第六章系统内往来业务的核算

1、第六章第六章 商业银行系统内往来业务的核商业银行系统内往来业务的核算算p系统往来框架体系系统往来框架体系p资金汇划清算系统资金汇划清算系统2 教学目的与要求教学目的与要求p了解商业银行系统内往来的含义了解商业银行系统内往来的含义p理解我国清算往来系统主要的框架体系理解我国清算往来系统主要的框架体系p掌握系统内资金汇划系统的业务处理掌握系统内资金汇划系统的业务处理第一节第一节 系统往来的框架体系系统往来的框架体系p1.人民银行支付系统人民银行支付系统 p2.行内资金汇划清算系统行内资金汇划清算系统p3.票据交换系统票据交换系统p4.银行卡支付系统银行卡支付系统p大额支付系统：非工作日（如周六周日

2、、节日等）是停运大额支付系统：非工作日（如周六周日、节日等）是停运的。的。 p小额支付系统：小额支付系统：724小时运行的。小时运行的。 p所以如果是网银，而且是走的大额渠道。建议您工作日：所以如果是网银，而且是走的大额渠道。建议您工作日：9：0017：00之间办理。确保业务成功。之间办理。确保业务成功。 名词解释名词解释1 1、结算与清算、结算与清算结算结算系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付形式的区别，分为现金结算收付。结算按其支付形式的区别，分

3、为现金结算和转账结算两种。和转账结算两种。清算清算系发生在银行联行、同业之间的货币收付系发生在银行联行、同业之间的货币收付, ,用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。用以清讫双边或多边债权债务的过程和方法。 2 2、清算为何存在、清算为何存在? ?1 1）对外办理结算）对外办理结算 例如例如: :一笔同城结算业务一笔同城结算业务( (支票支票) ) 持票人开户行持票人开户行 出票人开户行出票人开户行借借: :清算资金往来清算资金往来 借借: :吸收存款吸收存款_ _申请人户申请人户 贷贷: :吸收存款吸收存款_ _持票人户持票人户 贷贷: :清算资金往来清算资金往来 对外清偿了债权对外清偿了

4、债权对外清偿了债务对外清偿了债务同时，产生了同城两家银行的债权债务关系：同时，产生了同城两家银行的债权债务关系：持行：代付（应收、债权）；出行：代收（应付、债务）。持行：代付（应收、债权）；出行：代收（应付、债务）。立即立即用用货币（存放在央行的备付金存款）收、付清讫。货币（存放在央行的备付金存款）收、付清讫。又例如又例如: :一笔异地结算一笔异地结算( (商业承兑汇票商业承兑汇票) ) 持票人开户行持票人开户行 承兑人开户行承兑人开户行 借借: :清算资金往来清算资金往来 借借: :吸收存款吸收存款_ _承兑人户承兑人户 贷贷: :吸收存款吸收存款_ _持票人户持票人户 贷贷: :清算资金往

5、来清算资金往来债债权权清偿债清偿债权清偿债务清偿债务债债务务立即产生了异地两家银行的债权债务关系立即产生了异地两家银行的债权债务关系. .需要用货币需要用货币收付清偿。收付清偿。由此可见，清算是指各种由此可见，清算是指各种支付结算支付结算行为最后的资金交行为最后的资金交割。割。 2 2）出于自身的需要）出于自身的需要银行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而银行联行、同业间会因资金汇划、缴存、借贷而产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一定产生债权债务关系，需要一定的清算组织和一定的清算程序与方法来进行支付指令的发送与接受、的清算程序与方法来进行支付指令的发送与接受、对账与确认、收付数额的统计

6、轧差、金额或净额对账与确认、收付数额的统计轧差、金额或净额的结清，以便清偿其债权和债务关系。的结清，以便清偿其债权和债务关系。3 3、清算的实质是什么？、清算的实质是什么？1 1）银行通过庞大的联行清算体系将企业间的货币）银行通过庞大的联行清算体系将企业间的货币结算转化为系统内的账户划转；当企业间的结算结算转化为系统内的账户划转；当企业间的结算转化为系统内的账户划转时，银行的支付结算转转化为系统内的账户划转时，银行的支付结算转化为银行的汇差清算。化为银行的汇差清算。2 2）银行通过庞大的清算体系便于理清其复杂的往）银行通过庞大的清算体系便于理清其复杂的往来关系，清理债权、债务关系。来关系，清理

7、债权、债务关系。 汇差清算的实质是清偿双边或多边的债权债汇差清算的实质是清偿双边或多边的债权债务关系。务关系。实质：系统内各行、处之间一种债权债务实质：系统内各行、处之间一种债权债务一、商业银行系统内往来业务的含义一、商业银行系统内往来业务的含义p商业银行系统内往来业务，又称联行往来业务，是指同一商业银行系统内往来业务，又称联行往来业务，是指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。p具体来说，系统内往来就是由一笔转帐结算及其信息的传具体来说，系统内往来

8、就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本质就是联行间的资金应收应付关系。质就是联行间的资金应收应付关系。1.人民银行支付系统人民银行支付系统p人行现代化支付系统（人行现代化支付系统（CNAPS)是中国人民银行是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同

