离任审计与经理离、接任工作交接管理办法

1、离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条为规范集团各公司总经理（负责人）的离任审计工作，协助完成接、离任工作交接，特制定本办法。第二条根据集团人事管理制度以及财务管理制度规定，结合国家相关管理办法，集团各公司总经理（负责人）离任现职必须实施离任审计。第三条离任审计由集团人力资源中心提供人员名单，集团审计中心实施，根据各公司具体情况，也可由集团聘请社会审计鉴证机构进行。第四条离任审计的范围包括：1、财务收支审计，包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性审计；2、经济效益审计，包括对考核贡献和硬性指标完成情况的评价；3、管理制度审计，其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。第五条离任审计

2、的方法采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法和大量的指标分析相结合。第六条在离任审计中，应分清经营者的主管责任与直接责任：1、主管责任：共有六种应当承担的主管责任。（ 1 ）任期经济目标责任；（ 2）合法经营的责任；（ 3）资产安全完整的责任；（ 4）会计控制的责任；（ 5）财务管理的责任；（ 6）投资决策的责任。2、直接责任：共有六种应予追究的直接责任。（ 1 ）玩忽职守造成重大损失的责任；（ 2）越权决策造成企业损失的责任；（ 3）私分公司资产的责任；（ 4）非法侵占公司财物的责任；（ 5）贪污贿赂挪用公司公款的责任；（ 6）其他以权谋私的责任。第七条离任审计的内容

3、应包括：1、上任时的公司财务状况；2、任期内财务收支合规、合法、真实性（会计报表审计内容）；3、任期内净资产的增减；4、各项任期目标完成情况和分析；5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况；6、任期内公司员工的各项收入变动趋势；7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况；8、对遗留问题的财务清理情况。第八条在审计程序展开的准备工作中，公司必须提供充分的条件和书面资料，包括：1、个人资料，主要应提供离任者的个人述职报告；2、单位资料；3、法律诉讼有关案卷材料；4、对外担保有关文件。第九条实施阶段中应注意的问题：1、书面证据材料务必详尽，必要时甚至进行“外调

4、”，并根据获得的材料，落实到具体的经济责任；2、口头证据要重视、要充分记录，力争对方签字；在万一得不到书面签证的情况下，要有两名审计人员签字，以防止误听；第十条审计评价应注意的几个问题：1、审计评价应有充分依据或证明；2、对审计过程中未予验证的具体事项，或评价依据、评价标准不明确的事项不作评价；3、对未来事项不作预测结果的评价；4、评价使用的数据，应采用审计认定的数据；5、分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门承担责任；6、分清前任领导责任与现任领导责任；7、分清玩忽职守与工作失误的责任；8、对经营业绩的评价要分清客观因素与主观因素、历史原因与现实

5、原因、公司外部原因与公司内部原因、公司效益原因与社会贡献等关系；9、一般应采取写实手法描述，实事求是、客观公正，忌夸大，勿形容，避比喻；10、重大事项必须揭示。第十一条为使接任者了解接管公司（单位）情况，并与离任者核实情况，审计报告初稿应征求接、离任者意见：1、初稿先征求接任者意见，应视其要求决定是否追加审计内容；在此基础上，再征求离任者意见， 接离任者均可对事实与报告中查明事项不符之处以及报告意见等提出自己的意见或补充；2、报告初稿中如有“特殊性”问题，必须注意要在征求接任者、离任者意见以前，先向总裁或董事会汇报，根据不同情况，研究决定审计报告与接任者、离任者见面及内容表述的方式。第十二条离

6、任审计报告的审定：审计中心依据审计查证的事实和掌握的情况，在征求接离任者意见的基础上，出具正式审计报表，报集团总裁审定。第十三条正式离任审计报告由人力资源部组织归档。第十四条财务遗留问题的了结和工作交接：1、离任审计报告正式报出后，由审计中心根据报告中的“遗留问题财务清理情况”督促离任者了结，待财务问题理清后，由人力资源部组织离任者与接任者双方进行工作交接；2、人力资源部根据实际交接情况，出具交接清单，由三方签名认可，原件由人力资源部存档； 涉及财务变动应及时书面通知财务中心，并负责收集相关原始凭据，财务中心据此做帐；3、如在2 个月内不能顺利或完全了结和交接的情况，由人力资源部督促当事人书面

7、报告其原因， 报董事会讨论决定如何处理，并及时将书面处理意见反馈当事人，同时报财务中心及审计中心备案，待处理时做帐。第十五条对各公司经理聘期届满后，根据需要，由董事会决定是否进行任期审计。如需进行，参照本办法执行。内部审计管理办法第一章总 则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有：1. 设立审计部，配置若干专职人员；2. 附属财务部，设专职审计人员；3. 不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治

8、素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1. 公司各职能部门、员工；2. 公司全资子公司、分公司、控股公司；3. 公司参股企业的派驻人员；4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条 内部审计范围：1. 与财务收支有关的经济活动；2. 财务计划的执行和决算；3.

