【企业财务】联想财务管理与信息化-建设参考73p页

1、1联想集团有限公司联想集团有限公司Financial Management&Informatization2联想集团有限公司联想集团有限公司3联想集团有限公司联想集团有限公司联想财务管理与信息化的历程（91-99）4联想集团有限公司联想集团有限公司5联想集团有限公司联想集团有限公司6联想集团有限公司联想集团有限公司联想的创立联想的创立-84年年7联想集团有限公司联想集团有限公司联想建设财务管理系统的历程联想建设财务管理系统的历程198419841991199120002000手工帐手工帐财务核算电子化财务核算电子化财务管理信息化财务管理信息化8联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电

2、算化的动因联想会计电算化的动因9联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题10联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题11联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题12联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题13联想集团有限公司联想集团有限公司 96-9896-98与利玛公司合与利玛公司合作开发了联想的作开发了联想的MRPMRP应用系统应用系统-基础数据管理模块基础数据管理模块-车间任务管理模

3、块车间任务管理模块-车间作业管理模块车间作业管理模块-库房管理模块库房管理模块-采购管理模块采购管理模块-操作权限管理模块操作权限管理模块联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题14联想集团有限公司联想集团有限公司办公自动化（办公自动化（96-98年）年）15联想集团有限公司联想集团有限公司联想会计电算化历程与解决的问题联想会计电算化历程与解决的问题16联想集团有限公司联想集团有限公司将企业内部系统资源的集成将企业内部系统资源的集成已是迫在眉睫！已是迫在眉睫！17联想集团有限公司联想集团有限公司对MRP/MRP2/ERP概念 的认识18联想集团有限公司联想集团有限公司北京自

4、行北京自行开发系统开发系统惠阳金蝶惠阳金蝶软件软件固定资产固定资产系统系统物料编码物料编码系统系统技术服务技术服务系统系统香港香港APPAC系统系统销售小票销售小票系统系统库存管理库存管理系统系统各地平台各地平台手工帐手工帐生产计划生产计划系统系统财务财务业务业务优化优化/修改一个系统修改一个系统-其它系统都要改其它系统都要改系统之间脱节系统之间脱节-信息传递耗费资源信息传递耗费资源地点分散地点分散-维护人员多且无一精通全部维护人员多且无一精通全部问题！问题！单项业务单项业务 = 信息孤岛信息孤岛19联想集团有限公司联想集团有限公司来源唯一来源唯一-任何数据，只由一个部门，一位员工负责输入任何

5、数据，只由一个部门，一位员工负责输入-减少重复劳动、提高效率、避免差错、责任明确减少重复劳动、提高效率、避免差错、责任明确中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载实时共享实时共享-统一数据库、统一处理规则统一数据库、统一处理规则-授权人员、共享信息授权人员、共享信息-环境变化、实时响应；决策一致、减少矛盾环境变化、实时响应；决策一致、减少矛盾信息集成信息集成信息化管理必要特点信息化管理必要特点20联想集团有限公司联想集团有限公司财务管理财务管理业务运作管理业务运作管理业务流程与管理监控业务流程与管理监控 流程的运作达到统一流程的运作达到统一集团内业务与财务集团内业务与财务 的数据达到统一的数据

6、达到统一信息系统的优化和不断信息系统的优化和不断 拓展达到统一拓展达到统一集成性集成性实时性实时性人力资源管理人力资源管理ERPERP的特点的特点21联想集团有限公司联想集团有限公司MRP MRP II ERP的扩展关系的扩展关系ERP需求市场需求市场 / 制造企业制造企业 / 供应市场供应市场 信息集成信息集成面向供需链面向供需链Enterprise Resource Planning MRP II物料物料 / 资金信息集成资金信息集成面向企业面向企业Manufacturing Resource Planning MRP物料信息物料信息集成集成Material Requirements Pl

7、anning 协同商务协同商务16(1965)(1980)(1990) 是发展发展/包罗包罗不是取代取代/否定否定22联想集团有限公司联想集团有限公司MRP - MRP II - ERP 功能扩展功能扩展 MRP MRP II ERP 70年代 80年代 90年代销售管理财务管理成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM供应商评估客户评估仓库管理投资管理项目工程管理现金流管理后勤与质量管理产品数据管理人力资源管理流程控制管理MPS，MRP，CRP库存管理工艺路线工作中心 BOM销售管理财务管理成本管理 库存计划物料信息集成MPS，MRP，CRP库存管理

8、工艺路线工作中心 BOM 23联想集团有限公司联想集团有限公司ERP是什么是什么24联想集团有限公司联想集团有限公司联想财务管理与信息化现状25联想集团有限公司联想集团有限公司财务管理信息化原则与步骤财务管理信息化原则与步骤总体规划，分布实施总体规划，分布实施26联想集团有限公司联想集团有限公司财务管理的原则财务管理的原则集权体制与矩阵管理模式集权体制与矩阵管理模式业务群组业务群组/事业部事业部/产品线产品线/项目项目 多维考核制多维考核制观念与技术的领先与联想特色相观念与技术的领先与联想特色相 结合结合以诚信为前提，监控为手段以诚信为前提，监控为手段27联想集团有限公司联想集团有限公司财务管