9、城各种人民币支付业务及其资金清算理的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。和货币市场交易资金清算的应用系统。CNAPS主主要由大额实时支付系统（要由大额实时支付系统（HVPS)和小额批量支付和小额批量支付系统（系统（BEPS)两个业务应用系统组成。两个业务应用系统组成。 p金额金额5万（不含）元以上的通过大额支付系统办理万（不含）元以上的通过大额支付系统办理资金汇划，金额资金汇划，金额5（含）万元以下的通过小额支付（含）万元以下的通过小额支付系统办理资金汇划。系统办理资金汇划。 p电子联行系统采用电子联行系统采用VSAT卫星通讯技术，在位于卫星通讯技术，在位

10、于北京的全国总中心主站和各地人民银行分北京的全国总中心主站和各地人民银行分/支行支行的小站之间传递支付指令。目前，已有的小站之间传递支付指令。目前，已有600个人个人民银行分民银行分/支行联结入网，计划该系统将连结在支行联结入网，计划该系统将连结在全国的全国的2000多家人民银行分多家人民银行分/支行。该系统的设支行。该系统的设计可以处理跨行和行内、贷记和借记异地支付业计可以处理跨行和行内、贷记和借记异地支付业务，但目前主要处理跨行贷记支付交易。务，但目前主要处理跨行贷记支付交易。p大额实时支付系统运行每一工作日分为四个时间段，具体时间为：大额实时支付系统运行每一工作日分为四个时间段，具体时间

11、为：（1）8：30至至17：00为日间业务处理时间，该时段各发起行（接收为日间业务处理时间，该时段各发起行（接收行）可以发送和接收各种正常业务，发报中心（收报中心）可以接收行）可以发送和接收各种正常业务，发报中心（收报中心）可以接收并转发各种正常业务；并转发各种正常业务； （2）17：00至至17：30为清算窗口时间，该时段是专门用于各参与者为清算窗口时间，该时段是专门用于各参与者筹措资金，以弥补清算账户余额的不足；筹措资金，以弥补清算账户余额的不足；（3）17：30为日终处理时间，该时段系统自动进行业务对账等相关为日终处理时间，该时段系统自动进行业务对账等相关工作；工作； （4）日终处理完成

12、后至次日）日终处理完成后至次日8：30为营业准备时间，该时段系统停止为营业准备时间，该时段系统停止受理各种大额支付业务。中国人民银行根据管理需要可以调整运行工受理各种大额支付业务。中国人民银行根据管理需要可以调整运行工作日及运行时间。作日及运行时间。p 银行电子汇划收费标准为：汇划金额在银行电子汇划收费标准为：汇划金额在1万元以下（含万元以下（含1万元）每笔万元）每笔收取收取5元，元，1万元以上至万元以上至10万元每笔收取万元每笔收取10元，元，10万元以上至万元以上至50万万元每笔收取元每笔收取15元，元，50万元以上至万元以上至100万元每笔收取万元每笔收取20元，元，100万万元以上每笔

13、按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过元以上每笔按汇划金额的万分之零点二收取，最高不超过200元。元。 p根据客户书面委托，保证在根据客户书面委托，保证在2小时内资金到账的加急即时业务，以上小时内资金到账的加急即时业务，以上述规定收费标准为基数加收述规定收费标准为基数加收30。 p 2.行内资金汇划清算系统行内资金汇划清算系统p银行内部分支机构的资金清算通常使用各银行自银行内部分支机构的资金清算通常使用各银行自己开发的清算系统，国内各银行都建立了以电子己开发的清算系统，国内各银行都建立了以电子汇划为手段的内部清算系统，银行行内电子汇划汇划为手段的内部清算系统，银行行内电子汇划系统在支付清算体

14、系中占系统在支付清算体系中占基础地位基础地位，它是银行业，它是银行业金融机构办理结算资金和银行内部资金往来与清金融机构办理结算资金和银行内部资金往来与清算的渠道，是集汇划业务、清算业务、结算业务算的渠道，是集汇划业务、清算业务、结算业务等功能为一体的综合性应用系统。等功能为一体的综合性应用系统。3.票据交换系统票据交换系统p票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部分，指由人民银行当地分支行组织的，在指定区分，指由人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款行不垫款”的原则

15、，定时定点集中交换、清分人的原则，定时定点集中交换、清分人民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。支付清算系统。票据截留票据截留p票据截留，以支票截留为例，是指代收银行保存票据截留，以支票截留为例，是指代收银行保存客户提交的纸质支票，并把它转换成电子影像，客户提交的纸质支票，并把它转换成电子影像，通过票据清算机构发送到付款银行，付款银行根通过票据清算机构发送到付款银行，付款银行根据电子影像的信息借记出票人的存款账户。原始据电子影像的信息借记出票人的存款账户。原始支票是否归位到付款银行，相关参与方可根据协支票是否归位到付款银行，相关参与方

