企业所得税汇算清缴鉴证综合底稿

1、事务所有限公司企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证委托公司名称: 有限公司纳税所属年度: 年项目负责人项目组成员说明：1、此页无需打印2、兰色部分为收入、成本、费用类审核表3、黄色部分为纳税调整类审核表4、绿色部分为资产、负债、所有者权益类审核表5、粉色部分为报告鉴证表底底 稿稿 目目 录录委托公司名称: 有限公司报告号:尤（津）鉴所字（2012） 号索索引引号号项项目目名名称称页页码码 索索引引号号项项目目名名称称页页码码一一、综综合合类类K-2工资薪金和职工福利费等三项经费审核表Z-1鉴证业务约定书K-3业务招待费审核表Z-2三级复核工作底稿K-4广告、宣传费审核表Z-3正式出具的鉴证报告及附表

2、K-5捐赠支出审核表Z-4企业附送纳税申报表、会计报表、科目余额表K-6利息支出审核表Z-5管理当局声明书K-7加计扣除审核表Z-6鉴证工作计划K-8租金支出审核表Z-7鉴证过程中重大问题请示报告K-9其他扣除审核表Z-8与客户交换意见记录Q Q、其其他他类类调调整整Z-9企业内部控制制度调查问卷Q-1资产损失审核表Z-10企业提供资料清单Q-2固定、生物资产及折旧审核表Z-11企业基本情况Q-3递延、无形资产摊销审核表二二、收收入入、成成本本、费费用用类类Q-4准备金审核表A-1主营业务收入审核表四四、资资产产、负负债债、所所有有者者权权益益类类A-2其他业务收入审核表B-1货币资金审核表A

3、-3营业外收入审核表B-2短期投资审核表A-4主营业务成本审核表B-3应收款项审核表A-4-1生产成本及销售成本倒轧表B-4存货审核表A-5其他业务支出审核表B-5待摊费用审核表A-6营业税金及附加审核表B-6长期投资审核表A-7销售（营业）费用审核表B-7短期（长期）借款、长期应付款审核表A-8管理费用审核表B-8预收账款审核表A-9财务费用审核表B-9应付票据审核表A-10投资收益审核表B-10应付账款审核表A-11营业外支出审核表B-11其他应付款审核表三三、纳纳税税调调整整项项目目类类B-12预提费用审核表S S、收收入入类类调调整整B-13应付工资审核表S-1其他收入类调整审核表B-

4、14应交税费审核表S-2公允价值变动净收益审核表B-15实收资本审核表S-3境外应税所得审核表B-16资本公积审核表S-4视同销售收入审核表B-17年度从业人数、资产总额计算表K K、扣扣除除类类调调整整五五、企企业业附附送送其其他他备备查查资资料料K-1视同销售成本审核表六六、涉涉税税鉴鉴证证业业务务备备案案登登记记表表涉涉税税鉴鉴证证业业务务备备案案登登记记表表名称：天津恒泰信永税务师事务所有限公司 编号：法定代表人 （执行合伙人）办公电话87560036移动电业注册税务师姓 名资格证编号注册证编号从业年限企业情况企业名称 有限公司微机编码主管税务机关报告编号鉴证

5、项目鉴证金额收费金额发票号码尤（津）鉴字（2011）S001号企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 元事务所备案意见 所长签字： 年 月 日（公章）填表人：填表时间： 年 月 日说明：此表一式三份，第一联报企业主管税务机关，第二联报市注税中心，第三联税务师事务所留存。三三级级复复核核工工作作底底稿稿索引号：Z-2页次：委托公司名称: 有限公司编制人纳税所属年度: 年日 期复核人复核要点复核意见处理情况项目负责人复核人：日期:部门经理意见复核人：日期:公司所领导意见复核人:日期：管管理理当当局局声声明明书书 索引号：Z-5 致致尤尤尼尼泰泰（天天津津）税税务务师师事事务务所所有有限限公公司司： 本管理

6、当局委托贵所对 年 月 日至 年 月 日止企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。 为配合贵事务所的鉴证工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明: 一、本管理当局所提供的会计报表及其他相关会计资料，是按照企业会计准则或企业会计制度及国家有关财务法规编制的，并对会计报表的真实性、合法性、完整性负责，建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整是我们的责任。 二、本公司管理当局按照企业所得税法及相关政策法规编制了企业所得税汇算清缴申报表，对所提供的企业所得税汇算清缴纳税申报资料的真实性、合法性和完整性承担责任。 三、本管理当局据以编制上述会计报表的财务会计资料及企业所得税汇算清缴纳税申报