9、理的体系财务管理的体系支持多业务、多地域的事前预算、事中控制、事后支持多业务、多地域的事前预算、事中控制、事后准确核算、分析的集团财务管理准确核算、分析的集团财务管理集团总部集团总部区区域域1 1业务业务1 1业务业务2 2区区域域1 128联想集团有限公司联想集团有限公司北京北京上海上海深圳深圳香港香港海外海外按按业业务务群群组组出出具具纵纵向向报报表表消费消费商用商用ITIT服务服务按地域出具横向报表按地域出具横向报表其它其它集团合并报表集团合并报表项目核算、定单核算项目核算、定单核算财务管理的体系财务管理的体系29联想集团有限公司联想集团有限公司财务管理的核心流程财务管理的核心流程30联

10、想集团有限公司联想集团有限公司财务内部 达到各平台间信息共享，反馈达到时时 凭证无需二次录入 审核后，可直接记帐公司内部 通过网上办公系统，员工可自助去网上报销，签批自动化（网上报销系统） 减少了行政工作人员，因此前台排队现象大大减少，工作效率提高公司外部 银行对帐系统，能够自动生成银行存款对帐表 电子支付，减少了现金管理风险结算架构结算架构31联想集团有限公司联想集团有限公司经理在大厦办公经理在大厦办公总裁外出总裁外出总经理在二标办公总经理在二标办公上级签批上级签批原来手工报销原来手工报销财务报销财务报销32联想集团有限公司联想集团有限公司单据下载单据下载填写提交填写提交上级审批上级审批发票

11、粘贴发票粘贴取款便捷取款便捷网上报销系统网上报销系统员工员工一卡通提款一卡通提款信息流信息流物流物流（单据流）（单据流）资金流资金流财务进行财务进行审核、注款审核、注款网上报销全景图网上报销全景图33联想集团有限公司联想集团有限公司联想财务核算工作特点联想财务核算工作特点与前端业务的高度集成，使得核算速度加快；与前端业务的高度集成，使得核算速度加快；核算的层次清晰，对流程的规范性要求更高；核算的层次清晰，对流程的规范性要求更高；日常核算业务与财务控制、财务分析联系更加日常核算业务与财务控制、财务分析联系更加紧密；紧密；由于架构的多元化，可提供多角度、全方位的由于架构的多元化，可提供多角度、全方

12、位的核算信息；核算信息；对信息质量要求更高。对信息质量要求更高。34联想集团有限公司联想集团有限公司联想核算业务与传统核算业务的对比联想核算业务与传统核算业务的对比在财务内部在财务内部 改变了以往只记帐，不控制不分析的思想；改变了以往只记帐，不控制不分析的思想； 打破了法人概念，核算业务可在集团层面上操作；打破了法人概念，核算业务可在集团层面上操作； 突破了管理范围，与人力资源等其他信息系统集突破了管理范围，与人力资源等其他信息系统集成；成；在业务运作层面上在业务运作层面上 凭证的来源都是前端业务，核算更加贴近业务、凭证的来源都是前端业务，核算更加贴近业务、贴近市场、贴近客户贴近市场、贴近客户

13、35联想集团有限公司联想集团有限公司核算业务对比核算业务对比-财务内部财务内部应收应收应付应付存货存货成本成本固资固资总帐总帐与坏帐、销价的计提系统相结合，可自与坏帐、销价的计提系统相结合，可自动控制并降低风险动控制并降低风险与预算计划值相结合，日常操作中，遇与预算计划值相结合，日常操作中，遇到超计划，可以发出警告或禁止业务继续到超计划，可以发出警告或禁止业务继续直接可查询信息分析结果与财务报告，直接可查询信息分析结果与财务报告，为日常管理提供方便为日常管理提供方便资产：与资产：与HRHR连接，可直接管理到具体的连接，可直接管理到具体的成本中心与人员，使资产管理更安全、更成本中心与人员，使资产

14、管理更安全、更科学科学在核算层次，取消了法人概念，业务运在核算层次，取消了法人概念，业务运作可在法人间操作作可在法人间操作36联想集团有限公司联想集团有限公司应收帐款应收帐款具有高度集成性具有高度集成性-当客户的购买需求在电子商务系统中通过检查，得到确认时，系当客户的购买需求在电子商务系统中通过检查，得到确认时，系统会自动针对该销售定单向库房发出提货申请，并由运输部门安排发货与运输。当系统统会自动针对该销售定单向库房发出提货申请，并由运输部门安排发货与运输。当系统发票开出的同时，系统将在财务帐中确认销售收入，自动生成会计凭证。发票开出的同时，系统将在财务帐中确认销售收入，自动生成会计凭证。体现

15、了服务客户的思想体现了服务客户的思想-与客户信用、市场客户分析等系统直接关联，到款时直接与客户信用、市场客户分析等系统直接关联，到款时直接核销，及时增加信用额度，并反馈给客户，使客户迅速掌握信息。（客户自动核销）核销，及时增加信用额度，并反馈给客户，使客户迅速掌握信息。（客户自动核销）应收管理37联想集团有限公司联想集团有限公司北京北京取消了实际地域的概念，在系统中与存货所归属的法人相匹配取消了实际地域的概念，在系统中与存货所归属的法人相匹配供应商寄存库存可以在系统进行控制，时时查询数量与价值供应商寄存库存可以在系统进行控制，时时查询数量与价值对客户寄售库存的销售、存货状况时时掌握，以及时配送

