河南广播电视大学郑州信息科技职业学院

1、河南广播电视大学 郑州信息科技职业学院暂付款管理办法 第一章       总则 第一条 为了加强学校暂付款的管理，保护资金安全，提高资金使用效益，保障学校各项事业的科学发展，落实会计法规和经济责任制，结合学校实际，制定本办法。 第二条 暂付款包括借款和预付款。借款是指因业务需要在经济业务完成前职工暂借用于办理业务的款项，主要包括个人因公出差预支的差旅费及其他借款等。预付款是指因业务需要在经济业务完成前预付给有关单位或个人的各种款项，主要包括购买设备、材料、资料等的预付款；零星基建、大修项目的预付款等。 第二章 管理

2、原则第三条 公款公用原则。暂付款只能用于因公的各项开支，因私借款一律不予借支。第四条 预算控制原则。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算项目的借款原则上不予借支或预付。第五条 专款专用原则。办理暂付款应“一事一借”，按指定用途专款专用，不得挪作他用。第六条 及时清理及结算原则。各部门（项目）负责人对本部门（项目）的暂付款款负有催报清理责任，财务处应坚持“前款不清，后款不借”。第三章 暂付款办理要求第七条 暂付款办理手续（一）各部门申领借款或者需要提交借款申请或者预付款申请，由具有预算项目权限的财务报账员登陆网上报账系统，填写并打印“河南广播电视大学借款单”或者“郑州信息科技职业学

3、院借款单”，交给借款人按照权限经领导审批。（二）借款单上应写明借款日期、用途、金额、借款单位、预算项目、付款方式、预计报销日期、收款单位名称、开户银行和账号、借款责任人。借款单的各项内容应如实清楚填写，不得涂改。（三）借款单的填写由预算项目管理部门财务报账员填写，或者由预算项目管理部门负责人授权给其他部门经办人填写，具体管理办法由预算项目管理部门负责制定。（四）金额2万元及以上的设备费、材料费、工程款等预付款，预付时需提供产品购销合同原件，部门自留复印件，报销时提供合同复印件。（五）财务处审核人员审核暂付款单所列各要素填写的完整性和准确性，审核暂付款支出的合规性和预算项目。对于要素不齐全、资金

4、不落实和超支项目一律不办理暂付款领用。第八条 暂付款经办人（一） 各部门申领暂付款人员必须是我校正式教职工。（二） 学校在职人员调动（含校内调动及调离学校），必须办理暂付款未了款项的清理移交手续。未办理移交手续或暂付款未结清者不得办理工作调动或岗位变更手续。（三） 退休人员在办理退休手续前，应按规定办理暂付款的报账手续。第四章 暂付款冲账办理要求第九条 暂付款冲账办理手续（一）业务结束后，借款责任人应当整理发票和其他附件等原始凭证，办理借款冲账手续。具体方法如下：由预算项目管理部门的财务报账员登陆网上报账系统，填写报账单。付款方式选择“冲借款”，点击“冲借款”按钮，会显示借款责任人名下的预付款

5、或借款明细，从中选择要冲账的预付款或借款。完成后打印日常报销单，送财务处报销。（二）所借款项未使用的，应及时退还财务处，并提供书面说明。报账内容与借款用途不符的，不予办理冲账手续，并停止部门其他经费报销，责令相关人员做出说明。（三） 若以转账方式办理暂付款业务，支票（汇款单）所列收款单位名称应与报账时的原始凭证（发票或收据）的收款单位名称一致。（四） 科研项目结题时，应确定该科研项目所有暂付款全部核销完毕。第十条 暂付款报账期限（一）国内差旅费借款，必须在借款之日起一个月内冲账。（二）预付维修改造等工程或材料进度款，必须持工程合同书，按合同约定的付款方式，经审计处审签后方能办理预付款手续。所借

6、暂付款应在工程完工验收、已出具审计决算报告书时予以冲销，凡暂付款未冲清的工程项目，不得支付工程尾款。（三）仪器设备及材料等货款费用借款，有合同约定的按合同约定的时间结算报账；无合同约定的，须自借款日起两个月内结算冲账。如有特殊情况，可经主管校领导批准适当延长，但最长不得超过当年或次年预算年度。（四）现金暂付款一般应在一个月内予以冲销，特殊情况不得超过两个月。本办法未提及的其他暂付款报销时限一般为一个月，特殊情况不超过三个月。第五章 暂付款清理第十一条 暂付款催报清理（一）财务处负责对暂付款进行清理工作，严格控制暂付款的总额和占用时间。清理工作包括专项清理、日常清理、定期清理。（二）财务处向各部

7、门发放暂付款催报单或采用电话形式催报，各部门应积极协助财务处共同做好暂付款的催报工作。（三）校内部门和个人应及时核销所借暂付款，不得无故长期拖欠、占用学校资金。逾期未办理报账的必须以书面报告形式说明情况。（四）暂付款项不得长期挂账。借款部门或个人违规使用造成暂付款长期不能冲销的，按相关法律法规和学校规定追究有关部门和责任人的责任；对因对方原因造成的暂付款无法收回或核销并已尽追索义务的，在提供相关确实无法收回或核销的证明材料后，按照规定程序办理报批后予以核销，但学校仍然保留追索权，有关部门或个人要予以协助。特别是对金额较大的已核销的坏账，一旦有重新收回的可能，要积极追索。第六章 惩治措施第十二条 现金暂付款未按规定期限冲销，经财务处催报，无正当理由不报账或返还的，财务处将暂停部门其他经费报销，并在学校一定范围内公布催收。第十三条 对于无正当理由逾期不报账的非现金暂付款，财务处暂停该项目经费的使用；暂停该项目经费使用后一个月内仍未办理报账的，冻结该项目负责人的所有项目经费