条 实施股权激励打算企业应设立专门的项目小组 , 负 责律师尽职调查等工作。 第四条 项目小组由实施

2、股权激励打算企业内部人员和律 师组成 , 至少为三人。 第五条 实施股权激励打算企业应在项目小组中指定一名 负责人。 第六条 律师和项目小组成员应遵守有关保密制度 , 不得利 用内幕信息直接或间接为实施股权激励打算企业、 本人或他人谋 取利益。 第三章 律师股权激励尽职调查方法 第七条 律师尽职调查方法包括但不限于： 2 / 21 （一） 律师与公司治理层 （包括董事、监事及高级治理人员 , 下同 ）交谈； （二） 律师列席公司董事会、股东大会会议； （三） 律师查阅公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重 要合同、账簿、凭证等； （四） 律师实地察看或监盘重要实物资产 （包括物业、厂房、 设

3、备和存货等 ） ； （五） 律师通过比较、重新计算等方法对数据资料进行分析 发觉重点问题； （六） 律师律师询问公司相关业务人员； （七） 律师听取公司核心技术人员和技术顾问以及有关职员 的意见； （八） 律师与注册会计师、 律师紧密合作 , 听取专业人士的意 见； （九） 律师向包括公司客户、 供应商、债权人、行业主管部门、 行业协会、工商部门、税务部门、同行业公司等在内的第三方就 有关问题进行广泛查询 （如面谈、发函询证等 ） ； 3 / 21 （十） 律师取得公司治理层出具的、 表明其提交的文件内容属 实且无重大遗漏的声明书等。 第八条 公司应对律师尽职调查意见，进行合理质疑 , 比照

4、本指引所列的调查内容和方法 , 推断专业人士发表的意见所基于 的工作是否充分。项目小组在引用专业人士的意见时 , 应对所引 用的意见负责。 关于认为专业人士发表的意见所基于的工作不够充分的、 或 对专业人士意见有疑义的 , 项目小组应进行调查。项目小组应依 照公司所属行业及公司特点 , 对相关风险点进行重点调查。 第九条 律师尽职调查时 , 项目小组成员应对尽职调查内容 逐项分工 , 并在分工清单上签字 , 明确职责。项目小组负责人对尽 职调查工作负全面责任。 第四章 律师股权激励尽职调查底稿 第十条 实施股权激励打算律师应建立尽职调查工作底稿 制度。 工作底稿应当真实、 准确、 完整地反映所

5、实施的尽职调查工 作。工作底稿应当内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确 , 其内容至少应包括公司名称、 调查事项的时点或期间、 打算安排、 调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和 结论、其他应讲明的事项。 工作底稿还应包括从公司或第三方取得并经确认的相关资 料, 除注明资料来源外 , 调查人员还应实施必要的调查程序 , 形成 相应的调查记录和必要的签字。 工作底稿应有索引编号。相关工作底稿之间 , 应保持清晰的 勾稽关系。相互引用时 , 应交叉注明索引编号。工作底稿的纸制 与电子文档保存期许多于十年。 第五章 律师股权激励尽职调查要紧内容 第一节 律师对公司可持续经营能力尽

6、职调查。 第十一条 律师尽职调查公司所属行业是否属于国家政策 限制进展的范围。 律师依照公司的主营业务 , 确定公司所属行业 , 并查阅国家 产业政策及相关行业目录。 如公司所属行业属于国家特许经营的 应查阅公司从相关主管部门取得的特许经营证书等文件。 第十二条 律师尽职调查公司主营业务。 律师通过询问治理层、 查阅经审计的财务报告、 听取注册会 计师意见等方法 , 了解公司为进展主营业务和要紧产品而投入的 4 / 21 资金、人员及设备等情况。 计算主营业务收入占经营性业务收入 的比例 , 评价公司主营业务在经营性业务中的地位。通过询问治 理层、查阅公司待履行的重大业务合同等方法 , 分析公

7、司是否有 变更主营业务的可能性。 第十三条 律师尽职调查公司要紧产品行业地位 , 分析要紧 产品的市场前景。 律师要求公司搜集和提供同行业企业数量、 进入壁垒和产品 差异性等资料 ,分析公司所属行业的市场结构和竞争状况 , 依照 国家产业政策、产业周期等因素 , 综合分析公司进展所处市场环 境。要求公司搜集和提供公司要紧产品市场的地域分布和市场占 有率资料 ,结合行业排名、 竞争对手等情况 ,对公司要紧产品的行 业地位进行分析。律师要求公司比较公司历年的销售、利润、资 产规模等数据 , 计算主营业务收入年增长率、主营业务利润年增 长率等指标 ,分析公司业务增长速度 , 结合市场营销打算 ,对公司 要