16、发货，了解真实存货对客户寄售库存的销售、存货状况时时掌握，以及时配送发货，了解真实存货时时了解特殊状态的库存时时了解特殊状态的库存存货管理上海上海深圳深圳A AB BC CC CA AB B供应商供应商应付帐款管理在途38联想集团有限公司联想集团有限公司核算业务核算业务固定资产固定资产总帐总帐可以按不同性能可以按不同性能,不同地域不同地域,不同时期不同时期,不同部门不同部门多维度计提折旧多维度计提折旧,增加了资产管理的科学程度增加了资产管理的科学程度中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载可以随时自动进行多法人、多利润中心之间的费用可以随时自动进行多法人、多利润中心之间的费用分摊分配；法人层次

17、、内部业务层次的多层报表实时报送分摊分配；法人层次、内部业务层次的多层报表实时报送从一定意义上讲，摆脱了财务人员以记帐、核算为主的基础层面的操作，从一定意义上讲，摆脱了财务人员以记帐、核算为主的基础层面的操作，提高了核算的精准度，使财务人员更多地关注于财务管理提高了核算的精准度，使财务人员更多地关注于财务管理39联想集团有限公司联想集团有限公司通过制定控制制度、规范内部控通过制定控制制度、规范内部控制体系制体系R/3系统及其它系统控制：系统及其它系统控制：根据标准值的设定进行控制根据标准值的设定进行控制与警告与警告根据项目计划进行费用支出根据项目计划进行费用支出控制控制根据合同付款条款进行付款

18、根据合同付款条款进行付款或费用支出的控制或费用支出的控制通过系统设置权限，使操作通过系统设置权限，使操作与查询层面得到数据范围的控与查询层面得到数据范围的控制制审批控制：设定签字权权限审批审批控制：设定签字权权限审批规范，对费用的支出、合同的签定，规范，对费用的支出、合同的签定，通过上一级审批方式进行控制通过上一级审批方式进行控制40联想集团有限公司联想集团有限公司多维合并：多维合并：实时反映：实时反映：可以按产品、客户、地域、销售人员、分销渠可以按产品、客户、地域、销售人员、分销渠道等多种维度出具损益表道等多种维度出具损益表41联想集团有限公司联想集团有限公司财务报告财务报告财务报表财务报表

19、财务分析预算财务分析预算法人法人1法人法人2法人法人3业务业务1业务业务2业务业务3业务业务2业务业务1每个法人当日出报表每个法人当日出报表法人间合并报表法人间合并报表 01财年财年6日日02财年预计达到财年预计达到2日日业务间合并报表业务间合并报表01财年财年4日日02财年预计达到财年预计达到1日日法人间的投资关系改变法人间的投资关系改变增加法人增加法人集团内增加业务集团内增加业务变得简单了！变得简单了！42联想集团有限公司联想集团有限公司财务分析财务分析财务分析层次评价指标分析评价指标分析经营业务分析经营业务分析投入产出分析投入产出分析43联想集团有限公司联想集团有限公司财务分析财务分析财

20、务分析预警44联想集团有限公司联想集团有限公司45联想集团有限公司联想集团有限公司总帐总帐获利能力获利能力分析分析间接费用间接费用预算管理预算管理生产成本生产成本R/3模块模块外挂系统外挂系统库龄分库龄分析系统析系统VAT发票发票系统系统固定固定资产资产应付应付应收应收银行系银行系统统利润中心利润中心核算核算资金资金风险风险投资投资项目管理项目管理不动产不动产网上报销网上报销资产系统资产系统合同管理合同管理决策支持决策支持系统系统合并报表合并报表财务管理系统结构图财务管理系统结构图资源节省！资源节省！国内特色！国内特色！企业需要！企业需要！46联想集团有限公司联想集团有限公司财务管理系统总体结

21、构图财务管理系统总体结构图R/3财务财务R/3HRR/3生产生产R/3采购采购R/3销售销售网上办公网上办公决策支持决策支持47联想集团有限公司联想集团有限公司实现信息流的统一实现信息流的统一 对公司、业务、特殊核算口对公司、业务、特殊核算口径的代码统一；径的代码统一； 物料、客户、供应商等信息物料、客户、供应商等信息在集团内一致与统一；在集团内一致与统一； 报表格式、科目等财务基础报表格式、科目等财务基础信息的统一；信息的统一； 财务核算与记帐方式的统一财务核算与记帐方式的统一；48联想集团有限公司联想集团有限公司由于财务信息流的统一，从由于财务信息流的统一，从而实现了财务管理的统一而实现了