7、资料已全部提供给贵所。 四、本管理当局股东大会或董事会以及其他与该项鉴证有关的重要会议记录已全部提供给贵所。 五、本管理当局被审计年度的所有交易事项均已入账，与该鉴证内容相关所有交易事项本公司均已入账，不存在财务报表的重大错和漏报。 六、本管理当局已将关联交易的有关资料提交给贵所，重大的关联交易均已披露。 七、本管理当局期后事项均已向贵所注册税务师提供，重大的期后事项均已在会计报表中作相应的调整和披露。 八、对注册税务师在鉴证过程中提出的所有重大调整事项已作调整。 九、本管理当局无违法、违纪、舞弊现象。 十、本管理当局无蓄意歪曲或虚饰会计报表各项目金额或分类的情况。 十一、本管理当局无重大的不

8、确定事项。 十二、其他备注事项： 1、本管理当局的应收、应付款项等债权、债务完全属实。 2、本管理当局的存货、固定资产均存在，并已在 年 月 日进行了实物盘点，账实相符。 3、本公司支付工资薪金的人员均已签定劳动合同，工资支付严格执行工资制度。 委托公司（盖章）： 法定代表人（盖章）： 财务负责人（盖章）： 年 月 日工工作作计计划划索引号：Z-6 页次：委托公司名称: 有限公司编制人纳税所属年度: 年日 期一、审核项目二、审核目标三、计划审核日期约定工作日开始日 年 月 日外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次编写报告日自 年 月 日至 年 月 日审核截止日期 年 月 日至

9、年 月 日四、审核小组组成及人员分工姓名职务或名称分工备注 公司（所）领导意见：审审核核过过程程中中重重大大问问题题请请示示报报告告索引号：Z-7页次:委托公司名称: 有限公司 编制人纳税所属年度: 年日 期执行的会计制度承办部门 提请决定的主要问题及初步处理意见 部门经理意见 公司（所）领导意见*年纳税调整汇总明细索引号：Z-7-1 页次：委托公司名称:有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项 目审核数备注利润总额加加：纳纳税税调调整整增增加加额额- -减减：纳纳税税调调整整减减少少额额- -调调整整后后所所得得额额- -弥弥补补以以前前年年度度亏亏损损应应纳纳税税所所得得额

10、额- -税率25%应应纳纳所所得得税税额额-已预缴所得税应补所得税-与与客客户户交交换换意意见见记记录录索引号:Z-8页次:委托公司名称: 有限公司编制人纳税所属年度: 年日 期委托单位参加人员姓名职务受托单位参加人员姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托单位交换意见后的处理结果企企业业内内部部控控制制制制度度调调查查问问卷卷9索引号：Z-8 页次：委托公司名称: 有限公司编制人日期纳税所属年度: 年复核人日期项 目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收发、保管制度固

11、定资产管理制度内部审计制度企企业业提提供供资资料料清清单单 索引号：Z-10页次：序号资 料 名 称份页一一、企企业业基基本本资资料料1营业执照副本复印件2税务登记证副本复印件3验资报告复印件4公司设立及以后变更登记的批文、公司章程5财务管理制度、会计核算办法6内部管理制度及相关的内控制度7重大决策程序和规则8合同管理办法9材料采购管理办法10财产管理办法二二、纳纳税税申申报报资资料料1未经审核的企业所得税年度纳税申报表及附表2以前年度已通过汇算清缴的年度纳税申报表及附表3以前年度中介机构所作的鉴证报告4其他税种年末纳税申报表5享受税收优惠政策的文件6报经主管税务机关批准的税前扣除项目7发票领

12、购簿三三、财财务务会会计计资资料料1本年度资产负债表、利润表21-12月1至末级科目余额表3往来科目余额明细表（债权、债务项目单独列示）4损益科目发生额明细表5现金盘点表6银行对账单、银行存款余额调节表7存货盘点表8固定资产盘点表9主要资产的所有权证明文件复印件10银行借款合同11以前年度审计报告12审核年度账簿、凭证13重要经营合同、协议复印件114单位关联企业名单及交易15股东会、董事会与鉴证有关的决议、记录企企业业基基本本情情况况表表索引号：Z-101 页次：企业名称 有限公司经济类型有限责任所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号纳税人识别号工 商登 记文号税 务登 记文号日期