16、可根据协议来决定。原始支票经截留后，生成并通过电子议来决定。原始支票经截留后，生成并通过电子传输系统进行交换的电子影像支票，即传输系统进行交换的电子影像支票，即电子提电子提示支票示支票。付款行可以根据收到的图像来进行票。付款行可以根据收到的图像来进行票据处理的工作，如电子验印，自动记账等。据处理的工作，如电子验印，自动记账等。4.银行卡支付系统银行卡支付系统p银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信银行卡支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换和交易资金清算的业务系统。由银行卡跨息交换和交易资金清算的业务系统。由银行卡跨行支付系统及发卡银行行内银行卡支付系统组成。行支付系统及发卡银行行内银

17、行卡支付系统组成。由中国银联建设和运营，具有借记卡和信用卡、由中国银联建设和运营，具有借记卡和信用卡、密码方式和签名方式共享等特点。密码方式和签名方式共享等特点。2004年银行年银行卡跨行支付系统成功接入中国人民银行大额实时卡跨行支付系统成功接入中国人民银行大额实时支付系统，实现了银行卡跨行支付的实时清算。支付系统，实现了银行卡跨行支付的实时清算。p我国已形成了以中国银联银行卡跨行支付系统为我国已形成了以中国银联银行卡跨行支付系统为主干，连接各发卡银行行内银行卡支付系统的银主干，连接各发卡银行行内银行卡支付系统的银行卡支付网络架构。银行卡支付体系已实现了银行卡支付网络架构。银行卡支付体系已实现

18、了银行卡的联网通用。行卡的联网通用。第二节第二节 资金汇划清算系统资金汇划清算系统1.1.资金汇划清算系统架构资金汇划清算系统架构2.2.基本做法和业务流程基本做法和业务流程3.3.会计科目及会计凭证会计科目及会计凭证4.4.账务处理账务处理5.5.行内汇差资金管理行内汇差资金管理一、商业银行系统内往来业务的含义一、商业银行系统内往来业务的含义n我国最大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银我国最大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。行、中国建设银行、中国银行、交通银行。n现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均现行的

19、联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。各联由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制系统内联行行号，行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制系统内联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格 。n随着计算机网络技术和现代通讯技术的发展，各银行联行往来的随着计算机网络技术和现代通讯技术的发展，各银行联行往来的核算系统不断更新，电子联行往来得到普及，其资金汇划速度不核算系统不断更新，电子联行往来得到普及，其资金汇划速度不断提

20、高，传统的三级管理体制（全国联行往来、分行辖内往来和断提高，传统的三级管理体制（全国联行往来、分行辖内往来和支行辖内往来三级，分别由各总行、分行、支行进行管理）转向支行辖内往来三级，分别由各总行、分行、支行进行管理）转向总行集中处理方式。本节主要讲解以电子联行往来为基础的系统总行集中处理方式。本节主要讲解以电子联行往来为基础的系统内资金汇划业务的核算。内资金汇划业务的核算。招商银行招商银行p近日，招商银行上海分行荣获中国人民银行上海分行颁发的近日，招商银行上海分行荣获中国人民银行上海分行颁发的“2013年年上海支付清算系统运行维护工作先进单位上海支付清算系统运行维护工作先进单位”称号。在本次评

21、比中，该行称号。在本次评比中，该行大额支付系统、小额支付系统和全国支票影像系统业务量排名分别为第大额支付系统、小额支付系统和全国支票影像系统业务量排名分别为第四名、第二名和第六名。四名、第二名和第六名。p据悉，该行高度重视支付清算系统运行维护工作，强化运营、技术、业据悉，该行高度重视支付清算系统运行维护工作，强化运营、技术、业务等多部门协调运行机制，科学有效地监控支付清算系统和行内业务系务等多部门协调运行机制，科学有效地监控支付清算系统和行内业务系统的运行状态，并多次举办实战演练，提高员工的实战经验。同时，该统的运行状态，并多次举办实战演练，提高员工的实战经验。同时，该行规章建制，将定期巡检机

22、制、应急处理机制、日常实战演习机制通过行规章建制，将定期巡检机制、应急处理机制、日常实战演习机制通过发文等形式由各机构学习，保证支付系统全年无故障发文等形式由各机构学习，保证支付系统全年无故障p新系统新系统“一点接入，一点清算一点接入，一点清算”的优势。一位机构人士举例指出，资金的优势。一位机构人士举例指出，资金归集到总行，资金使用效率提高了。比如原来上海分行要有自己备付，归集到总行，资金使用效率提高了。比如原来上海分行要有自己备付，要留资金，现在不用留了，这笔资金盘活了，前提是用要留资金，现在不用留了，这笔资金盘活了，前提是用“一点式一点式”。p新支付系统也有增加类资金池功能。一方面，系统会

23、自动识别同一机构新支付系统也有增加类资金池功能。一方面，系统会自动识别同一机构内各级主体的备付情况，进而避免内各级主体的备付情况，进而避免“总体备付充足而某分行不足的情总体备付充足而某分行不足的情况况”；另一方面，在两家机构签有授信协议的前提下，新系统亦有计划；另一方面，在两家机构签有授信协议的前提下，新系统亦有计划开发不同机构间资金优化配置的功能，将盈余机构资金拆借给待补机构开发不同机构间资金优化配置的功能，将盈余机构资金拆借给待补机构 联行电子汇划款项分为两大类：划出款项和划入款项。 （1）划出款项是指本行代对方银行收款而引起的款项划出，也称贷方划出业务。此时在联行往来的两个行处间，本行为