22、财务管理的统一 财务目标控制财务目标控制 资金控制与调配资金控制与调配 税务整体计划与安排税务整体计划与安排 价格与信用、风险控制价格与信用、风险控制 .49联想集团有限公司联想集团有限公司 联想信息化的现状公司规模公司规模信息化结构图信息化结构图OACRM SCM电子商务电子商务协同商务协同商务50联想集团有限公司联想集团有限公司建设方向建设方向信息化结构图信息化结构图51联想集团有限公司联想集团有限公司联想网络拓朴图联想网络拓朴图52联想集团有限公司联想集团有限公司联想网上办公系统联想网上办公系统网上报销网上报销组织结构、组织结构、岗位、岗位、 、考勤等考勤等车辆、加班餐、车辆、加班餐、会

23、议室会议室.网上预定：网上预定： 人员信息查询人员信息查询53联想集团有限公司联想集团有限公司FI财务会计财务会计 CO管理会计管理会计AM资产管理资产管理MM物料管理物料管理HR人力资源人力资源SD销售和分配销售和分配PP生产计划生产计划WM库房管理库房管理已实施已实施模块模块外挂系统外挂系统库龄分析库龄分析系统系统R/3导出的数据开发的各类外挂报表、导出的数据开发的各类外挂报表、R/3数据分析数据分析立体仓库立体仓库MRPII系统系统运输系统运输系统VAT发票发票系统系统返款计算返款计算系统系统ATP系统系统电电 子子 商商 务务订单订单帐务帐务发票发票代理代理注册注册54联想集团有限公司

24、联想集团有限公司ERPERP中的人力资源管理中的人力资源管理 55联想集团有限公司联想集团有限公司联想客户关系管理系统（联想客户关系管理系统（CRMCRM）.COM模块模块广告商广告商媒体伙伴媒体伙伴分销商分销商代理商代理商专卖店专卖店维修站维修站中心站中心站 Call CenterWEB 市场营销市场营销销售自动化销售自动化售后服务售后服务最终用户最终用户大客户大客户合作基金管理合作基金管理销售管理模块销售管理模块市场管理模块市场管理模块服务管理模块服务管理模块宣传品管理宣传品管理合作伙伴合作伙伴市场活动管理市场活动管理渠道内部管理渠道内部管理销售渠道管理销售渠道管理备件管理备件管理站端管理

25、站端管理销售过程管理销售过程管理维修渠道管理维修渠道管理知识库知识库 / 数据仓库数据仓库56联想集团有限公司联想集团有限公司联想联想SCMSCM系统构架系统构架代理商代理商分销商分销商专卖店专卖店大客户大客户散散 户户57联想集团有限公司联想集团有限公司订单管理系统订单管理系统销售管理系统销售管理系统帐务管理系统帐务管理系统仓储软盘传数据仓储软盘传数据制造扫描系统制造扫描系统订单确认订单确认ABCABCMRPIIMRPII系统系统生产系统生产系统采购系统采购系统商务运作系统商务运作系统静态信息发布静态信息发布ERPERP系统系统动态信息发布动态信息发布网上订单网上订单供应链信息化建设发展回顾

26、供应链信息化建设发展回顾联想与代理商、联想与代理商、供应商、承运商供应商、承运商间信息系统对接间信息系统对接58联想集团有限公司联想集团有限公司联想产品数据管理系统（联想产品数据管理系统（PDMPDM）增值业务应用增值业务应用扩展模块扩展模块系统集成系统集成接口接口以产品结构为以产品结构为核心的数据存核心的数据存储体系储体系企企业业协协作作平平台台项目项目管理管理质量质量分析分析经营决经营决策分析策分析配置配置管理管理流程流程设计设计过程过程管理管理设计变设计变更管理更管理员工员工供应商供应商代理商代理商大客户大客户SCMSCMCRMCRMERPERP59联想集团有限公司联想集团有限公司联想电

27、子商务系统联想电子商务系统Internet20002000年实现年实现网上订单额网上订单额2424亿美金亿美金生产订单生产订单订单状态订单状态订单订单时时查询时时查询配配 送送生产厂生产厂立体仓库立体仓库60联想集团有限公司联想集团有限公司企业间协同供应链企业间协同供应链30003000家家代理商代理商250250家供家供应商应商联想联想ERPERPPDMPDMCRMCRM信息信息系统系统信息信息系统系统计划计划销售协同销售协同采购协同采购协同电子电子商务商务网站网站采购采购协同协同网站网站 信息信息系统系统 61联想集团有限公司联想集团有限公司商业智能商业智能(BI)(BI)B/SC/SER

28、P系统数数据据抽抽取取 清清洗洗转转换换和和装装载载数据仓库数据仓库（企业级）（企业级） 财务财务集市集市市场市场集市集市Cube(生产生产)动 态 查询灵 活 报表数 据 挖掘多 维 分析数数据据展展现现和和发发布布平面文件CRM系统SCM系统其他系统Cube(市场市场)元数据管理元数据管理62联想集团有限公司联想集团有限公司认识与体会63联想集团有限公司联想集团有限公司计算机软硬件系统计算机软硬件系统角色定义角色定义业务流程业务流程基础数据基础数据64联想集团有限公司联想集团有限公司是对先进管理理念的理解和应用是对先进管理理念的理解和应用离不开业务流程的优化和变革离不开业务流程的优化和变革

