公司清产核资审计报告

1、清产核资审计报告利安达XX字2003第A 号ABC股份全体股东：我 们 审 计 了 ABC 股 份（ 以 下 简 称 ABC 公 司 ）截 至 2002 年 12 月 31 日 的 清 产核资情况。建立健全部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料 和 清产 核资 资 料 的 真 实 、合 法 、 准 确 和完 整是 ABC 公 司 管 理 当局 的 责 任 ， 我 们 的责 任是 在 ABC 公司 资 产 清 查的 基础 上 ，对 ABC 公 司 资 产 清查 结 果 进 行 专 项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在 审 计 过程 中 ， 我 们本 着

2、独 立 、客 观 、公 正和 科 学 的 原 则， 实 施 了 包 括 在 抽 查 的 基 础上 检 查 支 持各 项 资产 损 失 金 额和 披 露 的 证 据， 评价 各 项 资 产 损 失 的 整 体反 映 等 我 们 认 为必 要 的 审 计 程序 ，核查 了以 2002 年 12 月 31 日 为 基 准 日 的 资 产 、 负 债 和所 有者 权 益。 我 们 相 信， 我 们 的 审 计 工 作为 发 表 意 见 提 供 了合 理 的 基 础 。 现 将 清查 核 实 情 况 及结 果报 告 如下 ：一 、 清产 核资 工作 围（ 根据 实 际情 况填 写）按 照 ABC 公 司

3、 的 决 算报 表 统 计口 径 以及 清产 核 资 工 作方 案的 要 求 ， 本 次 清产核资的围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、 境 外子 公司 等 ） 的 全 部 资产 ， 其 中 ： 资产 总额 XXXX 万 元， 负债 总 额 XXXX 万 元，所 有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资 本公积XXXX万元，盈 余 公 积 XXXX 万 元 ， 未 分 配 利 润 XXXX 万 元 ） , 少 数 股 东 权 益 为 XXXX 万 元 。 具 体 单位 如下 ：（ 列 明 参 与 清 产 核 资 的 具 体 单 位 名 称，投 资 比 例 及 控

4、 制关 系 , 在 参 与清 产核 资 单 位 较 多 的 情 况 下 , 可以 作 为 报 告附 表 , 并在 目录 中加注 页码 ）单位名称单位:万元 投 资比例 控制 关系 资产 总额 所有者权 益二、清产核资法律 依据及行为依据（根据实际情况填 写）（一）法律依据1、2003 年 9 月 2 日 国资 评 价 200358 号文 件 关 于 印 发中央 企业 清产 核资工作方案的通知；2、2003 年 8 月 19 日国资评 价200345 号文件关于做好执行企业会 计制度 工作的通知；3、2002 年 7 月 26 日财政部财企2002310 号文件 关于国有企业执行 企业会 计制度

5、有关财务政策问题的通知；4、2003 年国资 委颁 发的国有企业 清产核资办法及相关配套制 度；5 、 中 国 注 册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 。（二）行为依据1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意ABC公司开展清产 核资工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部 门XXX号文件关于同意ABC公司XXX子公 司以帐面数作为清产核资工作的结果函；3、清 产 核 资业务 约 定 书 。三、清产核资组织 实施情况1 、 起 止 日 期 ： XXXX 年 XX 月 XX 日 至 XXXX 年 XX 月 XX 日 。2、 组 织实 施情况 ：（1）培训参加专项审计工作的相关人

6、员, 协助 ABC 公司做清产核资基础 工作；（2 ）对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司 清产核 资基准日 账面数的准确；（3）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货；(4) 勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；(5) 协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要 求调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；( 6)按照 国家清产核资政策和有关财务会计 制度 规定 ,对 ABC 公司清理 出的有关资产盘盈、 资产损失及资金挂账进行核实、 鉴证；(7) 协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件

7、、 以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。(8) 协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计 结果1、申 报 处 理 资 产 损 失 情 况在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵 后 ) 为 XXXX 万 元 。 其 中 按 原 制 度 清 查 的 资 产 损 失 共 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 按企业会计制度清查预计的资产损失共XX笔，金额XXXX万元。经我所审计确认符合清产 核资申报条件的 资产损 失共 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万元。其中按原制度清查的资产损失共XX笔，金额XXXX万元；按企业会 计制度清查预计的资产损失

8、共XX笔，金额XXXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔，金额XXXX万元；长期投资 损 失 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 固 定 资 产 损 失 XX 笔 ， 金 额 XXXX 万 元 ； 在 建 工 程 损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ；无 形 及 递 延 资 产 损 失 XX 笔 ，金 额 XXXX 万 元 ； 流动负债损失XX笔，金额XXXX万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元； 流动负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。各类损失分科目列示如下:单位： 万元按原制度清查按企业会计制度清合计的资产损失查预计的资

9、产损失科目名称损失 项损失项损 失项损失金额损失金额损失金额目数目数目数货币资金短期投资 应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费应交税金长期借款专项应付款其他负债项目合计（详细情况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销项目审 核说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC公司清查资产损失总额XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产 挂 账 XXXX 万 元 ； 按 企 业 会 计 制 度 预 计 的 损 失 XXXX 万 元 。详细情况如下:单位：万元损失原因损失项目数损失金额1）资 产 损 失

10、 坏 账 损 失 资产 盘盈 资产 盘亏 资产 毁损 报废 投资 损失 贪 污 、 盗 窃 、 诈 骗损 失 司法 败诉 强制 执行损 失 其 他 原 因 损 失2）资 金 挂 账 政策 性挂 账 潜亏 挂账 损失3）按企业会计制度 预计的损失 合计3、潜盈项目类型及形成原因 对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理 预案本 次 清 产 核 资 中 ， ABC 公 司 清 查 的 资 产 损 失 和 资 金 挂 帐 净 额 为 金 额 XXXX 万 元 ；其 中 XXXX 损 失 挂 账 净 额 XXXX 万 元 自 列 损 益 ，其 余 XXXX 万 元 申 报 核

11、减 所有者权益，具体处理方法如下：（ 1 ） 核 减 未 分 配 利 润 XXXX 万 元 ；（ 2 ） 核 减 盈 余 公 积 - 公 益 金 XXXX 万 元 ；（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；（ 4 ） 核 减 资 本 公 积 XXXX 万 元 ；（ 5 ） 核 减 实 收 资 本 XXXX 万 元 ；2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后，ABC公司的所有者权益将为XXXX万元， 其中实 收资本XXXX万元、资 本公积XXXX万元、盈 余公积XXXX万元、未分配 利 润 XXXX 万 元 。我 们 认 为 ， ABC 公 司 的 清 产 核 资 工

12、作 是 依 据 财 政 部 相 关 文 件 执 行 的 ， 申 报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产 管理部门审批的依据。六、重大事项说明（下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应 根据清产核资实际情况进行补充）1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资 工作围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特 别说明。2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作围，经 国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工 作结果需要进行特别说明；3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及 挂账的认定产生重大影响的事项；4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务 问题以及向ABC公司提出的有关改进建议；5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主 要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。七、报