9、公司资产的使用、管理及保值增值情况；4. 基建工程预、决算的真实合法性；5. 国家财经法律、法规执行情况；6. 公司领导离任的经济责任；7. 管理活动、行政活动；8. 其他认定事项。第九条 内部审计依据：1. 国家法律、法规、政策；2. 公司规章制度；3. 公司经营方针、计划、目标；4. 其他有关标准。第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1 . 财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2 .专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。3 .专项审计。包括：（ 1） 管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（ 2） 效益审计。在财务收支审主计基

10、础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（ 3） 任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（ 4） 审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：1 . 报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2 .就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计和内容第十二条内部审计的内容包括：1 . 财务计划及其预算的执行的决算；2 .固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；3 .资产管理情况；4 .经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；5 .

11、内部控制制度的健全、严密、有效性；6 .重要经济合同、契约的签订；7 .各部门、下属企业领导离任审计；8 .联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9 .配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；10 . 其他交办审计事项；11 .向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第六章 内部审计的主要职权第十三条内部审计行使下列职权：1 . 召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；2 .参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3 .要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4 .检查被查计单位的凭

12、证、帐簿、报表、资产；5 .对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6 .提出改进管理、提高效益的建议；7 .对违反财经法规行为提出纠正意见；8 .对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；9 .对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；10 . 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；11 . 参与制定、修订有关规章制度。第七章 内部审计工作程序第十四条内部审计工作程序：1 . 制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2 .书面通告被审计单位，说明审计内容、种类

13、、方式、时间。3 .实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4 .提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5 .下达审查处理决定。6 .复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15 天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。7 .进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项：1 . 审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2 .审计处理决定由总经理批准下达；3 .复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4 .重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5 .审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止

14、。第八章 审计档案制度第十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围：1 . 审计通知书和审计方案；2 .审计报告及其附件；3 .审计记录、审计工作底稿和审计证据；4 .反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5 .总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6 .审计处理决定以及执行情况报告；7 .申诉、申请复审报告；8 .复审和后续审计的资料；9 .其他应保存的。第十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情

15、节轻重，向总经理提出各类处罚建：1 . 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2 .阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3 .弄虚作假、隐瞒事实真相的；4 .拒不执行审计结论和决定的；5 .打击报复审计人员或举报人的。第二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：1 . 利用职权谋取私利的；2 .弄虚作假、徇私舞弊的；3 .玩忽职守，给公司造成重大损失的；4 .泄露公司秘密的。第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章 附 则第二十三条本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。怎样撰写任期经济责任审计报告一、

16、任期经济责任审计报告的特点任期经济责任审计与其它审计项目相比，由于审计客体和审计目标的变化，其报告的特点也各不相同。1、审计报告的作用。任期经济责任的客体是“单位领导人”， 其作用是为干部管理部门的考核、任用干部提供依据，主要报送干部部门。其它审计项目的客体是“被审单位”，报告的作用在于为经营管理部门加强经济管理，提高经济效益服务。2、审计报告的内容。任期经济责任审计目标，从经济事项的真实、合法、 效益性转移到 “单位领导人”的经济责任上。这一点必然导致审计报告内容的核心从反映 “财政、财务收支的真实、合法和效益”转移到对单位领导人任期内履行经济责任的情况作出综合的反映。二、任期经济责任审计报

17、告的内容根据辞海解答，经济是指社会物质生产和再生产的活动。责任是指份内应做的事或没有做好应予追究的事。因此， 任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动和国家财经法纪执行情况应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。主要包括以下内容：（一）财务责任企业各项财务收支活动是否合规、真实， 财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效；1、 否适量、适度地筹集到满足生产经营所需的资金，保持合理的资金结构；2、 无对投资项目进行可行性研究，合理确定企业的投资方向和投资规模，有效配置资金；3、 否加强日常资金管理，降低经营成本，提高资金使用率

