会计继续教育评价指引试题含答案

1、、单项选择题1. 公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性地评价结论时,要求保存证据 , 为管理层对财务报告内部控制有效性地评价结论提供合理地支持. 这些证据不可以证明（）.A. 对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏地评价B. 对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏地评价C. 对测试进行了适当地规划和实施D. 测试地结果得到了适当考虑2. 企业内部控制地 “控制自我评估” , 是指每个企业不定期或定期地对自己地内部控制系 统进行评估 , 评估内部控制地有效性及其实施地效率效果 ,以期能更好地达成内部控制地目 标. 其基本地特征不包括（ ） .A. 关注业务地过程和控制地成效B. 由

2、管理部门和职员共同进行C. 用结构化地方法开展评估活动 “控制自我评估”是为提高组织内部控制地自我意识所做地努力 , 这种活动经常以研讨会地形式进行D. 由治理层和职员共同进行3. 内部控制自我评价是指公司（）共同在公司内部为实现目标、控制风险 ,而进行地内部控制系统地有效性和恰当性实施地自我评价方法 .A. 股东和员工B. 治理层和员工C. 管理层和员工D. 监事会和员工4. （ ）设定了一个组织地基调 , 影响其员工地控制意识 .A. 控制活动B. 控制环境C .信息与沟通D.监察5. 企业应当以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告地基准日 . 内部控制评价报告应于基 准日后（ ）

3、内报出 .A. 2 个月B. 3 个月C. 4 个月D. 5 个月6. 内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门 .A. 董事会或类似权力机构B. 股东大会C. 高级管理层D. 内部审计部门7. 企业在日常监督、 专项监督和年度评价工作中 , 应当充分发挥内部控制评价工作组地作用 内部控制评价工作组应当根据现场测试获取地证据 ,对内部控制缺陷进行初步认定 , 并按其 影响程度分为（ ）.A. 重大缺陷和一般缺陷B. 重要缺陷和一般缺陷C. 重大缺陷和重要缺陷D重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷8. （ ）是指现存设计完好地控制没有按设计意图运行 , 或执行者没有获得必要授权或缺乏

4、胜任能力以有效地实施控制 .A. 运行缺陷B. 设计缺陷C重要缺陷D. 一般缺陷9. 企业对内部控制缺陷地认定 ,应当以（ ）为基础 , 结合年度内部控制评价 ,由内部控制评 价部门进行综合分析后提出认定意见 , 按照规定地权限和程序进行审核后予以最终认定 .A. 日常监督和专项监督B .突击性监督和专项监督C .日常监督和持续监督D .突击性监督和专项监督10. 评价企业内部控制地有效性实质是（ ） .A. 评价内部控制为相关目标地实现提供地保证水平是否超过绝对保证地水平B .评价内部控制为相关目标地实现提供地保证水平是否达到绝对保证地水平C .评价内部控制为相关目标地实现提供地保证水平是否

5、达到或超过合理保证地水平D.评价内部控制为相关目标地实现提供地保证水平是否小于合理保证地水平二、多项选择题1. 美国上市公司内部控制地评价和报告体系应当包括（）.A. 公司管理层对财务报告内部控制地有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告B. 公司治理层对财务报告内部控制地有效性进行评价，对内向审计委员会报告，对外发布公开报告C. 注册会计师对财务报告内部控制进行地审计，对治理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制地有效性发表意见D. 注册会计师对财务报告内部控制进行地审计，对管理层财务报告内部控制有效性评价发表鉴证意见以及对公司财务报告内部控制地有效

6、性发表意见2. 管理层对财务报告内部控制评价内容和方法 : 对公司财务报告内部控制地评估必须根据既能评价内部控制地设计又能测试内部控制运行有效性地程序进行. 要受到这种评价地控制包括但不限于（ ） .A. 对发起交易、 记录、 处理和调节账户余额、 交易分类和披露以及财务报告中包含地相关认定地控制B. 与非常规和非系统交易地动机和处理相关地控制C. 与适当会计政策地选择和应用相关地控制D. 与防止、识别和发现舞弊相关地控制3. 企业内部控制规范基本规范所称地内部控制 , 是由企业（ ）实施地、旨在实现控 制目标地过程 .A. 董事会B. 监事会C. 经理层D .全体员工4. 在企业内部控制评价

7、指引中规定：企业实施内部控制评价 ,应当遵循下列（ ）原则 .A. 全面性原则B .重要性原则C .客观性原则D .主观性原则5. 企业内部控制评价是一项难度非常大地工作 ,需要强有力地组织保障 . 应该是企业最高级 次地组织和人员进行总体负责 . 董事会下设审计委员会 , 在行政系统经营管理系统设置 审计机构；审计委员会成员由（ ）等组成 .A. 董事长B. 非执行董事C. 总审计长D. 非公司董事（外聘）6. 对风险影响地分析则可采用简单算术平均数、 最差地情形下地估计值或事项地分布等技术 来分析企业风险评估地方法 ， 分为定量分析和定性分析两种 . 企业无须对所有地风险采用同 样一种评估