24、付款行，对方为收款行。汇兑、托收承付 （2）划入款项是指本行代对方银行付款而引起的款项划入，也称借方划入业务。此时在联行往来的两个行处间，本行为收款行，对方为付款行。银行汇票会计业务处理模式的改革 1、扁平化。设立运行中心、金库中心、督导中心，实现集中、扁平化。设立运行中心、金库中心、督导中心，实现集中核算、集中监督、集中管理，通过集中管理人员和整合业务核算、集中监督、集中管理，通过集中管理人员和整合业务系统，实现会计管理的独立性和广泛性，减少协调成本，提系统，实现会计管理的独立性和广泛性，减少协调成本，提高管理效率，从而建立全新的会计管理框架。高管理效率，从而建立全新的会计管理框架。2、集中

25、化。商业银行业务操作基本实现了前后台分离，即前、集中化。商业银行业务操作基本实现了前后台分离，即前台数据录入，实时传递到后台运行中心进行账务处理，跨网台数据录入，实时传递到后台运行中心进行账务处理，跨网点、跨行统一由运行中心进行清算。通过数据集中处理，提点、跨行统一由运行中心进行清算。通过数据集中处理，提高账务的实时性，实现跨网点的通存通兑、业务查询，同时，高账务的实时性，实现跨网点的通存通兑、业务查询，同时，清算资金统一进出，减少了风险源。清算资金统一进出，减少了风险源。 3、信息化。银行业务信息化包括计算机及网络通信技术的运、信息化。银行业务信息化包括计算机及网络通信技术的运用。用。银行业

26、一直站在信息技术的前沿，始终与信息技术亲密银行业一直站在信息技术的前沿，始终与信息技术亲密接触，接触，目前基本实现了计算机及网络技术在管理、账务、清目前基本实现了计算机及网络技术在管理、账务、清算、结算等方面的信息化过程，数据的实时传递、实时账务算、结算等方面的信息化过程，数据的实时传递、实时账务处理、综合数据的查询和跨行资金清算。处理、综合数据的查询和跨行资金清算。二、系统内资金电子汇划系统的架构二、系统内资金电子汇划系统的架构总行清算中心总行清算中心发报清算行（分中心）发报清算行（分中心）收报清算行（分中心）收报清算行（分中心）发报经办行发报经办行收报经办行收报经办行系统内资金电子汇划系统

27、一般由汇划业务经办行（简称经办系统内资金电子汇划系统一般由汇划业务经办行（简称经办行）、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计行）、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接算机网络连接 。资金汇划清算系统的业务处理流程资金汇划清算系统的业务处理流程发报清算行发报清算行总行清算中心总行清算中心收报清算行收报清算行收报经办行收报经办行发报经办行发报经办行汇划业务汇划业务的发生行的发生行汇划业务汇划业务的接收行的接收行在总行清算中心开在总行清算中心开立备付金存款账户立备付金存款账户各直辖市分行和二各直辖市分行和二级分行（含省区分级分行（含省区分行营业部）行营业部）各清算

28、行各清算行之间的资之间的资金清算金清算资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将资金汇划清算系统利用先进的计算机网络系统，将发报行、收报行之间横向的资金往来转换成发报行、收报行之间横向的资金往来转换成纵向纵向的资金汇划。的资金汇划。二、二、系统内资金电子汇划系统的构成系统内资金电子汇划系统的构成经办行：经办行：是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。一个行处既可能是发报经办行，也可能是收报经办行。一个行处既可能是发报经办行，也

29、可能是收报经办行。清算行：清算行：就是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖就是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省区分行营业部）均为清算行，清算行市分行和二级分行（包括省区分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行、处汇划款项的清算。负责办理辖属行、处汇划款项的清算。 省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇划款省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。 清算行及经办行的设立、撤销，应由主管分行向总行提出书清算行及经办行的设

30、立、撤销，应由主管分行向总行提出书面申请，总行核准同意后颁发或撤销面申请，总行核准同意后颁发或撤销电子汇划联行号电子汇划联行号。电子汇划。电子汇划联行号是参加电子汇划系统的专用标识，经办行凭依电子汇划联联行号是参加电子汇划系统的专用标识，经办行凭依电子汇划联行号办理资金发报和收报。行号办理资金发报和收报。总行清算中心总行清算中心:主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各主要是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。理。总行清算中心总行清算中心清算行清算行清算行清算行 发报经办行发报