18、。特别是企业的债权、债务是否清楚，有无长期拖欠形成呆账、坏账和由于经营管理不善而造成的重大经济损失问题。4、 收益分配上，能否处理好各种经济关系，注重收益分配和维护生产发展潜力的协调，有无损害企业长远利益和社会公益的短期行为；5、 无完善的经济责任制，对财务的约束是否科学有效。6、 有资产的保值增值情况，任期内各种财务指标是否完成，包括内部利润总额、固定资产加报率、不良资产率、投资收益率、净资产保值增值率等。（二） 、会计责任是否依据有关法律、法规和有关规定，加强会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序；1、 否根据本单位的业务需要，设置会计机构和配备必要的会计人员，会计机构负责人

19、和主管人员是否符合国家的有关规定；2、 计人员的职业道德标准及相关内部控制制度是否健全有效；3、 计核算体系和方法是否安全、真实、可靠，有无化公为私、公款私存和私设“小金库”，有无授意伪造、变造会计凭证、账簿、报表，有无设置账外账等问题。（三）管理责任1、企业各项内部控制制度的健全有效性；2、各职能部门的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各项管理职能的基础上又能互相约束与牵制。（四）经营责任1、企业的生产经营方针是否与全公司保持一致；2、是否树立为用户服务的思想；3、经营目标责任是否分解落实，有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。（五）社会责任1、企业员工的招募录用、技术培训、

20、职务轮换和提升、工薪水平的提高、职工福利、劳动保护、企业环境等；2、对文化、教育、体育及慈善事业的捐赠，为军人、失业者、残疾人提供就业机会情况等；3、降低能源消耗、处理“三废”以及对社会综合环境治理提供的服务；4、企业安全生产，提供产品的安全性、使用效能、耐用年限及社会咨询情况。（六）财经法纪责任1、任期内企业资产、负债、损益的合法真实性，以及各种税费、国有资产收益、电缆的收缴情况，有无隐匿、截留、滥支乱用等违反财经纪律情况；2、任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得，擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为；3、任职期间，在对外交往中，有无

21、不顾国家和企业利益利用职权索礼受贿，或内外勾结，牟取私利。三、任期经济责任审计报告的结构任期经济责任审计报告应由以下几部分组成：1、开头部分。包括题目、编号和主送人或主送机关；2、简序部分。简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计方式及审计实施情况。3、基本情况介绍。主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核算管理体制以及其它需要说明的情况。4、 审计情况部分。包括企业领导人任职期间单位经营管理情况，各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况；5、综合评价部分。要概括评价被审计人员任

22、职期间的主要业绩，指出问题并确认或解除被审计者的经济责任。应严格按照国家有关规定，对审计范围的经济责任情况，注重数据，作出真实、客观、公正的评价，以肯定成绩，分析原因，促进管理，提高效益；6、对存在问题的处理意见和建议。一是一般性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、 决策失误、经济效益不佳等问题，应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议，以促进被审计单位严肃财经法纪，加强经营管理，提高经济效益。二是因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题，应建议移交司法机关处理；7、结尾部分。包括落款、日期、抄报抄送单位等。四、撰写任期经济责任审计报告应把握的原则1、客观公正

23、，实事求是的原则。界定单位领导人任期内的经济责任，应尽量使用量化指标和对比的方式来说明企业的经济营运状况，用写实的手法来反映企业的对外投资、偿债能力等方面的情况，切忌在无审计依据的情况下随意评价。2、责任相结合的原则。应客观分清玩忽职守与工作失误、前任与现任、上级与下级的责任。同时要注意企业所处的经营环境，实事求是地剖析企业盈亏的主、客观原因，考虑国家宏观经济政策对企业经营的影响。3、慎性原则4、由于任期经济责任审计评价理论体系尚未建立，审计人员应审慎考虑作出客观公正评价的风险性和可操作性，措辞应当谨慎、恰当企业审计工作制度口总则第一条 为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署

24、（1985）审研字217号文关于内部审计工作的若干规定，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。第二条 根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、 合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高绎济效益的H的。口任务和范围第三条 审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确 贡彻执行T保护国家财产T限化企业管理，为摄高经济效益服务.第四条十计二作的范|乩（一）厂部及各县他的方包Fl标的呜丁性：（二）基建犷改工程、产品设计和工在改革方案的案彳件.及效益性；（三）专项工程和大