29、(BPR)需要以业务为主导需要以业务为主导联想信息化建设体会联想信息化建设体会65联想集团有限公司联想集团有限公司项目管理项目管理 是信息系统成功实施的关键环节是信息系统成功实施的关键环节知识转移和使用者的全方位培训知识转移和使用者的全方位培训是信息化取得实效的保障是信息化取得实效的保障数据的规范化和标准化数据的规范化和标准化是应用系统成功上线的前提是应用系统成功上线的前提联想信息化建设体会联想信息化建设体会66联想集团有限公司联想集团有限公司信息化建设目标的达成是整信息化建设目标的达成是整体规划、分步实施、体规划、分步实施、 循序渐进循序渐进的过程的过程企业要重视系统上线后的持企业要重视系统

30、上线后的持续优化续优化联想信息化建设体会联想信息化建设体会67联想集团有限公司联想集团有限公司业务流程重组业务流程重组 BPR BPR是一种改进哲理。是一种改进哲理。它的目标是通过重新设计组织经营的流程，它的目标是通过重新设计组织经营的流程，以便使这些流程的增值内容最大化，以便使这些流程的增值内容最大化，从而获得绩效改善的不断渐进。从而获得绩效改善的不断渐进。这种做法既适用于单独一个流程，这种做法既适用于单独一个流程，也适用于整个组织。也适用于整个组织。68联想集团有限公司联想集团有限公司ERP与业务流程重组与业务流程重组有了有了ERPERP系统，好比有辆好车；系统，好比有辆好车；有了经过培训

31、的员工，好比有了好司机。有了经过培训的员工，好比有了好司机。但是如果不改变不合理的业务流程，但是如果不改变不合理的业务流程，就好比没有良好的道路；就好比没有良好的道路；再好的车、再好的司机，也跑不起来。再好的车、再好的司机，也跑不起来。最后，还需要一个合理的交通规则最后，还需要一个合理的交通规则- - -竞争游戏规则。竞争游戏规则。69联想集团有限公司联想集团有限公司信息化体会信息化体会管理观念变革管理观念变革业务流程变革业务流程变革工作方式转变工作方式转变再创新的过程再创新的过程联想信息化建设体会联想信息化建设体会70联想集团有限公司联想集团有限公司71联想集团有限公司联想集团有限公司提供软

32、硬件集成提供软硬件集成的方案产品的方案产品提供咨询、方案、提供咨询、方案、实施、运营实施、运营为为大大企企业业为为中中小小企企业业72联想集团有限公司联想集团有限公司谢 谢 各 位谢 谢 各 位!73联想集团有限公司联想集团有限公司74联想集团有限公司联想集团有限公司第第5章章 财务预测财务预测本章学习目标 本章主要讲解利用Excel进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通过本章的学习，应掌握如下内容： 销售预测方法及模型的建立 利润敏感性分析及利润预测模型的建立 成本预测模型的建立 资金需要量预测模型的建立75联想集团有限公司联想集团有限公司5.1 财务预测概述财务预测概述 预测是用科学

33、的方法预计、推断事物发展的必要性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 5.1.1 预测分析步骤 5.1.2 预测分析方法 5.1.3 预测分析内容76联想集团有限公司联想集团有限公司5.1.1 预测分析步骤预测分析步骤 （1）确定预测目标。 （2）收集和整理资料。 （3）选择预测方法。 （4）分析判断。 （5）检查验证。 （6）修正预测值。 （7）报告预测结论。77联想集团有限公司联想集团有限公司5.1.2 预测分析方法预测分析方法定量预测法定量预测法 1定量预测法 定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立

34、能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系，可分为趋势外推分析法和因果分析法。78联想集团有限公司联想集团有限公司5.1.2 预测分析方法预测分析方法定量预测法定量预测法（1）趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是：企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去，而且过去和现在发展的条件同样适用于未来，可以将未来视为历史的自然延续。因此，该方法又被称为时间序列分析法。（2）因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数，按预测因素的未来变动趋势来推测预测对象（即因

35、变量）未来的相关预测方法。该方法的基本原理是：预测对象受到许多因素的影响，这些因素之间存在着复杂的关系，通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型，在已知自变量的条件下，可利用模型直接推测预测对象的未来值。79联想集团有限公司联想集团有限公司5.1.2 预测分析方法预测分析方法定性预测法定性预测法 2定性预测法 定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。 实际工作中常常将二者结合应用，相互取长补

36、短，以提高预测的准确性和预测结论的可信度。80联想集团有限公司联想集团有限公司5.1.3 预测分析内容预测分析内容 预测分析的基本内容包括： （1）销售预测。 （2）利润预测。 （3）成本预测。 （4）资金预测。81联想集团有限公司联想集团有限公司5.2 销售预测销售预测 狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推分析法、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中，判断分析法和产品寿命周期推断法属于定性预测法，趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。 5.2.1 趋势外推分析法: 5.2.2 因果分析法82联想集团有限公司联想集团有限公司5.2.1 趋势外推分