31、经办行收报经办行收报经办行债权债务关系债权债务关系实实存存资资金金实实存存 发生发生资资金金发送发送传输传输传输传输发送发送 清算清算 资金汇划清算的业务范围及汇划报文的种类：资金汇划清算的业务范围及汇划报文的种类： 汇划业务主要包括汇划业务主要包括汇兑、托收承付、委托收款、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行卡、内部资金划拨、代收学费等款银行汇票、银行卡、内部资金划拨、代收学费等款项的汇划及其资金清算；储蓄、对公异地通存通兑项的汇划及其资金清算；储蓄、对公异地通存通兑业务及外卡业务及外卡ATMATM取现业务、信用卡异地业务、金卡业取现业务、信用卡异地业务、金卡业务、跨行支付业务的资金清算

32、，同时办理有关的查务、跨行支付业务的资金清算，同时办理有关的查询查复业务及差错补账和冲账处理。询查复业务及差错补账和冲账处理。其中：其中：汇划贷报（贷记清算资金往来）业务汇划贷报（贷记清算资金往来）业务包括：汇兑、包括：汇兑、委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇委托收款、托收承付、商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用卡、资金划拨等。本行为付款行，对方为票、信用卡、资金划拨等。本行为付款行，对方为收款行。（代收业务、应付、债务人开户行）收款行。（代收业务、应付、债务人开户行）汇划借报（借记清算资金往来）业务汇划借报（借记清算资金往来）业务包括：银行汇包括：银行汇票、信用卡、资金划拨。本行为收

33、款行，对方为付票、信用卡、资金划拨。本行为收款行，对方为付款行。（代付业务、应收、债权人开户行）款行。（代付业务、应收、债权人开户行） 债权人与债务人开户行债权人与债务人开户行 汇划报文分为实时和批量两种类型，用于控制收报汇划报文分为实时和批量两种类型，用于控制收报处理行的报文确认处理时间。处理行的报文确认处理时间。实时报文实时报文实时下传收报经办行处理；实时下传收报经办行处理；批量报文批量报文先暂挂于收报清算行待次日自动转出处理。先暂挂于收报清算行待次日自动转出处理。同时系统对账号、户名相符且其他要素一致的汇划同时系统对账号、户名相符且其他要素一致的汇划报文、信用卡报文和各类清算报文采取收报

34、自动入报文、信用卡报文和各类清算报文采取收报自动入账处理。账处理。汇划报文附言栏字数应控制在汇划报文附言栏字数应控制在1212个汉字内，标点符个汉字内，标点符号要使用半角，不能有空格和非法字符。号要使用半角，不能有空格和非法字符。实存资金是指以清算行为单位在实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款帐总行清算中心开立备付金存款帐户，用于汇划款项时资金的清算。户，用于汇划款项时资金的清算。同步清算是指发报经办行通过其清算行同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之行，同时，总行清算中心办理清

35、算行之间的资金清算。间的资金清算。 头寸控制是指以清算行在总行清算中心头寸控制是指以清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户应保留足够余行开立的备付金存款账户应保留足够余额，不得透支，便于总行清算中心对各额，不得透支，便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算。如清算行备行汇划款项实行集中清算。如清算行备付金存款不足，应及时调入。付金存款不足，应及时调入。 集中监督是指总行清算中心对汇划往集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。进行管理和监督。 三、系统内电

36、子汇划业务的基本做法和基本程序 系统内电子汇划业务的基本程序系统内电子汇划业务的基本程序 电子汇划系统的运作流程：发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，在通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。 山东农业银行租用联通专用通信光缆，每个网点一年600元至1000元。p营业网点营业网点_对外营业数据操作平台对外营业数据操作平台p地市分行地市分行数据传输平台数据传输平台p省分行省分行前置数据处理平台前置数据处理平台p总行总行数据库数据库p商业银行实行自上而下逐级清算的制度。商业银行实行自上而下逐级清算的制度。三、系统内资金电

37、子汇划业务的基本做法三、系统内资金电子汇划业务的基本做法p联行电子汇划通过计算机网络系统，采取下列办法：联行电子汇划通过计算机网络系统，采取下列办法：n汇划数据实时发送：汇划数据实时发送：是指发报经办行录入汇划数据后，全部即时是指发报经办行录入汇划数据后，全部即时发送到发报清算行。发送到发报清算行。n各清算行控制进出：各清算行控制进出：是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复等事宜全部通过清算行进出，清算行控制所属经办行内资询查复等事宜全部通过清算行进出，清算行控制所属经办行内资金清算。金清算。n总行清算中心即时处理：总行清算中心即时处理：是指总行清算

38、中心对发报清算行传输来是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输到收报清算行。实时业务由收报清算行即时的汇划数据即时传输到收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行，总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。行，总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。n 汇划资金按时到达：汇划资金按时到达：是指实时业务即时到达，批量业务次日到达是指实时业务即时到达，批量业务次日到达收报经办行。收报经办行。p其中，清算行处于信息中转的地位，既要向总行清算中心传输发报经其中，清算行处于信息中转的地位

39、，既要向总行清算中心传输发报经办行的汇划信息，又要向收报经办行传输总行清算中心发来的汇划业办行的汇划信息，又要向收报经办行传输总行清算中心发来的汇划业务信息，资金汇划的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制辖属务信息，资金汇划的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制辖属经办行的资金汇划与清算。经办行的资金汇划与清算。 三、系统内资金电子汇划业务的基本程序三、系统内资金电子汇划业务的基本程序p电子汇划系统的运作流程是：电子汇划系统的运作流程是：发报行将汇划信息经发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至分中心、总中心