25、、中修项目的计划，概算、预算和决算府介理性，合法性：（四）财务收支、t项贷款等计划的编制及执行情沆:（五）固定资产冠废的合理性:（六）材料采购和产dll能售以外的合同是否合理合法:（七）厂部及单位的财务收支' 牌济性来、会计报表的真实性和合法性:（八）说定齿仔或改任的经济贵任恬祝：（九）制定或参与研究帘定工厂有关规章程度,及检查其执行情沆：（十）办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审 计。口机构第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审 计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总

26、会 计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工理技术等方山此较复杂的审计项口a行研究处理,第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。第七条 根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方 面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，肌为百计室对本单位.的中必和交流审计工作经验。第八条 根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项 审计工作。第九条

27、 中计出在心务上受匕发十计机关的指导，向其报战工作. 口职权第十条中口工作要职权：（一）有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸利.资料:（二）有权参加有关的公计:（三）有权向有关单位和人员进行调查，并索取也明材料:（四）有权提U闹上、纠正和处环比反财经法纪和严重失职等中二贞的意见:（五）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施,必要时,提出追冗有关人员贡仔的建议：（六）有权对审计工作中出现的重大问题及时向审计委员会报告，必要时向上级审计机关报 斗n 口程序第十一条 T汁二作的主亶出序是：（一）根据审计委

28、员会的意见和审计工作计划，制定审计方案，然后向被审计单位发出审计通知书，3匚之3由问个北两个以匕的不，-人员出行叶,计；（二）对被审单位如实提供的资料进行审计，审计终了，及时写出审计报告，在征求被审计单 位的意见后，报送厂长批准，对于复杂的审计项目，由审计委员会进行仲裁，再发出审计决 定T被十单位必须执行：（三）被审单位在收到审计决定后如有异议，可在15日内向审计委员会或上级审计机关提出申诉；审计委员会应在接到申诉后30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正，申诉期M ,原审计决由照常执彳心 口戈延、第十二条 对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭发检 举违反财经

29、纪律、抵制不r之风的有功人员都应给予表扬或奖励匚第十三条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的，打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定，甚至诬告、陷害他人的都应对直接责任者给予必要的处分，造成严重后果的要移交司法机关惩处。第十四条 审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良 影响的，成视其情节轻尘和损失大小,给予批评,纪律处分或依法制裁C口附则第十五条 木斑亡如亡F卜郎颁斯Tj中i 法疗U抵触的，应以怒官 法蛆为而 第十六条本规定的解释权属审计室。企业内部审计工作规定口总则（一）根据有关于内部审计工作规定，结合公司刘实际情i兄制定本规定。（二）内部审计的目的是加强

30、公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。（三）内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督， 独立行使审计职权， 对总经理负责并报告工作， 在业务上同时受上级 中计计机构的领和地方审计机关的监督.口内部审计的任务1.中工任务小化公司及船日公白笠金、财产的工笔安令比相监隹.日上（2）对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经 济公正的执行以及经济效空注行审计件督。化公司及杆/公m为知一!仅表过仃也匕（4）对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所屈

31、公司的主要领导人的齿任绎济贲任进行审计。（5）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计口(6) U公司法”.；公司的内部控制制度小?金、行效及执行情也遭心木皆垛杳；(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行 为达行专案,中计。(8)如何亚力仃美中计票炒，制定城劣L；标究木公才及河公司有美的就二制度；2 .办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务 所刈一公司及所岗公司走行审计.3 .对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：(i)基汽项n；(2)/济介同，包JM：贿

32、介.1:公司的年芟会讣出表。4 . r讣部不定时时匕述:如的乩行情况法彳；抽有:口职权1 .职权(i)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表 和支件.资料等。(2)楂百立附、住.、帖心、行为文工.和资料：参Li美的益上(4)索取干美的地材料。(5)西：工%17%河二:迷区可拜出丝、尸出成工浪费行为作出.由时制心为决定：(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员成仔的建乩科督陂十汁野:严格执行中计记二(8).中il用三七任狈仃权大依向 痴宙H机杓如必反映:2 .对违反财经法纪和大量浪费的被审计单

33、位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行唳处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事挤任二口工作程序1 .审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报港总经理批准后实施。2 .在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要 求提供必要的工作条件U3 .在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相 关人员的签名盖章。4 .审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5 .每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。6 .审计报告的

34、要求；(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据 建设恰当7 .审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出十'计势抡和处壬决定,通知被审计单位执行。8 .被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充， 对审计报告的法规依据， 处理建议的内容也可以 提出不同的白法，审计部用一以采纳或维护报告。9 .被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。10 .审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告 的同时向总经理