37、析法趋势外推分析法 1算术平均法 2移动平均法83联想集团有限公司联想集团有限公司1算术平均法算术平均法 算术平均法又称简单平均法，它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为销售预测值的一种预测方法。 这种方法的优点是计算过程很简单，缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售状况的影响程度的不同，从而使不同时期资料的差异简单平均化，所以，该方法只适用于对各期销售业务量比较稳定，且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。nQytn时间序列期数业务量之和已知时间序列各期销售预测销售量184联想集团有限公司联想集团有限公司2移动平均法移动平均法 （1）一次移动平均法。一次移动平均法根据

38、时间序列逐项移动，依次计算包含一定项数的序时平均数，形成一个序时平均时间数序列，据以进行预测。其预测模型的计算公式为： 从上述公式可以看出，第t期的移动平均数只能作为t+1期的预测值，如果要预测数期以后的值，这种方法就无能为力了。但是，在实际工作中，当企业或商店要逐月预测下个月的成百上千种产品的进货或销售情况时，这种方法还是很适用的。ttttyyyyny1n- t1185联想集团有限公司联想集团有限公司2移动平均法移动平均法一次移动平均法一次移动平均法 对于一次移动平均序列值的计算，可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式为： 上述公式说明，第t+1期的预测值是在第t期预测值t的基础上

39、加上一个修正值得出的。不难看出，修正项的作用和n的大小有关。在实际应用中，移动平均时段n的选择带有一定的经验性，n过长或过短，各有利弊，可以多取几个n值，将取不同的n值得出的预测结果分别同实际值比较，计算其预测误差，最后选用预测误差最小的n值。nyyynyynynyyynyynttnttnkktnkntntktnkktt11110186联想集团有限公司联想集团有限公司一次移动平均法操作步骤一次移动平均法操作步骤1在EXCEL中，以列方式将数据输入到工作表中，并建立一次移动平均法预测模型的基本结构。2打开“工具”菜单，选择“数据分析”命令，打开 “数据分析”对话框。3在“数据分析”对话框中，选择

40、“移动平衡”选项，单击“确定”，会打开“移动平均”对话框，4在“输入区域”中输入各月份销售量。5在“间隔”中输入“3”，即表示n=3。6在输出区域中输入“C3”。7在对话框中选择“图表输出”。8单击“确定”。9将C5：C13单元格区域复制到D6：D14单元格区域中。10选定E6单元格，输入公式：=（D6-B6）2。然后将此公式分别复制到E7：E14单元格区域。87联想集团有限公司联想集团有限公司2移动平均法移动平均法二次移动平均法二次移动平均法 （2）二次移动平均法 二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后，再对一次移动平均数序列进行一次移动平均运算。 二次移动平均法的计算公式为：nyy

41、yyntttt1188联想集团有限公司联想集团有限公司2移动平均法移动平均法二次移动平均法二次移动平均法 二次移动平均预测模型为： 二次移动平均数并不能直接用于预测，其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值的公式为：TbayttTt122ttttttyynbyya89联想集团有限公司联想集团有限公司2移动平均法移动平均法趋势平均法趋势平均法 趋势平均法是指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为： 预测销售量=基期销售量移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期与预测

42、期的时间间隔； 某期的趋势值=该期销售量移动平均值-上期销售量移动平均值； 基期趋势值移动平均值=最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。90联想集团有限公司联想集团有限公司5.2.2 因果分析法因果分析法 因果分析法也是预测分析中常用的方法，利用因果分析法预测销售量的步骤如下： （1）确定影响销售量的主要因素。 （2）根据有关资料确定销售量与自变量之间的数量关系，建立因果分析模型。 （3）根据未来有关自变量的变动情况预测销售量。91联想集团有限公司联想集团有限公司5.3 利润预测利润预测 5.3.1 目标利润预测 5.3.2 利润敏感性分析 5.3.3 概率分析法在利润预测中的应用92联

43、想集团有限公司联想集团有限公司5.3.1 目标利润预测目标利润预测 （1）调查研究，确定利润率标准。 （2）计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为： 目标利润基数=有关利润标准*相关指标 （3）确定目标利润修正值。 （4）最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即： 最终下达的目标利润=目标利润基数+目标利润修正值93联想集团有限公司联想集团有限公司5.3.2 利润敏感性分析利润敏感性分析 1利润敏感性分析的主要任务 利润敏感性分析的主要任务是计算有关因素的利润灵

44、敏指标，揭示利润与有关因素之间的相对数量关系，并利用灵敏指标进行利润预测。 2利润敏感分析的假定条件 利润敏感性分析的假定条件如下： （1）有限因素的假定。 （2）单独变动的假定。 （3）利润增长的假定。 （4）同一变动幅度的假定。94联想集团有限公司联想集团有限公司5.3.2 利润敏感性分析利润敏感性分析 3利润敏感性指标的计算 利润敏感性分析的关键是计算利润受各个因素影响的灵敏度指标。某因素的利润灵敏度指标为该因素按上述假定单独变动1%后使利润增长的百分比指标，其计算公式为： 第I个因素利润灵敏度指标（Si）=该因素的中间变量基数/利润基数*1%=Mi/P*1%。 式中的中间变量是指同时符

