房地产交易税收一览表

1、房地产交易税收一览表收税项目交易类别印花税营业税（及附加税）所得税土地增值税契税个人出售住房（出售方缴纳）1.购买后不足5年转让的普通住房，差额征收5.0255.55%（其中出售已购公有住房及动迁房首次转让的，免征）2.个人购买普通住房超过5年（含5年）转手交易的，免征3.购买后不足5年转让的非普通住房，全额征收 5.0255.55%（其中出售已购公有住房及动迁房首次转让的，免征）4.个人出售非普通住房，超过5年（含5年）转手交易的，差额征收5.0255.55%。1.按差额部分征收20%，或者全额征收1%，2%（其中普通住房是1%，非普通住房是2%）2.只有一套住房且满5年以上转让的免征3.一

2、年内重新购房（含前一年所购的房屋）可全额或部分退还所得税纳税保证金。无个人出售非住房（出售方缴纳）合同印花税房价0.05%差额5.0255.55%差额20%按增值差额的30%、40%、50%、60%征收（具体税率根据说明2来确定）单位出售房地产（出售方缴纳）合同印花税房价0.05%1.差额征收5.45%5.55%2.注册在本市的单位出售房地产的到注册地主管的税务机关缴纳由注册地税务机关按规定征收按增值差额的30%、40%、50%、60%征收（具体税率根据说明2来确定）说明：注册在本市的单位出售房地产的到注册地主管的税务机关缴纳。买进房地产（购买方交纳）无1.非居住3%全额征收2.非普通住房3%

3、全额征收3.90平方米-140平方米普通住房1.5%征收4.90平方米以下且是首次购房1%征收5.房改售房转让后，一年内（含前一年）再购置的，可抵扣或退新购房所缴契税受赠及继承房地产（承受方交纳）合同印花税房价0.05%；权证印花税5元。无1.受赠：房价的3%2.非法定继承：房价的3%3.法定继承：免税附加说明1、 普通住宅标准：凡同时满足以下条件的为可以享受优惠政策的普通住房。2、 单套建筑面积140平方米以下，内环线以内套总价245万元/套、内环线和外环线之间140万元/套、外环线以外98万元/套以下，五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等。3、 土地

4、增值税实行四级超率累进税率：（1） 增值额未超过扣除项目金额50%的，土地增值税税额=增值额*30%；（2） 增值额超过扣除项目50%的，未超过100%的，土地增值税税额=增值额*40%扣除项目金额*5%；（3） 增值额超过扣除项目100%的，未超过200%的，土地增值税税额=增值额*50%扣除项目金额*15%；（4） 增值额超过扣除项目200%以上的，土地增值税税额=增值额*60%扣除项目金额*35%；扣除项目：（一） 取得土地使用权所支付的金额；（二） 开发土地的成本，费用；（三） 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四） 与转让房地产有关的税金；（五） 财政部规定

5、的其他扣除项目。3、以上税率仅供参考，以实际征收为准。一、房地产交易常用的法律文书：委托合同、看房确认书、佣金确认书、房地产买卖居间协议、房地产租赁居间协议、配偶出售同意书、放弃优先购买权声明。二、 如何签订合同1. 如何签订居间合同：房地产居间的所有当事人，必须到场（18周岁以下和精神病人外）如不能到场必须出具公证委托书，委托书必须列明委托事项，如签署买卖合同、收取房款、办理抵押登记注销手续、办理过户手续、办理交房手续等委托书未列明事项的代理人没有代理权。2. 如卖方要修改居间协议的合同条款一定要买房确认签字，未经买方确认的，则整个合同可能会无效。3. 传真签署一般情况下不允许，因为传真过去

6、不能确定是否是本人签署。故真实性不能确认。最好的办法是要求异地的产权人做公证委托。三、签订买卖合同前的准备1、确定房屋是否网上备案，准备签约时间是否已经超过备案时间10天以上。2、确定签约到场人员四、如何进行签约谈判签约过程是签约法务主导，物业顾问协助完成1、 备齐各种资料文件，帮助法务提前复印好买卖双方的身份证、结婚证、户口簿产权证等证件。2、 合理安排交易的各个环节，每一个买卖的具体情况都不同，作为物业顾问，必须要善于捕捉影响买卖双方交易流程的种种因素，如双方是否在后续交易时间内出差，买方的房款是何种方式筹集，会不会有不可预测的因素干扰房款顺利筹集，买方是否可以顺利办理交房手续，等等。根据

7、了解到得买卖双方的具体情况，和签约法务进行充分的沟通，以便签约法务合理的设计合同条款，不至于于双方产生违约。3、 把握买卖双方的心理动态，签约过程可能遇到突发情况，如一些物业顾问没有预料到得情况，买卖双方极易产生分歧，或是将矛头指向中介方，导致折佣。如果出现上述情况，物业顾问能够合理引导买卖双方的思路，并舒缓他们的情绪，将对于顺利签约有很大的帮助。五、如何办理贷款1、预评 在买方确定贷款额度的预算后，要和担保公司联系，并向担保公司提供如下资料：产证复印件、 用于确定房屋的评估价格，因为银行是根据评估公司出具的评估报告来计算买方可贷款额度的基数的。买方主贷人的身份证复印件 用于确定贷款的额度，因

