晋州市华油天然气有限公司审计报告

1、关于晋州市华油天然气经营管理情况的审计报告根据华油天然气股份2014年审计工作安排,审计部组成审计小组，于2014年10月20日起，对晋州市华油天然气2012至2014年9月的经营管理情况进展了就地审计，现将审计情况报告如下：一、企业概况一根本情况晋州市华油天然气以下简称“公司是由华油天然气XX公司和晋州市宝集门经贸共同出资于2009年9月23日成立的XX公司，公司法定代表人为军科，注册资本为人民币555.5万元，其中华油天然气XX公司持股55%，晋州市宝集门经贸持股45%。公司地址为晋州市307国道253.3公里处南，经营围为管道燃气压缩天然气、燃气汽车加气站压缩天然气燃气资质证有效期至20

2、16年12月31日；危险化学品经营许可证有效期至2015年5月26日；城镇燃气管道及长输管道技术开发；天然气技术咨询与效劳。华油天然气XX公司于2013年1月1日将其持有的股权转让给华气清洁能源投资。即华气清洁能源投资出资额305.525万元，占注册资本的55%，晋州市宝集门经贸出资额249.975万元，占注册资本的45%。二组织机构及人员状况公司领导班子设置总经理1人、副总经理2人、财务总监1人、技术总监1人，总经理助理1人；下设5个部门，分别是工程工程部、平安生产部、市场开发部、综合管理部和财务资产部；公司目前拥有3座加气子站、1座门站、1座减压站、1座G供气站及街区管网。截至2014年9

3、月底，公司共有员工37人。二、审计情况审计组在进驻审计现场前，通过查看公司财务报告、会计账簿等资料对公司进展了初步了解和分析，针对公司经营工程多、固定资产和在建工程金额大、租赁费和人员费用占比突出、往来单位较多等情况，将合同管理、经营情况、单位往来和资金收支等列为审计重点。现场审计中，实施了分析性复核、检查、监盘、访谈等审计程序，对方案审计围进展了查证，并就审计中发现的问题与公司相关人员进展了充分的沟通。本次审计标准为国家相关法律法规、企业会计准那么、中石油股份公司会计手册、华油天然气股份相关文件制度和公司相关控制度。一业绩指标完成情况2013年度公司经营指标为净利润225万元，销售天然气95

4、0万方，其中：G450万方,管道气500万方；公司实际完成净利润为4.58万元，完成指标的2.04%；实际销售天然气388.93万方其中：G308.89万方,管道气80.04万方，完成指标的40.94%。2014年度公司经营指标为利润总额300万元，销售天然气700万方，其中：G500万方,管道气200万方；截止本年9月份公司实际完成净利润为-113.97万元；实际销售天然气353.16万方其中：G289.33万方,管道气63.83万方，完成指标的50.45%。二资产负债情况截至2014年9月底，公司账面资产总额为4619.39万元，其中流动资产857.63万元，非流动资产3761.77万元；

5、负债总额为3871.11万元，其中流动负债1793万元，非流动负债2078.1万元；股东权益748.29万元，其中股本555.5万元，盈余公积38.71万元，未分配利润115.66万元。公司本期资产总额比去年末增长11.05%，而流动资产的增长幅度为20.13%。在流动资产各工程变化中，货币类资产和存货类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，货币类资产的增长说明公司应付市场变化的能力将增强，同时应注意资金的使用效率；存货类资产的增长说明企业存货占用资金过多，市场风险将增大，公司应加强存货管理和销售工作。从负债与所有者权益占总资产比重来看，公司的流动负债比率为38.81%，长期负债比率为44.9

6、9%，所有者权益的比率为16.2%，说明公司主要以借债来开展经营活动，存在一定的财务风险。本期和上年末相比，公司的流动负债上升幅度为42.62%，股东权益下降幅度为917%，说明公司筹资和应付风险的能力减弱，股东权益受损。公司本期资产负债率为83.8%，而资产负债率的适宜水平是40-60%，故公司的资产负债率过高，存在较大的财务风险和经营风险；同时公司本期流动比率为0.48：1，远低于2：1 的标准，说明企业资产的变现能力和短期偿债能力很弱。三现金流量情况 .现金流量构造分析 1现金流入构造分析本期公司实现现金总流入2815.82万元，其中，经营活动产生的现金流入为1827.82万元，占总现金