13、日期执照号码税务代码经营范围开业日期经营期限董事长总经理财务经理联系人投 资 者 名 称投资总额注册金额出资比例实收金额占注册合 计分支机构概况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例委 托项目类 别前事务所名称及审核报告编号目 的范 围13审审核核标标识识说说明明表表标识含义标识含义纵加核对相符D1与企业所得税纳税申报表附表一核对一致横加核对相符D2与企业所得税纳税申报表附表二核对一致B 与上年结转数一致D3与企业所得税纳税申报表附表三核对一致T 与原始凭证核对一致D4与企业所得税纳税申报表附表四核对一致G 与总分类帐核对一致D5与企业所得税纳税申报表附表五核对一致M与明细分类帐核对一致

14、D6与企业所得税纳税申报表附表六核对一致AP审核数D7与企业所得税纳税申报表附表七核对一致E 已进行纳税调整D8与企业所得税纳税申报表附表八核对一致*备注D9与企业所得税纳税申报表附表九核对一致C 与企业所得税纳税申报表核对一致D10与企业所得税纳税申报表附表十核对一致D11与企业所得税纳税申报表附表十一核对一致说明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。23通通用用审审核核表表索引号： 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：主主营营业业务务收收入入审审核核表表索

15、引号：A-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：日期金额合计其中：主要产（商）品或营业业务收入备注1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-未审数-调整数审核数-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、本表应按销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同收入分别列示2、本审核项目主要通过相关的符合性、分析性审核工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审核目的，并在本表相应栏目给予分析、记录及说明。3、本表项目栏排列顺序与主营业务成本分析表相一致，以便分析对比。4、本表“审核数”行次的金

16、额合计栏应与企业所得税纳税申报审核表附表一收入明细表第3行“中介机构审核数”相一致。其其他他业业务务收收入入审审核核表表索引号：A-2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注材料销售收入-代购代销手续费收入-包装物出租收入-其他-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、本表适用于其他业务收入项目的审核。2、本表其他业务收入“审核数”行次的合计应与企业所得税纳税申报审核表附表收入明细表8行“中介机构审核数”相一致。营营业业外外收收入入审审核核表表索引号：A-3 页次：委托公司名称: 有限公

17、司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注固定资产盘盈-处置固定资产净收益-非货币性资产交易收益-出售无形资产收益-罚款净收入-债务重组收益-政府补助收入-捐赠收入-其他-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：主主营营业业务务成成本本审审核核表表索引号：A-4 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：日期金额合计其中：主要产（商）品或营业业务成本备注1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-未审数-调整数审核数-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M

18、（ ）审核结论：编制说明：1、本表应按销售货物、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同成本分别列示2、主营业务成本经各项审核后，应将调整事项作出详细说明附后。3、本表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。4、本表“审核数”行次的金额合计栏应与企业所得税纳税申报审核表附表二成本明细表第2行“中介机构审核数”相一致。生生产产成成本本及及销销售售成成本本倒倒轧轧表表索引号：A-4-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目内容计算说明数据来源账载金额调整调整后金额原材料年初余额1总帐“材料”帐户年初余额- 其中：上年查账调整数2查账报告调整说明-加：本年购入

19、材料净额3“材料”借方购入额扣退货折让金额-加：其他增加额4“材料”借方其他发生额-减：年末材料余额5总帐“材料”帐户年末余额-减：其他发出额6“材料”贷方其他发生额-直接材料成本71+3+4-5-6 生产成本明细帐-直接人工成本8生产成本明细帐-制造费用9生产成本明细帐- 其中：材料费用10“材料”转入“制造费用“借方金额-其他11生产成本明细帐-产品生产成本127+8+9+11 “生产成本”借方发生额-加：在产品年初余额13“生产成本”年初余额-减：在产品年末余额14“生产成本”年末余额-产成品成本1512+13-14 “ 生产成本”转入“产成品”借方金额-加：产成品年初余额16“产成品”