35、报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。11 .每If二卜二:看以及工作底稿艮一件等，凶须生一个月内整理文订成.卬口档番声： 口奖惩1 .对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。2 .审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提 请司法机关依法追究其刑事责任。3 .对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情 况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。口附则本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。附：1.口程市H管理办二2 .工程审计流程图R ZK)工程宣计管

36、理办法为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况,特制定本办法。1. +1部口程.书山：作他国(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准j并结合我公司的具体情沅,制定必要的不充实施办法。(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部 仇面对外设批。(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。(4)枪声而比的枚不情达.用工格法忖.索代行过程中存七时间

37、队(5)监督梏车各项基建程序是否合处价出。(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部制定招标文件。套与：程的图玳会十市避工噩收。(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。21程市计人员口"i(1)审计人员要遵循"掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指H思想，Q用地审定造价:(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价Q邛，计兜掂琬，(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。(4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。3 .工作河杵(1)根据我公司工程审计

38、的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计口(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点

39、疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档, 一般概通算审计部；，1在登记受理本上记录各查U (5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第 条札I同。(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通

40、过的工程则及时登记受丑，交由专人审计。(7)结算的审计过程与第三、四、条相同。4 .工程市计二体不求(1) «工记讪、范书的内茄管理要求本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预卜结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对 2万元以下(含2万元) 的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以 由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划

41、内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导把玳立叽通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批温 代办U白工程菅用职能部门经天批化实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收 取审计费。工程竣工验收和图纸公中必须耍任市计人员参加3工程投票招标会议必须要有审计人员参加。通信工桂结弟必须使用公司统一印制的表珞U(2)

42、*一建宙似空党的货弭要求根据审计工,作需要任法出顼、事算的卜!1时必须二法行关资机送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批 准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。 还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名 )。个别因仓库无货，批准施工单位自购 材料的工程，江应出具物笛土应玮巧浮m贮忙)匕 在审计过程+的需临时强供

43、的其它资料。刈T计干计力片时H要求受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都由于工程审计是基建流程中的重要一环, 应在版定的时间内：茫成。工程审计的时间， 应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其它工程预算15天，100万元以上的Z醋T工程 20天。下列情形之一审计时间应顺延:（A）也占计过工申I将要抵'n受位成法小单工髭让杯充资料而即响十二卜吐发£ :（B）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。（C）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来 核对时。以上规定的审计时

44、间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程， 为保证审“债量，叮根据实际需要,不受以上时川限制.查清楚为二。53庆的裁定属本公司企业内部之间的争 议，报总绎理或主管公司领后裁定。（2）涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送 有关仲裁机关或由计冷门裁定.6.本办法自发布之日起执行，修改时亦同。审计条例总则第一条 为充分发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条

45、例,结合木公司的身体情况，特K定小条例。第二条 公司审计部门，依据政府法规、政策、本公司董事会决议、公司规章制度及有关文件规定，对公司本部及下属单位的财务收支、物资、设备及经济效益进行审计监督，以严明财经纪往，酸拿:韦管。，受高好部蚊叶.绝备种违”注法刖象：口审计机构及审计工作人员第三条 公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作，审计室直属董事长领导，中叶富主任由革崇长立接邛宪，对宣事长负近并报告工作。第四条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业虹识,精通审计业务。第五条 +U人4必须i"以产为既荒，不闿监1|必比徇私用

46、辞、H怨职工（一）依法审计:（二）.廉洁.奉公：（三）忠于职守：（四）里4原则:（五）客观公正；（六）保守硼密。第六条 审计工作人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复， 违者将严肃处理,触犯小用的聘边允法律位任。第七条审计室根据审计工作需要可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计 人员享有同等或权口口审计室的主要职责第八条十M空外F列片位的财务改支如蛛济活动达”'十二出督：（一）总公司本部，包拈财务部、资金部、贸易部和金融证券空。（二）公司所方的仝资企业和合资企业包拈在境外和内地省纷所设立M企业.第九条 审计室对各单位的以下事项进 行宙计滥皆：（一）国家有关政簧、财

47、经法现的赞彻、遵守情祝:（二）革可会决议及公用经营方针、目标7I划落史及执行序兄；（三）内部控制制.度的爷:定和执彳情况:（四）公司财产、贸金苜邛变用情沉及安仝汇整程度：（五）公司大投资项H的用一行性和我效性:（六）违反财经法纪侵占公司资财，损害公司利.益.以及三人损失消费行为：（七）单位或个人承包、利贤经营的有关审计/项；（八）经理（厂长）离任的经济选任等打关中计事项:（九）公司K度建设、绎范芒正情况：（十）公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性荆准确性；（十一）公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合 法件，有效性；（十二）革事长交办的其他审计事项