45、合以下两个条件的计算替代指标，即中间变量的变动率必须等于因素的变动率，中间变量变动额的绝对值必须等于利润的变动额。95联想集团有限公司联想集团有限公司5.3.3 概率分析法在利润预测概率分析法在利润预测中的应用中的应用 1销售业务量为不确定因素时的情况 2多因素为不确定因素时的情况96联想集团有限公司联想集团有限公司5.4 成本预测与资金需要量预测成本预测与资金需要量预测 5.4.1 成本预测 5.4.2 资金需要量预测97联想集团有限公司联想集团有限公司5.4.1 成本预测成本预测 成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考其他资料，利用专门方法对企业未来成本水平及其发展趋势所进行的推

46、测与估算。成本预测的方法大体可分为4类。 （1）历史成本分析法。 （2）定性分析法。 （3）目标成本预测法。 （4）因素分析法。98联想集团有限公司联想集团有限公司5.4.2 资金需要量预测资金需要量预测销售百分比法是一种以未来销售收入变动的百分比为主要参数，考虑随销售量变动的资产负债项目及其他因素对资金的影响，从而预测未来需要追加的资金量的一种定量方法。这种方法的基本公式是：F=K*（A-L）-D-R+M其中：F：预计未来需要追加的资金数额；K：未来销售收入增长率；A：随销售额变动的资产项目基期金额；L：随销售额变动的负债项目基期金额；D：计划提取的折旧摊销额与同期用于更新改造的资金之差额；

47、R：按计划期销售收入及基期销售净利润率计算的净利润与预计发放股利的差额；M：计划期新增零星资金开支数额。99联想集团有限公司联想集团有限公司5.4.2 资金需要量预测资金需要量预测该方法的计算步骤如下：（1）确定未来销售收入增长率指标K，公式为：K=（预计销售收入-基期销售收入）/基期销售收入（2）分析基期资产负债表的有关项目，计算A与L。 A的确定。周转中的货币资金，正常的应收账款、存货等项目，一般会随销售额的变动而变动，应列入A；对固定资产则视基期生产能力是否还有潜力可利用而定，如果还有潜力，不需要追加资金投入则不予考虑，否则应将其列入A。长期有价证券投资和无形资产投资一般不列入A的范围。

48、 L的确定。应付账款、其他应付款等项目会随销售额增长而增长，应列入L，其他项目一般不予考虑。 按折旧计划和更新改造计划确定可作为内部周转资金来源的折旧摊销额与同期将用于更新改造的资金数额，进而计算D。 按照预计销售额和基期销售净利润率计算预期净利润率，按计划发放股利分配率测算预计发放股利，进而计算R。 确定新增零星资金开支数额。 将以上各项目代入计算公式，预测需要追加的资金数额。100联想集团有限公司联想集团有限公司解 决 问 题 的 基 本 方 法 七 步 成 诗101联想集团有限公司联想集团有限公司Step 1Step 2Step 5Step 4Step 3Step 7Step 6?陈述问

49、题分解问题（树图）消除非关键问题（漏斗法）制定详细的工作计划进行关键分析综合结果并建立有结构的结论整理一套有力度的文件一周结果，然后再来！如图所示的解决问题的七个步骤如图所示的解决问题的七个步骤. . .102联想集团有限公司联想集团有限公司第第 一一 步步 - 阐阐 述述 问问 题题清 晰 地 阐 述 要 解 决的 问 题清晰阐述问题的特点一个主导问题或可靠性很高的假设具体，不笼统（而不是问题的罗列或一种无可争议的主张）行动性强以决策者下一步所需的行动为重点103联想集团有限公司联想集团有限公司解决问题的实例解决问题的实例-公共图书馆公共图书馆公共图书馆面临着大家抱怨它不能提供信息服务的问题

50、图书馆是否应努力改善对会员的服务?能否采取不同的图书馆管理方法以改善对会员的服务？图书馆有哪 些改善会员服务的可能？是通过延长时间，更好地选择书刊，还是在现有的预算内改善编辑目录使借阅更加容易？事实的陈述无可争议太空泛具体，行动性强评 价104联想集团有限公司联想集团有限公司1.决策者决策者2.影响决策者的主要因素影响决策者的主要因素3.解决问题的时间安排解决问题的时间安排其他方面：问题的背景情况其他方面：问题的背景情况哪些是他们对决策比较关心的问题你如何解决互相冲突的安排？哪些是你的听众？需要多快的答案？4.成功努力的标准成功努力的标准5.主要衡量标准主要衡量标准6.所需的准确度所需的准确度

51、哪些是衡量成功的主要变量？决策者如何判断是否可行地解决了问题？他/她所关心的是什么？需要何种准确度？105联想集团有限公司联想集团有限公司问题背景情况的实例问题背景情况的实例-公共图书馆公共图书馆1.决策者决策者图书馆馆馆长理事会市长2.影响决策者的主要因素影响决策者的主要因素图书馆馆长任职及理事会的批准在12月后到期已任职7年将在9个月后重新选举并面临着赋税增加 但没有提供足够服务的压力3.解决问题的时间安排解决问题的时间安排必须在6个月后进行改善，所以必须在 2个 月后解决4.成功努力的标准成功努力的标准改革必须同图书馆的使命一样所计划的改革必须在6个月内可以实施改善必须在6个月内可以衡量