20、帐户年初余额-加：产成品盘盈金额17“产成品”盘盈会计记录-加：退货收回产成品成本18用户退货会计记录-加：19-减：产成品年末余额20“产成品”帐户年末余额-减：自制自用产品成本21“产成品”转入“生产成本“借方金额-减：内部领用产品成本22从“在建工程”、“应付福利费”、“销售费用”、“管理费用”、“营业外支出”等科目借方分析-减：产成品折价、盘亏、废损23存货折价、盘亏、毁损会计记录-减：24-产品销售成本25=15+16+17+18+1920-21-222324-审计说明：审计结论：通过勾稽关系进一步核对，无差错，材料成本、生产成本和销售成本可以确认。 （ ）其其他他业业务务支支出出审

21、审核核表表索引号：A-5 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注材料销售成本-代购代销费用-包装物出租成本-其他-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、本表适用于其他业务成本项目的审核。2、本表“审核数”行次的合计应与企业所得税纳税申报审核表附表二成本明细表7行“中介机构审核数”相一致。主主营营业业务务税税金金及及附附加加审审核核表表索引号：A-6 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：适用税种或附加计税依据适用税率或征收率应计提税金或附加备注账面

22、数调整数审核数营业税-城建税7%-教育费附加3%-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论： 审核相符 编制说明：1、计税依据：营业税计税依据为应税营业收入；消费税计税依据为应税销售额或销售数量；资源税计税依据为应税产品的课税数量和规定的单位税额计算；城建税、教育费附加的计税依据为缴纳的增值税、消费税和营业税税额。2、本表反映当期的主营业务税金及附加的金额。销销售售（营营业业）费费用用审审核核表表索引号：A-7 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目未审数调整数审核数-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ）

23、M（ ）审核结论：审核相符 编制说明：1、审核中涉及纳税调整项目时，应在纳税调整项目审核表进行审核，有关项目纳税调整额不在此表反映。管管理理费费用用审审核核表表索引号：A-8 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目未审数调整数审核数-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：审核相符 编制说明：1、审核中涉及纳税调整项目时，应在纳税调整项目审核表进行审核，有关项目纳税调整额不在此表反映。财财务务费费用用审审核核表表索引号：A-9 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目未审数调

24、整数审核数利息支出-减：利息收入-汇兑损失-减：汇兑收益-金融机构手续费-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：审核相符 编制说明：1、审核中涉及纳税调整项目时，应在纳税调整项目审核表进行审核，有关项目纳税调整额不在此表反映。投投资资收收益益审审核核表表索引号：A-10 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：营营业业外外支支出出审审核核表表索引号：A-11 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日

25、期：项目未审数调整数审核数备注固定资产盘亏-处置固定资产净损失-出售无形资产损失-债务重组损失-罚款支出-非常损失-捐赠支出-其他-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ） 审核结论：其其他他收收入入调调整整审审核核表表索引号：S-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注接受捐赠收入-不符合税收规定的销售折扣和折让-未按权责发生制原则确认的收入-按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益-按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益-特殊重组-一般重组-确认为递延收益的政府补助-不允许扣除的境外投资损

26、失-不征税收入-免税收入-减计收入-减、免税项目所得-抵扣应纳税所得额-合计-审核标识及说明：审核结论：以以公公允允价价值值计计量量资资产产纳纳税税调调整整审审核核表表索引号：S-2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：资产种类期初金额期末金额本期增加（减少以“-”表示）纳税调整额（纳税调减以“”表示）账载金额 （公允价值）计税基础账载金额 （公允价值）计税基础账载金额 （公允价值）计税基础一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产- 1.交易性金融资产- 2.衍生金融工具- 3.其他以公允价值计量的金融资产-二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金

27、融负债- 1.交易性金融负债- 2.衍生金融工具- 3.其他以公允价值计量的金融负债-三、投资性房地产-合计-审核标识及说明：审核结论：境境外外所所得得税税抵抵免免计计算算明明细细表表索引号：S-3 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免123456（345

28、）78（67）910（89）11121314（1213）151617直接抵免-间接抵免-合计-审核标识及说明：审核结论：视视同同销销售售收收入入审审核核表表索引号：S-4 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注非货币性交易视同销售收入-货物、财产、劳务视同销售收入-其他视同销售收入-合计-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、填报会计上不作为销售核算，按税收规定作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财产或提供劳务的行为。2、本表视同销售收入“审核数”行次的合计应与企业所得税纳税申报审核表附表三纳税调整项目明细表2行“调增金额