40、；总中心将整理后的加密数据，再通输至分中心、总中心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。过通讯专用线路传输至分中心，转收报行。n发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，发报经办行根据发生的结算等资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行。全部及时发送至发报清算行。n发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划信息传输给总行清算中心；所有经办行的资金汇划，查询查复给总行清算中心；所有经办行的资金汇划，查询查复全部通过清算行进出，清算行管理监督辖属经办行的全部通过清算行进出，清算行管理监督辖属经办行的资金清算。资金

41、清算。n总行清算中心将发报清算行传输来的汇划数据即时传总行清算中心将发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；并当日更新各分中心清算账户备付输给收报清算行；并当日更新各分中心清算账户备付金存款。金存款。n收报清算行当天将汇划信息传输给收报经办行，办理收报清算行当天将汇划信息传输给收报经办行，办理资金收付。资金收付。n总结总结P121 处理要求处理要求 行内资金汇划清算系统是银行的一项整体工作，为保行内资金汇划清算系统是银行的一项整体工作，为保证系统的正常运行和资金快捷汇划，要集中统一管理以证系统的正常运行和资金快捷汇划，要集中统一管理以明确各级行的要求，加速资金周转、简化业务手续。明确各

42、级行的要求，加速资金周转、简化业务手续。 （一）对经办行的要求（一）对经办行的要求 做到随发随收、当日核对、每日结平、存欠反映。做到随发随收、当日核对、每日结平、存欠反映。1 1、及时处理资金汇划往来报文数据，做到不积压、不延误。、及时处理资金汇划往来报文数据，做到不积压、不延误。2 2、汇划业务数据的录入必须换人复核，严格内部控制。、汇划业务数据的录入必须换人复核，严格内部控制。3 3、严格执行经办、复核、授权相分离的规定。大额资金汇划业、严格执行经办、复核、授权相分离的规定。大额资金汇划业务逐笔授权；经各经办行会计主管人员审核授权后办理；发报业务逐笔授权；经各经办行会计主管人员审核授权后办

43、理；发报业务在务在1 1亿元（含）以上的，经办行必须将原始凭证送至管辖清算亿元（含）以上的，经办行必须将原始凭证送至管辖清算分中心，由清算分中心双人办理特大额发报授权。分中心，由清算分中心双人办理特大额发报授权。4 4、坚持印、押、证分管、分用的原则。、坚持印、押、证分管、分用的原则。5 5、经办行应每日核对当日业务，结平账务，准确反映资金存欠。、经办行应每日核对当日业务，结平账务，准确反映资金存欠。 （二（二）对清算分中心的要求）对清算分中心的要求1、办理资金的借出、借入、归还等手续，计收计、办理资金的借出、借入、归还等手续，计收计付内部资金利息。付内部资金利息。2、接收并负责处理总行发送对

44、账差错信息，并对、接收并负责处理总行发送对账差错信息，并对辖属各行的对账业务进行管理。辖属各行的对账业务进行管理。3、对总行清算中心的要求、对总行清算中心的要求（1）根据汇划业务信息，办理资金清算，实时更）根据汇划业务信息，办理资金清算，实时更新备付金账户。新备付金账户。（2）根据财务资金部门的调拨通知，及时办理清）根据财务资金部门的调拨通知，及时办理清算资金调度，计收计付内部资金利息、资金的借算资金调度，计收计付内部资金利息、资金的借出和归还等手续出和归还等手续（3）及时核对账务，查清未达账项。）及时核对账务，查清未达账项。 四、系统内资金电子汇划业务核算设置的会计科目四、系统内资金电子汇划

45、业务核算设置的会计科目p“清算资金往来清算资金往来”科目。科目。本科目属于共同类科目，用来核本科目属于共同类科目，用来核算各级行间业务往来的资金清算款项。本科目可按资金往算各级行间业务往来的资金清算款项。本科目可按资金往来单位等进行明细核算。来单位等进行明细核算。P122p“系统内上存款项系统内上存款项”科目。科目。为资产类科目，用来用于核算为资产类科目，用来用于核算下级行存放上级行的资金，凡是各清算行和省区分行在总下级行存放上级行的资金，凡是各清算行和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金户均使用该科目核算。本科目

46、可设置资金户均使用该科目核算。本科目可设置“上存总行备付上存总行备付金户金户”、“上存省区分行调拨资金户上存省区分行调拨资金户”、“上存分行备付上存分行备付金户金户”等明细科目。等明细科目。p“系统内存放款项系统内存放款项”科目。科目。为负债类科目，是各上级行用为负债类科目，是各上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金的科目。总行在以核算下级行备付金存款和调拨资金的科目。总行在“系系统内款项存放统内款项存放”科目下按清算行和省区分行设科目下按清算行和省区分行设“备付金存备付金存款户款户”；省区分行以该科目核算反映二级分行的调拨资金；省区分行以该科目核算反映二级分行的调拨资金存款的增减变动，在该