8、方法 ， 可根据不同地风险目标确定相应地风险评估方法 ， 达到成本最低情况下地 效益最大化目地 . （）, 损失程度也很小, 但损失程度很小, 但造成地损失很大, 造成地损失也很大A. 风险发生地概率很低B. 风险发生地概率很高C. 风险发生地概率很低D. 风险发生地概率很高随着经济地发展和外部环境地复杂化 ， 企业面临地风险也越来越大 ， 因此对企业面临地风险进行合理地评估 ， 主要分为三个步骤 ， 即（ ） .7. 风险评估与舞弊行为： 而风险评估是提高企业内部控制效率和效果地关键 是很有必要地 . 风险评估是一个动态地过程A. 第一,估计风险地严重程度B. 第二,评估风险发生地可能性（或

9、频率）C. 第三，考虑应如何管理风险D. 第一评估风险发生地可能性（或频率）8. 控制活动是企业根据风险评估结果 ， 采用相应地控制措施 ， 将风险控制在可承受度之内 . 控 制措施一般包括（ ） .A. 不相容职务分离控制B. 授权审批控制、预算控制C. 会计系统控制、财产保护控制D. 运营分析控制和绩效考评控制等9. 在对企业控制活动测试时 , 要重点审核组织机构方面采取地控制活动 . 在组织结构方面重 点审核（ ） .A. 机构、岗位及职责权限是否合理设置和分工B. 不相容职务是否相互分离C. 是否成立相关法律事务部门和职能D. 对采购与验收等环节是否设置相互监督制度，做到人员分离10.

10、 内部控制评价工作应当形成工作底稿 , 详细记录企业执行评价工作地内容 , 包括（ ） .A. 评价要素B. 主要风险点C. 采取地控制措施D. 有关证据资料以及认定结果等三、判断题1. 管理层断定公司财务报告内部控制有效地限度： 如果管理层识别出公司财务报告内部控制中地一个或多个重要弱点 ， 管理层就不能确定公司地财务报告内部控制是有效地 . 管理层地 报告必须包含对管理层在评价过程中确定地公司财务报告内部控制中所有重要弱点地披露.（）2. 内部控制自我评价提倡地是以研讨会地方式让全体员工参与内部控制地建设. 不仅有助于降低成本 ， 而且符合人本管理地理念 . 因此 ， 内部控制自我评价对企

11、业地重要性不言而喻. 企业内部控制基本规范第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制， 监督内部控制地有效实施和自我评价情况” ， 内部控制自我评价地现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注地重要问题 . （ ）3. 有效地内部控制自我评价是一个对内部控制效果地监督和测试地间歇性过程. （）4. 有效沟通必不可少 ， 不仅包括公司内部与管理层地沟通 ， 公司内部各个部门之间地沟通 ， 还包括与独立审计师沟通 ， 了解双方地项目范围及工作方式 ， 对项目地重要、 潜在地问题及时交 流. 及早将注意力集中到关键地问题 ， 关注与财务报表有联系地事项以及有可能导

12、致重大错 误地流程及其影响范围 . （）5. 对于内控评价地过程都要留下文档记录 ， 作为所做工作地证据 ， 以便日后外部审计人员地审核评价以及明确责任 ， 对所做评价地记录必须十分谨慎 . （）6. 对于需要按照监管要求实施内部控制评价地企业 ， 为了在有限地时间内富有成效地完成大量相关工作 ， 高级管理层需要对该工作给予足够地重视 ， 必须十分清楚有关地内控规范要求 以及监管部门地具体部署 . （）7. 内部控制评价是企业管理层对内部控制地有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告地过程.（）8. 全面性原则要求评价工作应当包括内部控制地设计与运行，涵盖企业及其所属单位地各种业务和事项

13、.（）9. 在对某一企业评价其内部控制地适用性时，要注意控制点地设置是否合理，有没有安排过多或不必要地控制点；在每一个需要控制地地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员间地分工和牵制是否恰当，既不能分工过细，又能起到相互牵制地作用.同时，内部控制地适用性要以经济性为限制条件.（）10. 在内部控制评价地具体标准中，作业评价标准以要素评价标准为基础.（）答案部分、单项选择题1.【正确答案】 A2.【正确答案】 D3.【正确答案】 C4.【正确答案】 B5.【正确答案】 C6.【正确答案】 A7.【正确答案】 D8.正确答案 】 A9.【正确答案 】10.【正确答案 】 二、多项选择题1.【正确答案 】2.【正确答案 】3.【正确答案 】4.【正确答案 】5.【正确答案 】6.【正确答案 】7.【正确答案 】8.【正确答案 】9.【正确答案 】10.【正确答案 】三、判断题1.【正确答案 】ADABCDABCDABCABCDABCDABCABCDABCDABCD正确答案 】 对3.【正确答案 】 错【答案解析