29、”相一致。视视同同销销售售成成本本审审核核表表索引号：K-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目未审数调整数审核数备注非货币性交易视同销售成本-货物、财产、劳务视同销售成本-其他视同销售成本-合计-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、填报按税收规定计算的与视同销售收入对应的成本。2、本表视同销售成本“审核数”行次的合计应与企业所得税纳税申报审核表附表三纳税调整项目明细表21行“调减金额”相一致。工工资资薪薪金金和和职职工工福福利利等等三三项项经经费费审审核核表表索引号：K-2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人

30、：日期：行次项 目应付工资薪金总额职工福利费 职工工会经费职工教育经费1234562生产成本3制造费用4销售（营业）费用5管理费用6在建工程7职工福利费8职工工会经费9小计-10已计提未实际发放工资总额或未实际发生的三项经费11实际发放工资总额或实际发生的三项经费-12准予税前扣除金额-13实际发生超标准列支金额-14未实际发放不允许扣除额-15调整增加额-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表第三列第28行应根据“应付职工薪酬（应付工资）”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填列2、本表第11行=9-10行，12行按11行分别计算税前扣除限额，15行=13+14，即实际发生超标

31、准列支额与计提未实际发生不允许扣除额合计为纳税调整增加额 。3、本表第14行与企业所得税纳税申报审核表附表三第22行第3列的数相一致。业业务务招招待待费费审审核核表表索引号：K-3 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：行次列支科目账载金额税收金额税前扣除限额备注12=1*60%3=营业收入*51销售（营业）费用2管理费用3其他成本、费用合计-本期审核后营业收入-允许税前扣除金额-调增金额-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、审核后营业收入是指审核后主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和。2、本表业务招待费账载金额应与相关费用审核表中的列支数相一

32、致。广广告告费费、业业务务宣宣传传费费支支出出审审核核表表索引号：K-4 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：行次项目销售（营业）费用管理费用其他成本、费用合计备注1本年广告费、业务宣传费实际支出-2其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出-3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出-4本期审核后营业收入-5税收规定的扣除率15%6本年广告费和业务宣传费扣除限额-7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（36，本行2行；36，本行16）-8本年结转以后年度扣除额（36，本行36；36，本行0）-9加：以前年度累计结转扣除额10 减：本年扣除的以前年度结转额-

33、累计结转以后年度扣除额（8910）-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本期“本年广告费、业务宣传费实际支出合计”应与相关费用审核表中的广告费、业务宣传费支出数相一致。2、审核后营业收入是指审核后主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和。捐捐赠赠支支出出审审核核表表索引号：K-5 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：审核会计科目：营业外支出序号 非营利社会团体或国家机关名称受赠人名称、地址用途捐赠额账面数合计-审核后会计利润允许扣除限额-调增金额-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、“账面数合计”应与营业外支出审核表中的捐赠支出数相一致。利利

34、息息支支出出审审核核表表索引号：K-6 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：审查会计科目：财务费用 银行同期利率：支出项目借款金额借款期限利率实际列支利息额允许扣除金额超标准列支金额备注一、非金融企业向金融企业借款利息-二、非金融企业向非金融企业借款利息-三、企业发行债券利息支出-四、金融企业存款利息支出-五、金融企业同业拆借利息支出-本期合计-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表“实际列支利息金额”栏次的合计数应与财务费用审核表中的利息支出数相一致。加加计计扣扣除除项项目目审审核核表表索引号：K-7 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：

35、纳税所属年度: 年复核人：日期：行次项 目本期发生额加计扣除标准加计扣除调整额备注1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用100%-2安置残疾人员所支付的工资100%-3国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资-4其他-5-6-7-8-9-10-11-本期合计-审核标识及说明：审核结论：租租金金支支出出审审核核表表索引号：K-8 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目租赁金额受益期限本年实际支出金额税前允许扣除金额调整额一、以经营租赁方式取得的固定资产-二、以融资租赁方式取得的固定资产-合计-审核标识及说明：审核结论：其其他他扣扣除除费费用用审审核核

36、表表索引号：K-9 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：行次项 目本期发生额允许扣除标准超标准列支数调整数备注1住房公积金-2罚金、罚款和被没收财物的损失-3税收滞纳金-4赞助支出-5各类基本社会保障性缴款-6补充养老保险、补充医疗保险-7与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用-8与取得收入无关的支出-9不征税收入用于支出所形成的费用-10其他-本期合计-审核标识及说明：审核结论：资资产产损损失失审审核核表表索引号：Q-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：资产损失种类资产原值已计提折旧或摊销金额保险公司（赔偿