7、流入的比例为64.91%，筹资活动产生的现金流入为988万元，占总现金流入的比例为35.09%。 2现金流出构造分析本期公司实现现金总流出2616.17万元，其中，经营活动产生的现金流出1501.79万元，占总现金流出的比例为57.4%，投资活动产生的现金流出为303.8万元，占总现金流出的比例为11.61%，筹资活动产生的现金流出为810.58万元，占总现金流出的比例为30.99%。2.现金流动性分析本期公司现金流动负债比为0.18该指标一般应大于1，较上年同期的0.11有所提高，说明公司现金流动性有. word.zl.所增强，现金支付能力和债权人权益的现金保障程度得到提高，有利于公司的持续

8、开展；同时该指标远小于标准数1,说明公司的流动负债归还能力很弱。四生产经营情况1 .购销情况天然气购销情况表单位：万方工程2013年购气量销气量库存量损耗量损耗率管道气82.2580.040.132.082.53%G310.73308.890.890.960.31%合计392.98388.931.023.030.77%工程2014年19月购气量销气量库存量损耗量损耗率管道气68.4363.830.094.656.78%G290.84289.330.062.340.80%合计359.27353.160.146.991.94%公司2013年购入天然气392.98万方，销售388.9万方，损耗3.0

9、3万方，综合损耗率为0.77%;2014年19月份购入天然气359.27万方，销售353.16万方，损耗6.99万方，综合损耗率为1.94%。2 .购销价格均为不含税价公司购气价格按照供需双方确认函确定。2013年度，公司管道气的平均采购价为2.4018元/方，平均销售价为2.8494元/方，平均销货本钱为2.4695元/方，综合毛利率为13.33%;G平均采购价为2.2685元/方，平均销售价为3.1114元/方，平均销货本钱为2.2753元/方，综合毛利率为26.87%。2014年19月份，公司管道气的平均采购价为2.7259元/方，平均销售价为3.1227元/方，平均销货本钱为3.743

10、2元/方，综合毛利率为-19.87%;G平均采购价为2.3242元/方，平均销售价为3.2182元/方，平均销货本钱为2.3383元/方，综合毛利率为27.34%。3 .损益情况分析2013-2014年9月利润表单位：万元工程2013年2014年19月一、营业收入957.551,567.12减：营业本钱及税费665.871141.96期间费用278.44530.93二、营业利润13.24-105.77力口：营业外收支0.03-8.2减：所得税2.95三、净利润10.32-113.971利润减少因素分析本期利润总额比上年同期减少119.01万元，其中：主营业务收入增加63.66%而增加利润609

11、.57万元，主营业务本钱增加72.1%而减少利润475.35万元，营业税金及附加增加11.21%而减少利润0.74万元，销售费用增加286.9%而减少利润179.77万元，管理费用增加47.92%而减少利润82.05万元,财务费用减少20.94%而增加利润9.33万元，营业外收支净额减少而减少利润8.23万元。综上所述，公司利润总额比去年同期大幅降低958.85%的主要原因是产品毛利率下降、销售费用和管理费用大幅上升所致。2综合获利能力评价本期综合毛利率为27.6%,综合净利率为7.27%,本钱费用利润率为一6.81%.分别比上年同期降低了11.4%,774.79%,582.98%,说明公司获

12、利能力处于下降通道，应进一步提高经营管理水平。4.费用分析费用比照表单位：万元.c口c口2013早19JJCC4i201419JJcqrA用“叹于c440/枭廷自理贡留住曲田234.3336.54-84.41%62.66A-7dC.242.43ococQ286.87%4-7CC。/苜理费加曲FFI今171.23253.28r-ccor47.92%贝用'口”廿出.3-hr468.92533:583酚87%八,摊及维护费8.9015.9378.93%折旧费37.1189.14140.20%员工费用133.48202.7051.85%财产保险费5.1210.74109.76%平安生产费用38

13、.42办公车辆费5.4216.32201.19%租赁费129.51108.65-16.11%设计费33.01-100.00%补偿费44.11-100.00%业务招待费39.2021.20-45.91%公司2014年19月份共发生费用532.25万元其中基建管理费36.54万元，销售费用242.43万元，管理费用253.28万元，比去年同期上升13.67%其中资本化支由降低.word.zl.84.41%，费用化支出增长111.94%，增幅较大的费用为动力、维修费、折旧费、员工费用、财产保险费和平安生产费用；降幅较大的工程有设计费、补偿费、员工费用、业务招待费和办公车辆费。动力：2014年19月份