47、科目下按二级分行设置存款的增减变动，在该科目下按二级分行设置“调拨资金调拨资金存款户存款户”。p除此之外还需要用到的科目有除此之外还需要用到的科目有“其他应收款其他应收款”科目、科目、“其其他应付款他应付款”科目等。科目等。401 1、“清算资金往来清算资金往来”账户 性质：共同共同类账户 作用：资产负债共同类科目，核算各发、收报经办行与清算行之间的资金资产负债共同类科目，核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，余额轧差反映。汇划往来与清算情况，余额轧差反映。结构：结构：代付款项（应收）借记本科目；代收款项（应付）代付款项（应收）借记本科目；代收款项（应付） ，贷记本科目；，

48、贷记本科目；余额通常借、贷双方轧差反映。余额通常借、贷双方轧差反映。借 清算资金往来 贷 代付（应收）债权、资产代付（应收）债权、资产清偿贷差（应付汇差）清偿贷差（应付汇差）代收（应付）债务、负债代收（应付）债务、负债清偿借差（应收汇差）清偿借差（应收汇差）借方发生额合计贷方发生额合计借方余额（借差），则为本行借方余额（借差），则为本行应收汇差应收汇差若为贷方余额（贷差），则为若为贷方余额（贷差），则为本行应付汇差本行应付汇差结构结构:发报行发报行 填发借方报单，借记本科目；填发贷方报单，贷记本科目；余额通常借、填发借方报单，借记本科目；填发贷方报单，贷记本科目；余额通常借、贷双方轧差反映。贷

49、双方轧差反映。会计科目p全国电子汇兑往来n结构 会计科目p全国电子汇兑往来n结构 会计科目p电子汇兑汇差n结构 发报行与收报行发报行与收报行发报行：发报行：填发借方报单（应收），借记填发借方报单（应收），借记清算清算资金往来资金往来 ；填发贷方报单（应付），贷记；填发贷方报单（应付），贷记清清算资金往来算资金往来；余额通常借、贷双方轧差反映。；余额通常借、贷双方轧差反映。借方报单：就类似提出借方票据（支票、银借方报单：就类似提出借方票据（支票、银行本票等）行本票等）贷方报单：就类似提出贷方票据（进账单）贷方报单：就类似提出贷方票据（进账单）收报行：收报行：收到借方报单（应付），贷记收到借方报单

50、（应付），贷记清算清算资金往来资金往来；收到贷方报单（应收），借记；收到贷方报单（应收），借记清清算资金往来算资金往来；余额通常借、贷双方轧差放映。；余额通常借、贷双方轧差放映。452、“ 存放存放系统内款项系统内款项”账户 性质：资产类账户 作用：是下级行用以核算其存放在上级行的资金。是下级行用以核算其存放在上级行的资金。结构：借增贷减，余额在借方，反映下级行存放上级行的资金款项。结构存放上级行的资金款项。结构 应收汇差时，记在本科目的借方；应付汇差时，记在本科目的贷方。应收汇差时，记在本科目的借方；应付汇差时，记在本科目的贷方。明细科目：上存总行备付金户、上存省区分行调拨资金户、上存分行备

51、付金户借 存放系统内款项 贷期初余额（期初存放上级行款项余额）本期增加额上存备付金时上存备付金时应收汇差应收汇差本期减少额调回备付金时调回备付金时应付汇差应付汇差借方发生额合计贷方发生额合计期末余额（期末存放上级行款项余额）46存放系统内款项存放系统内款项 存放系统内款项存放系统内款项 473 3、“系统内款项存放系统内款项存放”账户 性质：负债类账户 作用：是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款和是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金。与“存放系存放系统内款项统内款项”科目相对应。 结构：借减贷增，余额在贷方，反映下级行存放上级行的资金款项。明细科目：总行在该科目下按清算行和省

52、区分行设置“行备付金”，用以核算各清算行和省区分行在总行的备付金存款的增减变动情况。 省区分行在该科目下按二级分行设置“行调拨资金”，用以核算二级分行的调拨资金存款的增减变动情况。借 系统内款项存放 贷期初余额（期初下级行备付金款项余额）本期增加额 调出备付金时调出备付金时本期增加额吸收上存备付金时吸收上存备付金时借方发生额合计贷方发生额合计期末余额（期末下级行备付金款项余额）p“其他应收款其他应收款”科目。科目。属资产类科目，是企业除属资产类科目，是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。借方登记发生的各种其他应收款，贷暂付款项。借

53、方登记发生的各种其他应收款，贷方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在方登记企业收到的款项和结转情况，余额一般在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在借方，表示应收未收的其他应收款项。企业应在“其他应收款其他应收款”科目下，按债务人设置明细科目，科目下，按债务人设置明细科目，进行明细核算。进行明细核算。p“其他应付款其他应付款”科目。科目。属负债类科目，指企业应属负债类科目，指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，该账户的贷方付、暂收其他单位或个人的款项，该账户的贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，余额在贷方，表