37、）过失人赔偿（责任人）残值或变价收入清理费用资产损失净额未审数审核数未审数审核数未审数审核数未审数审核数-本期合计-审核标识及说明：审核结论：编制说明：1、本表适用于企业需报税务机关审批的资产损失金额，以及固定资产、无形资转让、处置所得（损失）和金融资产转让、处置所得等损失金额。2、若企业发生资产盘亏、毁损和报废损失在企业所得税汇算清缴前已经中介审核、税务部门审批，此表只填列审核标识及说明、审核结论行次，在审核标识及说明行反映审批的文号及审批金额。审核时应注意核查企业核销的损失额是否与审批金额相一致，若不一致，要进行纳税调整并在审核结论中反映。3、“资产损失净额”栏应与“营业外支出审核表”中的

38、相关项目审核数相一致。固固定定资资产产（生生物物资资产产）及及折折旧旧审审核核表表索引号：Q-2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：资产类别年初资产原价本年增加的资产本年减少的资产折旧年限本期折旧额审核数账载金额计税基础账载金额计税基础账载金额计税基础会计税收会计税收一、固定资产-1.房屋建筑物20-2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10-3.与生产经营有关的器具工具家具5-4.飞机、火车、轮船以外的运输工具4-5.电子设备3-二、生产性生物资产-1.林木类10-2.畜类3-本期合计-审核标识及说明：审核结论：审核相符编制说明：1、调整数栏

39、如为纳税调整减少额用“”表示。2、计算过程可另行附表递递延延资资产产（无无形形资资产产）及及摊摊销销审审核核表表索引号：Q-3 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：资产类别年初资产原价本年增加的资产本年减少的资产摊销年限本期摊销额审核数账载金额计税基础账载金额计税基础账载金额计税基础会计税收会计税收一、长期待摊费用-1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出-2.租入固定资产的的改建支出-3.固定资产大修理支出-4.其他长期待摊费用-二、无形资产-三、油气勘探投资-四、油气开发投资-本期合计-审核标识及说明：审核结论：审核相符编制说明：1、调整数栏如为纳税调

40、整减少额用“”表示。2、计算过程可另行附表资资产产减减值值准准备备审审核核表表索引号：Q-4 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额1坏（呆）账准备2存货跌价准备3*其中：消耗性生物资产减值准备4*持有至到期投资减值准备5*可供出售金融资产减值6#短期投资跌价准备7长期股权投资减值准备8*投资性房地产减值准备9固定资产减值准备10在建工程（工程物资）减值准备11*生产性生物资产减值准备12无形资产减值准备13商誉减值准备14贷款损失准备15矿区权益减值16其他17合计-审核标识及说明：审核结论：注

41、：表中*项目为执行新会计准则企业专用；表中加#项目为执行企业会计制度、小企事业会计制度企业专用。货货币币资资金金审审核核表表索引号：B-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项 目未审数调整数审核数一、现金-二、银行存款-开户银行银行账号-三、其他货币资金-合 计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：现金、银行存款“审核数”栏次应与现金盘点及追溯表、银行存款余额调节表“审核数”相一致。备注货货币币资资金金审审核核表表审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：现金、银行存款“审核数”栏次应与现金

42、盘点及追溯表、银行存款余额调节表“审核数”相一致。银银行行存存款款账账户户余余额额调调节节表表索引号：B-1-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：开户银行：帐号：币种：项目金额T/F项目金额T/F企业银行存款日记帐余额银行对帐单余额加：银行已收企业未收款项加：企业已收银行未收款项其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7、减：银行已付、企业未付款项减：企业已付、银行未付款项其中：其中：1、1、2、2、3、3、4、4、5、5、6、6、7、7、调节后余额0.00调节后余额0.00编制说明：1、本表按银行存款账号及货币种类分别填列。

43、2、“其中”栏内填制未达帐项，应注明日期、日记帐（或对帐单）页次、事项。3、对于大额未达账项应单独列示并重点说明，此表不够可另附。库库存存现现金金盘盘点点核核对对表表委托公司名称: 有限公司编制人：日期：索引号：B-1-2盘点日期： 年 月 日复核人：日期： 页次：检查核对记录实有现金盘点记录项 目行次人民币美元面额人民币美元上一日帐面库存余额1数量金额数量金额盘点日未记帐传票收入金额21000盘点日未记帐付款付出金额3500盘点日帐面应有金额4123100盘点实有现金数额550盘点日应有与实际金额差异645201052差1异0.5原0.2因0.1分0.05析0.020.01合计追溯至报表日余