52、并有所显现因为图书馆的工作人员是主要的改革实施者，所以他们必须支持5.主要衡量标准主要衡量标准不超出预算调查结果是客户满意度有所改善发给市长报纸或图书馆长的表扬信6.所需的准确度所需的准确度对所需变革种类的强有力的指导比精确 细致更为重要但不能超出预算106联想集团有限公司联想集团有限公司步骤步骤2-分解问题分解问题逻辑树问题陈述问题陈述更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题更小的问题问题问题/假设假设1问题问题/假设假设2问题问题/假设假设3为什么使用逻辑树为什么使用逻辑树1.将问题分成几个部分使将问题分成几个部分使解决

53、问题可以分成能够解决的几个部分将不同部分按轻重缓急区分将岗位责任制执行到各人2.保证完整地解决问题保证完整地解决问题将问题的各个部分解决好,即可解决整个问题所分问题的各个部分各不相同,而且包括了各个方面(即没有重复没有遗漏)3.使项目小组共同了解解决问题使项目小组共同了解解决问题的框架的框架4.协助重点使用组织框架及理论协助重点使用组织框架及理论107联想集团有限公司联想集团有限公司逻辑树的三种类型逻辑树的三种类型是否？什么什么/如何如何原因原因推论推论以假设以假设为主为主问题图问题图首先确定问题，然后将问题分成不同的部分先给出解决问题的假设方案，然后举出所需的充足原因来验证或推翻这个假设列出

54、关键问题，使之通过是或否来回答，然后按照采取相应行动的逻辑顺序排序行动，标准问 题话题原因类型类型 描述描述 推论的因素推论的因素利用推论及假为的 逻辑树来找出问题按照问题阐述逻辑 树的结论通常在后面程序利用问题图来构成选择答案108联想集团有限公司联想集团有限公司分解问题的许多方法分解问题的许多方法横向的特点纵向特点程序流程准备土地准备土地 准备材料准备材料 石砌砖石砌砖标准合适的砖头和好的灰有技能的劳力好天气109联想集团有限公司联想集团有限公司种埴棕榈树的投资回报树形分析种埴棕榈树的投资回报树形分析投资回报经营棕榈产品利润种植投资棕榈产品销售收入种植成本工厂房产基础建设产量价格产量110

55、联想集团有限公司联想集团有限公司耕地部门的问题耕地部门的问题Agri如何以最盈利的方式来扩大60，000h？如何从成熟种植中获得最大利润？如何以最低成本快速开发6万顷？能降低开发时间吗？能降低开发成本吗？如何提高棕榈产品的销售收入？如何降低经营成本？如何达到最高价格？如何提高产品产量？房产经营成本？经营工厂成本？总公司成本？如何改善改进纸张交易？如何提高每公顷产量？如何提高提炼率？能否并行开展行动？能否减少单独行动？收购土地土？二年土地？农经？（养殖、种植）？民用基础建设？建厂？111联想集团有限公司联想集团有限公司选择方案选择方案3实例实例-公共图书馆公共图书馆半年后图书馆能否改善读者服务？

56、能不能没有新的经费能否改善能不能能否从其他经营资金调拔资金？能不能意义意义开始改善；衡量改善结果调拔资金；进行改善；衡量改善结果寻找富有的人为进行改善捐款，使图书馆永远得到认可继续目前的经营方式；图书馆馆长将下台112联想集团有限公司联想集团有限公司步骤步骤3-淘汰不重要的问题淘汰不重要的问题问题陈述问题陈述问题问题1问题问题2问题问题3淘汰的问题经常反复推敲过程中的第一步 -假设/理论及数据之间的联系 -使用80/20的思考方式重点努力解决最重要的问题不仅要常问“那又会怎样”而且还要问你忘了什么进行一项较难的研究分析时淘汰不重要问题是掌握合理的工作风格的关键113联想集团有限公司联想集团有限

57、公司步骤步骤4-制定详细的工作计划制定详细的工作计划问题问题 假设假设 分析分析 工作工作 来源来源责任人责任人/时间安排时间安排最终成品最终成品. . .从逻辑树的末端开始要点的定义从“重要问题”到没有“解决的问题”，要适当描述而使回答“是”或“否”即可，且有详细的行为作为背景确保每一问题尽可能详细和具体在需要时进一步细分假设是关键或可能解决方案的一种描述，它包括用以回答“是”或“否”的原因。列出各种假设用第一线观点自己的观点同事的观点与同事讨论提炼假设调整分析的先后次序对模型描述的分析可深入从而证明假设成立或不成立，从而解决关键点决定决策过程决定决策程度简单例子反复判断资料来源说明用于分析而获取资料的方式和出处确定资料来源决定分析方法确定那些获取资料，进行分析的人的责任决定谁做分析决定时间表最终成品是指分析结果的描述画鬼图写故事如如何何做做好好定定义义114联想集团有限公司联想集团有限公司好的工作计划好的工作计划用用2-3页的工作计划来指导页的工作计划来指导2-4周内周内的工作的工作用时间表来监控更长时间范围内的用时间表来监控更长时间范围内的活动活动细节在绩效下降之前什么情况较普遍避免过分详细、百科全书一样的工作计划：没有人