54、示或转销的各种应付暂收款项，余额在贷方，表示应付未付款项。本账户应按应付、暂收款项的类应付未付款项。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。别设置明细账户。 49“其他应收款其他应收款”账户 性质：资产类账户 作用：是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。收暂付款项。 结构：借增贷减，余额在借方，反映企业应收未收款项。借 其他应收款 贷期初余额（期初企业应收未收款项余额）本期增加额企业应收暂付的各种款项企业应收暂付的各种款项本期减少额企业已收取的各种款项企业已收取的各种款项借方发生额合计贷方发生额合计期末余额（期末企业应收

55、未收款项余额）50“其他应付款其他应付款”账户 性质：负债类账户 作用：是企业除应付票据、应付账款和预收账款以外的各种应付暂收款项。是企业除应付票据、应付账款和预收账款以外的各种应付暂收款项。 结构：借减贷增，余额在贷方，反映企业尚未支付的其他应付款项。借 其他应付款 贷期初余额（期初企业尚未支付的其他应付款项余额）本期减少额企业支付或转销各种其他应付款项企业支付或转销各种其他应付款项本期增加额企业应付未付的各种其他应付款项企业应付未付的各种其他应付款项借方发生额合计贷方发生额合计期末余额（期末企业尚未支付的其他应付款项余额）51“存放中央银行款项存放中央银行款项”账户 性质：资产类账户 作用

56、：用来核算银行存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 结构：借增贷减，余额在借方，反映商业银行持有的存放中央银行款项。 明细科目：备付金存款户、准备金存款户、财政性存款户借 存放中央银行款项 贷期初余额（期初存放中央银行款项余额）本期增加额存入备付金或调增准备金时存入备付金或调增准备金时缴存财政性存款或调增财政性存缴存财政性存款或调增财政性存款款 本期减少额支取备付金或调减准备金时支取备付金或调减准备金时调减财政性存款调减财政性存款 借方发生额合计贷方发生额合计期末余额（期末存放中央银行款项余额）备付金

57、存款账户开立的核算备付金存款账户开立的核算p电子系统内资金电子汇划清算系统是以电子系统内资金电子汇划清算系统是以清算行为单位清算行为单位在总在总行清算中心开立备付金存款账户，以便用于汇划款项时的行清算中心开立备付金存款账户，以便用于汇划款项时的资金清算。各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账资金清算。各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，是实际资金划拨和清算的基础，各清算行必须保证该户，是实际资金划拨和清算的基础，各清算行必须保证该备付金存款户有备付金存款户有足额足额的存款。同样，各支行或网点也应该的存款。同样，各支行或网点也应该在上级管辖分行开立备付金存款账户，完成发报行与收报在上级

58、管辖分行开立备付金存款账户，完成发报行与收报行之间的资金清算。行之间的资金清算。会计凭证会计凭证（1 1）系统内汇划汇总记账凭证）系统内汇划汇总记账凭证中国中国银行系统内往来汇总记账凭证（借方）银行系统内往来汇总记账凭证（借方）行名（分行签） 日期：户名： 账号：金额：（大写）金额：（小写）摘要：汇划发报汇总记账笔数： 附件张数：会计分录 借：清算资金往来 银行盖章： 贷：有关科目事后监督 主管 会计 打印户名： 账号：金额：（大写）金额：（小写）摘要：汇划发报汇总记账笔数： 附件张数：会计分录 借： 有关科目 银行盖章： 贷：清算资金往来中国中国银行系统内往来汇总记账凭证（贷方）银行系统内往

59、来汇总记账凭证（贷方）行名（分行签） 日期：事后监督 主管 会计 打印（2 2）系统内汇划补充凭证）系统内汇划补充凭证 中国银行 资金汇划（借方）补充凭证 记账凭证 中国银行 资金汇划（借方）补充凭证 回单行 名： 收报日期：行 名： 收报日期：业务种类： 银行汇票 处理方向：汇出汇款多余款记账业务种类： 银行汇票 处理方向：汇出汇款多余款记账收款入账户： 付款入账户：收款入账户： 付款入账户：收款人户名：收款人户名：付款人户名：付款人户名：大写金额：大写金额：小写金额：小写金额：发报流水号： 收报流水号：发报流水号： 收报流水号：发报行行号： 收报行行号：发报行行号： 收报行行号：发报行行名

60、：发报行行名：发报日期： 打印次数：发报日期： 打印次数：补制副本标志：补制副本标志：汇票号码： 汇票日期：汇票号码： 汇票日期：出票金额（小写）： 汇票余额金额（小写）：出票金额（小写）： 汇票余额金额（小写）：用 途：用 途：银行附言：部分解付余款入账银行附言：部分解付余款入账客户附言：客户附言： 收电： 记账： 复核： 收电： 记账： 复核：资金汇划（借方）补充凭证资金汇划（借方）补充凭证 中国银行 资金汇划（贷方）补充凭证 记账凭证 中国银行 资金汇划（贷方）补充凭证 回单行 名： 收报日期：行 名： 收报日期：业务种类： 电汇 处理方向：应解汇款业务种类： 电汇 处理方向：应解汇款收