14、为13.58万元，是去年同期的3.65倍，原因是今年民用供气站正式投入运营而发生的电费；维修费：2014年19月份为15.93万元，比去年同期增长78.93%，原因是今年特车队的工作量和规模扩大，造成车辆维修费上涨；折旧费：2014年19月份为89.14万元，比去年同期增长140.2%，原因是去年公司将公路管理站、街区管网和东城区G供气站转资，增加固定资产原值1313.54万元，导致今年折旧费增加；员工费用：2014年19月份为202.7万元，比去年同期增长51.85%，原因是本年员工工资根据总部文件上调所致；财产保险费：2014年19月份为10.74万元，比去年同期增长109.76%，原因是

15、今年4月份公司交纳了10万元财产责任险，同时摊销了4万元2013年度的车辆保险费；平安生产费：2014年19月份为38.42万元，该费用为公司根据总部要求，按去年收入的一定比例计提，属本年新增费用；办公车辆费用：2014年19月份为16.32万元，比去年同期增加201.19%，原因是今年特车队工作量增加，导致路桥停车费上涨；租赁费：2014年1-9月份为108.65万元，去年同期为129.51万元。租赁费整体较高，主要原因是目前公司共租赁5个加气站土地，年租金约60万左右；1个办公楼年租金20万元；罐车和车头全年租金共156万元；租赁小汽车年租金约10万元等；设计费：2013年19月份发生73

16、.57万元，其中小樵加气站工程设计费10万元，总十庄工程11.5万元，公路管理站工程3万元，街区管网33万元，东城区G站工程1.6万元，门站工程14.5万元；2014年19月份未发生设计费；补偿费：2013年19月份发生44.11万元，为青苗补偿费，其中小樵加气站工程14.63万元，街区管网7.65万元，东城区G站工程12.27万元，门站工程29.48万元；2014年19月份未发生补偿费；业务招待费：2014年19月份为21.2万元，比去年同期降低45.91%，原因是去年公司开建工程较多，有四个站投入运营和试运营，所需协调费较多，同时公司对费用报销管控不严所致；2014年1-9月，公司对费用报

17、销加强控制，费用下降明显。四工程投资情况公司自成立以来，累计投资形成固定资产1961.58万元，在建工程2058.22万元，投资工程包括城市燃气业务、城镇管网和G加气站。具体如下：1 .晋州市城区门站工程该工程投资预算为1210万元，华气股份批复额为877万元，于2013年9月开建，门站高压管线总长2.5公里，总占地19亩，现已投入466万元。2 .小樵G加气子站该工程可研报告投资估算额为447万元，华气股份批复额为398万元，于2013年6月开建，2013年9月投入试运营，设计能力为1.5万m3天，已累计投入581万元，现已对外承包，承包费为每年40万元。3 .总十庄G加气子站该工程可研报告

18、投资估算额为447万元，华气股份批复额为398万元，于2013年8月开建，2013年12月投入试运营，设计能力为1.5万m3/天，已累计投入466万元，现已对外承包，承包费为每年40万元。4 .城东第一加气站该站始建于2008年12月，2009年9月正式投入运营，总投资额为505.5万元，是小股东作为公司初始投资额投入的实物资产，设计能力为1.5万m3/天，现已对外承包，承包费为每年124万元。5 .交通运输局公路管理站该站开建于2013年6月，2013年9月正式投入运营，总投资额为24万元，已转资，设计能力为1万m3/天，截止目前已实现天然气销量110.45万方。. word.zl.6 .东

19、城区G供气站及街区管网该站始建于2010年6月，2011年2月正式投入运营，总投资额为304.24万元，设计能力为2万m3天，街区管网现已投入1021.32万元。2013年至2014年9月实现天然气销量202.1 万方，供气居民用户达4000多户，日供气量8000余方，完成街区中压管网铺设2500米。三、审计发现问题及处理建议一合同管理方面1 .局部招投标以外的大额合同签订未见选商记录。局部未见选商记录的合同包括：公司与市蓝都管道装备签订9份合同，金额总计184.74万元；与市华隆建立工程集团签订19份合同，金额总计314.2万元；与金润热力燃气工程设计咨询签订24份合同，金额总计65.15万