8、为买房的资信差，原有的贷款房屋套数越多，可能贷款成数越低。买方主贷人的公积金账户 用于确定买方可利用的公积金贷款额度。2、签借款合同 贷款合同可以再签订买卖合同之后，也可以喝买卖合同同时签署，有些银行要求卖方须在场的。买方要携带如下资料： 身份证、户口薄、婚姻证明（已婚的结婚证，未婚的单身证明）、买卖合同、收入证明（月还款额的2倍，超过2万的要提供税单）、首付款收据。3、客户有两种还款方式等额本息法和等额本金法4、 审批 银行会在7个工作日左右作出结果，审批通过后就可以再去办理过户手续了。5、 放款 有两种方式：见他证放款 收件收据放款见收件收据放款 办理完产权过户后取得收件收据后，可以申请见

9、收件收据放款，须支付费用400元，也得银行是在签借款合同的确定（看情况确定）见他证放款 买方的产权证和他向权证办出3-5个工作日，银行收到他证放款。六、如何办理提前还款和抵押注销1、首先让买方向银行提出还款申请，银行会给出还贷时间，还贷时需要准备一下资料：抵押借款合同、还款对账单、还款存折、主贷人身份证、房地产权证。2、还贷手续办理完毕之后，银行给的资料一定要去交易中心办理抵押注销。抵押注销：1、如果是商业贷款，在取得银行的注销材料后到房屋所在区交易中心办理抵押注销手续。2、如果是商业和公积金组合贷款，在取得银行的注销材料后一定要到住房置业担保中心拿取公积金的注销材料之后再去所在区交易中心办理

10、组合贷款的抵押注销手续。3、注销抵押登记后7个工作日，方可办理产权过户手续。如想当日办理抵押注销当日交易的须和交易中心的工作人员讲清楚我要当日办理产权过户的。六、如何办理产权过户在办理完抵押注销手续7个工作日后，买方办理完毕贷款审批手续后，双方即可去房地产交易中心办理产权过户手续了。房屋是不动产，不动产的转让以登记为生效的要件，所以，产权转让标志着权力由卖方转为买方。1、 买卖双方须在交易中心所设立的税务部门办理完税手续。卖方须缴纳的税为营业税、个人所得税、商铺须缴纳土地增值税买方须缴纳契税2、 买卖双方办理完税手续后至交易窗口办理登记手续，提供完税证明、买卖合同、房地产权证、双方身份证、抵押

11、合同等，验明身份，在所有权转让登记申请表和抵押登记申请表上签字。3、 缴纳卖方缴纳交易手续费卖方缴纳交易手续费、登记费、图纸费、抵押登记费4、 领取收件收据，20个工作日后买方名字的产权证办理完毕，领取新的产权证。七、如何办理交房1、房屋交接时二手房买卖的最后一个步骤， 由于房地产交易周期较长，平均需要40天左右，所以，在办理房屋交接的时候，房屋内的基本情况有可能和看房时候有所差别，这就需要我们经纪公司对房屋的情况进行仔细的检查和确认，以保护买方的利益。2、根据合同约定的时间，经纪人员会安排买卖双方交接房屋，交房当日需填写房屋交接书，证明房地产转移占有的日期，双方对房屋内的固定装修进行检查，对

12、各项费用主要是有水、电、煤、有线电视、物业管理费、电话、维修基金结清并办理更名手续，双方对房屋验收完毕后进行钥匙交接，并到物业管理中心为买方办理进户手续。办理进户手续需提供房地产权证或买卖合同原件及复印件，买受人身份证原件及复印件，可能需要预付三个月的物业管理费（各个物业公司是不同的 ）。3、办完上述手续后，交房手续就办理完毕了，整个交易也就宣告结束了。基础知识1、 普通住房的标准：2、 低层住宅：指一层到三层的住宅3、 多层住宅：指四层到六层的住宅4、 小高层住宅：指七层到十二层的住宅5、 高层住宅：指十层及十二层以上的住宅6、 什么是经济适用房：根据国家经济适用住房建设计划安排建设的住宅。

13、由国家统一下达计划，用地一般实行行政划拨的方式，免受土地出让金，对各种经批准的收费实行减半征收，出售价格实行政府指导价，按保本微利的原则确定。7、 什么是期房：指开发商从取得商品房预售许可证开始至取得房地产产权证（大产证）上，在这一段期间的商品房称为期房，消费者在这一阶段购买商品房时应签预售合同。8、 什么是现房：指消费者在购买时具备即买即可入住的商品房，即开发商已办妥所售的商品房的大产证的商品房，与消费者签订商品房买卖合同后，立即可以办理入住并取得产权证。9、 什么是复式房:复式住宅是受跃层式住宅启发而创造设计的一种经济型住宅。这类住宅在建造上仍每户占有上下两层，实际是在层高较高的一层楼中增

14、建一个1.2米的夹层，两层合计的层高要大大低于跃层式住宅（复式为3.3米，而一般跃层为5.6米），复式住宅的下层供起居住、炊事、进餐、洗浴等、上层供休息睡眠和储藏用，户内设多处入墙式壁柜和楼梯，中间楼板也即上层的地板。因此复式住宅具备了省地、省工、省料又实用的特点，特别适合于三代、四代同堂的大家庭居住，既满足了隔代人的相对独立，又达到了相互照应的目的。10、 什么是花园式住宅：也叫西式洋房或小洋楼，也称花园别墅。带有花园草坪和车库的独院式平方或二、三层小楼，建筑密度低，内部居住功能完备，装修豪华，并附有变化，一般为高收入者购买。11、 什么是公寓式住宅：相对于独院独户的西式别墅住宅而言。一般建在大城市，大多数是高层