44、额报表日至盘点日现金付出总额（）7情况说明及审计意见：报表日至盘点日现金收入总额（）8报表日库存现金应有余额9578报表日帐面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计盘点人（出纳）：主管会计：监盘人：复核员：短短期期投投资资审审核核表表索引号：B-2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项 目未审数调整数审核数备注本期合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、项目按短期投资明细账填列，如内容较多可分别开立审核底稿，执行企业会计准则的可根据需要调整此表审核项目。2、项目栏中应逐项注明股票、债券购进单价，并在说明中

45、标明市价，备注栏中注明股票号码。应应收收款款项项审审核核表表索引号：B-3 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目债务公司未审数调整数审核数备注一、应收账款-二、预付账款-三、其他应收款-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明： 1、本表适用于应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等应收项目，审核时应按项目分别填列。 2、应按明细账户填列，备注栏填写主要业务内容或异常情况说明。 3、调整栏包括调整和重分类，外币应收账款应注明原币金额和折合汇率。 4、收回的询证函附本表后。存存货货审审核核表表索引号：B-4 页次：委托

46、公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号会计科目及明细科目未审数调整数审核数-合 计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：有关存货审核工作底稿，如存货抽查表等附在本表后。存存货货发发出出计计价价测测试试明明细细表表（加加权权平平均均法法适适用用）索引号：B-4-1 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：存货类别：存货名称：截止日： 2008.12.31月份计量单位本期增加本期发出期末结存本期应结转成本成本结转差异数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额数量单价金额期初0.000.001月

47、0.000.000.000.000.000.000.000.000.002月0.000.000.000.000.000.000.000.000.003月0.000.000.000.000.000.000.000.000.004月0.000.000.000.000.000.000.000.000.005月0.000.000.000.000.000.000.000.000.006月0.000.000.000.000.000.000.000.000.007月0.000.000.000.000.000.000.000.000.008月0.000.000.000.000.000.000.000.000.

48、009月0.000.000.000.000.000.000.000.000.0010月0.000.000.000.000.000.000.000.000.0011月0.000.000.000.000.000.000.000.000.0012月0.000.000.000.000.000.000.000.000.00合计0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00结转生产成本转入数结转销售成本数审审计计结结论论：1、经复核无差异，该项存货发出时按加权平均法结转可以确认（ ）需调整（ ）2、期末结存单位计算正确（ ）不正确（ ）存存货货抽抽查查表表索引号：B-4-

49、2 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：存货类别品名单位报表日账面余额抽查日至报表日变动抽查日账面余额抽查记录调整账面备注数量金额发出数量入库数量数量金额数量金额数量金额编制人： 日期： 复核人： 日期： 库房保管人：抽盘结果：1、抽盘数量：_正确数量：_抽盘正确率：_2、抽盘金额：_抽盘日库存账面余额：_抽盘日的抽盘比例：_报表日库存账面余额：_待待摊摊费费用用审审核核表表索引号：B-5 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目内容原始金额年初金额本年增加账载本年摊销额调整数年末余额审核数-本期合计-审核标识

50、及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：本年账载摊销额无调整时，审核数为年末余额数，本年账载摊销额有调整时，审核数为本年应摊销额。长长期期投投资资审审核核表表索引号：B-6 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号被投资公司投资比例未审数调整数审核数备注本期合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明： 1、有关长期投资审核程序的取证，均作为本底稿的补充。 2、调整栏包括应用权益法调整的数。短短期期借借款款/ /长长期期借借款款/ /长长期期应应付付款款审审核核表表索引号：B-7 页次：委托公司

51、名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：贷款机构期限利率未审数调整数审核数备注一、金融企业-二、非金融企业-本期合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、短期借款、长期借款、长期应付款应分别填列本表。2、按贷款单位和项目填列，外币借款应标明原币及折合汇率。3、备注栏应填借款合同号及借款条件等，如无协议应查清进账凭单号。4、应检查应计利息支出，并与财务费用中利息支出核对。预预收收账账款款审审核核表表索引号：B-8 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号债权公司未审数调整数审核数备注-合计-审