20、元；与揽众天然气运输签订4份合同，金额总计364.2万元；与晋州市房产建筑工程签订金额为46.12万元的合同，等等。审计建议：根据?华油天然气股份合同管理方法?201348号文第十六条合同选商规定：“照比质比价、择优选择的原那么选择合同相对人，并符合公司供给商相关管理规定，做好合同谈判记录，并形成谈判会议纪要，建议公司严格按照?华油天然气股份合同管理方法?的规定签订合同，加强合同选商管理，对金额较大但未到达招投标的合同形成会议纪要。2局部应招标的合同未进展招投标。局部未招投标的安装设计合同包括：1公司在2013年度与市蓝都管道装备共签订184.74万元安装合同，未进展招投标；2公司与金润热力燃

21、气工程设计咨询共签订65.15万元，其中2010年28.62万元，2012年10.26万元，2013年26.27万元，均未进展招投标。审计建议：根据?华油天然气股份招标管理实施细那么?第十一条规定：“四类招标工程由公司所属单位管理，具体为：1.单次采购估算额在100万元及以上2000万元以下的工程工程含工程承包工程；2.单次采购估算额在50万元及以上1000万元以下的重要设备、材料等物资采购工程。3.单次采购估算额在20万元及以上500万元以下的天然气开发资料处理与解释、生产性科研、工程勘察、设计、监理、技术咨询等效劳类工程；4.公司授权管理的其他招标工程。建议公司严格按照?华油天然气股份招标

22、管理实施细那么?的规定对合同单位进展招投标，确保工程质量，降低工程本钱。二投资及经营方面1 .在营加气站手续不全，土地性质不合规公司小樵G加气子站和总十庄G加气子站已投入运营，但目前尚未办理营业执照、燃气经营资质、危化品经营许可证、压力容器使用登记证、气瓶充装许可证、防雷装置合格证及平安许可证，存在经营风险。同时，小樵G加气子站和总十庄G加气子站所使用的土地为公司租赁的农村集体用地，不符合办理加气站经营手续的条件。审计建议：建议公司尽快变更加气站的土地性质，办理加气站经营所需全部手续，防止罚款和关停风险。2 .加气站对外承包经营所获收益经测算比自营低公司甲方于2014年2月与阔帮天然气贸易（乙

23、方）签订加气站承包合同,合同规定:甲方将小樵站、总十庄站和城东第一加气站承包给乙方经营，乙方承诺一年将承包的三座加气站及门站的手续办理完毕。承包期为三年，其中：第一加气站年承包费为124万元，小樵站和总十庄站年承包费为40万元且以每年15%递增。乙方每个月向甲方支付一次承包费，所承包的三座加气站土地租赁费由甲方承当，承包期间的大修费大于5000元由甲方负责维修，费用由甲乙双方各半承当，小于5000元的维修费由乙方承当。 1加气站对外承包年利润测算小樵站、总十庄站和城东第一加气站年承包费共计204万元，扣除税收后实际年承包费为180.53万元，减去公司每年应承当的费用159.1万元其中：折旧费1

24、02.04万元，员工费用14.58万元，土地租赁费41.58万元，维修费0.9万元，测算出三个加气站对外承包后年利润为21.43万元。 2加气站自营年利润测算小樵站、总十庄站和城东第一加气站按每天销售1.25万方天然气，含税购销价分别为4.45元/方、3.5元/方，损耗率为2%测算，得出年总毛利为349.87万元，减去公司每年承当的期间费用295.85万元其中：折旧费102.04万元，员工费用104.23万元，土地租赁费41.58万元，维修费3万元，电费45万元，测算出自营三个加气站的年利润为54.02万元。因此，假设不考虑承包方承诺为公司门站和三座加气站办理经营手续等因素，加气站自营所获收益

25、比对外承包每年多32.59万元测算数。审计建议：建议公司在自营和承包经营两种方式中优先选择利润最大化的经营方式。三资金管理方面1、备用金管理方面 1年末未将个人备用金全部结清。2013年年末，公司账务上备用金余额为11.35万元，共有5名员工的备用金尚未归还或报销冲账。 2原有备用金未清账又新增备用金借款。例如：公司员工阔于2013年5月借备用金0.4万元见当月57#凭证，在未核销备用金的情况下，又于当年7月分三笔借备用金1.5万元见当月4#、69#、79#凭证；2014年1月，阔在未全部核销上年备用金的情况下新增借款0.3万元见当月68#凭证。 3超限额使用备用金。例如：公司员工丙吉于201