48、U口审计室的主要职权第十条 W产在行计近程中以行使卜列皆检宜权：（一）有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料：（二）行.权参加本口泣和被审计单位的有关会议；（三）有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅有前文件资料等，被审计单位必须如实提 供T不得拒绝、隐惹。（四）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等 进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不得设置障碍。（五）对正在进行的严重损害公司利益，违反财经法规行为，提请公司领导或有关部门作出临 时的制止决定:（六）对拒绝、阻挠和破坏审计工作的被审计单位，可以采

49、取封存有关帐册、 资产等临时措施，并提H丑无在美人员击柱的建议。第十一条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反 财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员， 可建议有关 评.就己必要的行政姓行，对触犯刑律的.口;提清口 1法而M?5三出£ 第十二条 十汁签发的片报吉的市快定，破口汁臼我.必次按要求认真技行. 口审计工作程序第十三条 编制年度审计工作计划，审计室应根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计 重点,编制年度审计的工作计如,年度工作计划经名中长批准后实施e第十四条确定审计对象和制订计划。审计室根据批准的年度

50、审计工作计划， 结合具体情况， 确定审计对象，并指定项目负责人。 项目负责人在对被审计单位的生产经营、 财务收支等情 况初步了解的基础上，编制项目审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，项目审计计划”审计富主仔批范M实施。第十五条 发出审计通知书，审计室根据批准的项目审计计划，成立审计组并在项目审计开始7人排将自的范国、也容、方式，忖代妥求竽事皿通力被出计十位；第十六条 在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获 取有价值的十讣节据。第十七条 提出审计报告，作出审计决定。审计组在审计结束后，应进行综合分析，在与被审计单位交换意见后，写出审计报告，其内容包括审计

51、范围、内容和发现的问题、 评价和结论、处理意见和建议。十计出告心勾!对II：用川.林和行美资利，第十八条 复审。被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在10天内向董事长提出复审申请，董事长接到复审小组复审申请后7日内作出复审决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在30日内进行复审，在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计结论。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行.第十九条建立审计档案。审计室办理的每一审计事项都必须按规定要求建立审计档案，以 备查考，非经批准不得销毁企业内部审计工作规定总则（一）根小有美:也之宙H工口规；

52、，合根门时关于情神：定东胡定:（二）内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，握高经济效转。（三）内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督， 独立行使审计职权， 对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计H必L构的蚁导和地方审计机关的监督。口内部审计的任务1.丰笈引奉仁勺公才取所；公印习奖金、财产的完整安合三心型泮日二匕（2）对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合1的执行以及经济效养达竹中计监督。（3）化公司.及所屋公不为公i一报表过irrJ：K（4）对公司及所

53、属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所屈公司的主要领人的窗任经济责任进行审计.（5）对公司及其他所属各公司基建工程项目的概（预）算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。（6）公司及；n;公司t：j内部控制三发的恒个、行数及执仃后猊逃奸人十个杏,（7）对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行 为进行力案审计。（8）如何亚力仃美叶计法妒，制定或右L；标尤木公才及河公司有关的魏丁制度；2 .办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所.屈公司进行审计.3 .对公司的下列项目审计部必须

54、会签（不包括子公司）：基建侬（2产济介同，包括采财介.1;公司的阡咬会抽液。4 . r1计部不定时对匕述二如r的此行情况逆行,抽声:口职权（i）根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表 和支件资料等。（2）检许"蛆凭小.、忧呱小关文件旧资料。参Li美的益上（4）索取仃关的二代利狂.（5）A T在力打片.严三日&犯行法对、产生投关浪贤行为作J眉忙篇: i：汰k.（6）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时 措施.并提出；Ji宛石关人员责任的建说。科督陂十汁仁严格执行中计记二（8） +.计计工昨中的互上事侬

55、行权真藏向匕缀巾,计矶构如盛.!逸:2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行唳处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事挤任二 口工作程序1 .审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定年度审计工作计划，报请总经理批范用实施。2 .在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要 求提供必要的工作条件U3 .在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相 美人员的签鬲盖章口4 .审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。5 .每项审计二作始束战迟不存卷三网个星期更出中计推告。6 .中汁炭告佗要求：（1）事实清楚（2）数据确实（3）依法有据（4）建设恰当7 .审计报告在征求补充审计单位意见后（不是同意审计报告），报送公司经理审