52、核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、调整数包括调整和重分类。2、备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。3、询证回函、替代性工作底稿附本表后。应应付付票票据据审审核核表表索引号：B-9 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号债权公司未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、调整数包括调整和重分类。2、备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。3、询证回函、替代性工作底稿附本表后。应应付付账账款款审审

53、核核表表索引号：B-10 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号债权公司未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、调整数包括调整和重分类。2、备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。3、询证回函、替代性工作底稿附本表后。其其他他应应付付款款审审核核表表索引号：B-11 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号债权公司未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、

54、调整数包括调整和重分类。2、备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。3、询证回函、替代性工作底稿附本表后。预预提提费费用用审审核核表表索引号：B-12 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目未审数调整数审核数备注-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1、本表按预提各项费用分别填列。1、对数额较大项目，应审核其计提依据是否合规、计算是否正确。应应付付工工资资审审核核表表索引号：B-13 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：项目明细账载记入损益

55、金额期初余额本科目贷方发生额实际发放额期末余额审核数生产成本制造费用营业费用管理费用合计工资-福利费-合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：应应交交税税费费审审核核表表索引号：B-14 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：税种税率期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数调整数审核数增值税00-消费税-营业税-企业所得税-土地增值税-城建税-教育费附加-个人所得税-房产税-合 计-有无税收优惠：审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：应应交交增增值值税税审审核核表表索引号：B-14-1 页次：委托公司

56、名称: 有限公司编制人：纳税所属年度: 年复核人：项 目账载金额申报表金额备注1、期初未交数（多交或未抵扣用“-”号填列）2、销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税3、进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税4、期末未交数（多交或未抵扣数用“-”填列）-本期销售收入应计销项税额- -实际计提销项税额差异- -审核说明：审核结论：实实收收资资本本审审核核表表索引号：B-15委托公司名称: 有限公司编制人：纳税所属年度: 年复核人：序号投资人应缴注册资本实际出资金额比例金额本期合计-审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：编制说明：1

57、、审核注册资本应注意：看出资人是否及时足额投入，苦未按规定投入或中途抽资，对生产经营发生的相当于注册资本未投足的部分的贷款利息，按规定不得列支。如发生，在备注栏注明，并在“利息支出审核表”进行纳税调整。2、应按合同或章程规定注明各投资人出资额及比例。3、应将实收资本入账情况与验资报告核对，说明已缴、欠缴注册资本情况，并净实际出资比例与利润分配比例核对 页次：日期：日期：备注比例实实收收资资本本审审核核表表实际出资审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：1、审核注册资本应注意：看出资人是否及时足额投入，苦未按规定投入或中途抽资，对生产经营发生的相当于注册资本未投足的部分的

58、贷款利息，按规定不得列支。如发生，在备注栏注明，并在“利息支出审核表”进行纳税调整。2、应按合同或章程规定注明各投资人出资额及比例。3、应将实收资本入账情况与验资报告核对，说明已缴、欠缴注册资本情况，并净实际出资比例与利润分配比例核对资资本本公公积积审审核核表表索引号：B-16 页次：委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所属年度: 年复核人：日期：序号项目未审数调整数审核数备注期初余额增加：减少：期末余额其中：审核标识及说明：B（ ） T（ ） G（ ） M（ ）审核结论：年年度度从从业业人人数数、资资产产总总额额计计算算表表索引号：B-17 委托公司名称: 有限公司编制人：日期：纳税所

59、属年度: 年复核人：日期：月份期初数期末数平均数备注1月-2月-3月-4月-5月-6月-7月-8月-9月-10月-11月-12月-小计-年度从业人数、资产总额=-12=- - 结论：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）附表一（1） 收入明细表附表一（2） 金融企业收入明细表附表一（3） 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表附表二（1） 成本费用明细表附表二（2） 金融企业成本费用明细表附表二（3） 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表附表三 纳税调整项目明细表附表四 企业所得税弥补亏损明细表附表五 税收优惠明细表附表六 境外所得税抵免计算明细表附表七 以公允价值计量资

60、产纳税调整表附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表十 资产减值准备项目调整明细表附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表（A A类类）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分）类别 行次项目金额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）-2减：营业成本（填附表二）-3 营业税金及附加4 销售费用（填附表二）-5 管理费用（填附表二）-6 财务费用（填附表二）-7 资产减值损失8加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润