26、3年11月借备用金5万元见当月137#凭证，阔于2013年12月借备用金8万元见当月19#凭证，均未说明借款用途；阔于2014年4月借备用金3万元，用于支付政府土建施工保证金见当月68#凭证。审计建议：建议公司严格按照?华油天然气股份货币资金和银行账户的管理规定?进展备用金管理，年末结清全部个人备用金，前款不清后款不借，在限额按照规定用途使用备用金，保证资金平安。2 .大额现金收支未进展账务处理公司存在将现金从银行账户取出数天后再存入，取存现金均未进展账务处理的情况。例如：2012年11月16日，公司分两次从银行账户取现10万元，并于2012年11月20日向银行账户存现10万元，取存现金均未进

27、展账务处理；公司分别于2012年10月31日取现2万元，2012年11月26日取现1万元，2012年12月4日取现2万元，并于2012年12月13日存现5万元，取存现金均未进展账务处理；2013年2月6日，公司银行账户收到XX致远投资集团转来银行存款15万元，并于2013年2月17日从银行账户取现15万元归还对方，收付款项均未进展账务处理。审计建议：根据?华油天然气股份货币资金和银行账户的管理规定?第二十条：“各单位所有货币资金收支必须及时纳入各会计部门统一核算和管理，建议公司严格执行前述规定，将所有资金收支纳入会计核算系统，保证资金平安。3 .使用现金支付大额工程款公司存在以现金而非转账的方

28、式向合同方支付大额工. word.zl.程款的情况。例如：公司与中策市政工程签订工程施工合同，合同容为拉管800米，每米320元，并于2013年1月从银行取现向对方支付25.82万元合同款见当月65#凭证；该笔业务实际为现金支付，但账务处理却为银行转账支付，后附转账支票存根，和银行对账单不符。审计建议：根据?华油天然气股份货币资金和银行账户的管理规定?第四条：“制定现金开支围，按照规定围使用现金，超出现金使用围的必须通过银行转账结算。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收支，建议公司严格执行前述规定，对大额合同款办理转账结算。四财务管理与会计核算方面1.核销往来款项未报上级部门备案及董事会或股

29、东大会批准公司于2014年1月核销往来单位科目“预付账款-丙吉4.2万元及“预付账款-壮秀4万元，计入营业外支出见当月29#凭证。该笔款项原为军科与朝义所借备用金，后转为预付账款，金额为8.2万元，实为预付的土地租赁款，其后对方不同意租赁土地，公司无法收回该笔款项，已挂账达3年多，故进展核销，凭证后附无法收回说明，但该笔往来款未通过“资产减值损失科目计提减值准备而直接转为营业外支出，且未报上级部门备案，未见董事会或股东大会的批准文件。审计建议：根据华气股份制订的?财务委派制管理方法?规定：“受派单位发生计提减值准备、核销坏帐损失、处理不良资产等经济业务，被委派人员必须提交公司总部审核并备案，以

30、及?华油天然气股份财务管理制度?规定：“对于有确凿证据说明确实无法收回的往来款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备，建议公司建立坏账核销记录簿，并报上级公司财务部门备案，并在取得股东会或董事会的批准文件后核销往来款项。2.向单位外部人员发放奖金公司于2013年2月份发放年度奖金15万元，计入“长期待摊费用科目见当月67#凭证，发放说明细如下：任志强5万元、军科5万元、佳峰1万元、建光1万元、冠周1万元、纪亚康1万元、根月1万元。而根月非公司员工，而是私营企业龙岗加油站的法人代表，因向公司免费提供变压器使用，故向其发放奖金。审计建议：建议公司今后将奖金发放等人员费直接计入当期费用，制止直接向外部人员发放工资奖金，对提供效劳的外部人员应在取得发票、合同等凭据前方能办理付款。3 .将一次性支付的租金全额计入在建工程2013年4月，公司一次性支付小樵加气站5年土地租赁费5.38万元，全额计入“在建工程科目见当月86#凭证；同年8月，公司一次性支付总十庄加气站3年土地租赁费69万元，亦全额计入“在建工程科目见当月12#凭证。前述账务处理不符合权责发生制原那么，虚增了在建工程本钱。审计