医院财务科规章制度

1、昭通市第二人民医院财务科规章制度一、财务工作制度l.认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。2.建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。 3.根据事业发展计划、目标，编制年度收支预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。 4.合理组织收入，严格控制支出。加强成本核算和管理，努力减轻病人负担，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的应急开支应明确责任人督促责任人事后补办完善审批手续。 5.当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报

2、业务收支、财产增减变动情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。 6.医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证按审批流程签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经财务处长和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 7.会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。 8.财务处应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等财产物资增减结存及使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 9.银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。领用空白支票时须经院长审批，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支

3、票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。10.每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。 11.库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。 12.当日收入的现金当日送交银行。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。 13.做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的整理、装订工作并归档。二、报废及赔偿制度l.报废制度： （1）凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；技术落后、无使用价值；损坏后无修复

4、价值时等可按程序及规定办理报废手续，予以报废。 （2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。 （3）大型设备仪器报废时，由使用科室写出设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由药械科、总务科组织鉴定做出评价，经财务科、分管副院长签字后上报上级部门批准，方可办理报废手续。 （4）报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备处，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。 2.赔偿制度（1）由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。 （2）由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器

5、损坏，损坏物件价值干元以上，按lO%赔偿；千元以下按30%50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此规定处理。 （3）凡故意损坏低易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。 （4）各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍处罚。三、财务报销制度1.对原始单据的一般要求：（1）发票必须是发票联和报销联，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销凭据。 （2）内容要有完整台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写完整，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。 （3）印章要齐全，须有收款单

6、位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的发票并加盖公司财务专用章。 （4）自制单据要用碳素墨水笔填写，内容要完整。 2.对各项支出报销的审签，实行统一管理，按医院报销流程制度执行。 3.差旅费报销单，须用碳素墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名科室都填上，内容填写要完整，要有审核人、负责人的签章。 4.购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购部门按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由相关职能部门验收入库。四、财务电子信息内控制度财务电子信息化是指医疗机

7、构广泛应用现代信息技术，有效开发利用信息资源，建设和发展先进的财务信息化设施，不断高财务管理水平。目前，医疗机构财务信息化内容主要包括门诊挂号、门诊收费、住院收费、财务会计和经济核算管理等财务电子信息系统模块。为了保障医院的经济运行安全，特建立此内控制度，从而杜绝违法行为的发生，特制定以下制度。A.对收费人员票据的内控管理：门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在领用发票时实行个人实名登记制度，票据审核人员对收费员所领发票使用情况进行审核并销号。医院严禁收费人员之间借用他人发票，7如经票据审核人员发现收费人员借用他人发票使用，将对借用人员和借出发票人员进行严厉批评并处罚。 B.对收费人员权限的内控管

8、理：门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在上岗前由计算机中心进行培训，经考核合格后由计算机中心分配其收费权限，一人一个收费工号，每个收费员只能使用其工号进入系统收费，密码由个人设定。医院严禁收费人员之间使用他人工号收费。C.对门诊挂号、门诊收费、住院收费的内控管理：（一）、有关结账、收款、对账的内控管理：医院的收费人员每日下班前要结账交款，而交款的依据是收费日结表，此表要收费人员每日工作结束后，按规定的步骤：生成、结账、打印来完成，不允许报表生成后到结账前再有费用发生。收款人员和对账人员在收款和对账时认真核对收费人员所交现金金额是否与所打印的日报表金额相符、日报表生成后是否再有费用发生，如发现收费

9、人员所交现金金额与日报表不相符或日报表生成后再有费用发生则要负责追查收费人员原因并补交款项。对账人员必须认真核对当日收费人员所交发票是否与日期报表发票张数相符，如不相符则要追查收费人员原因。（二）、有关门诊退费的内控管理：由于患者的其他原因要求退费，收费人员必须认真核对所开票据的第二联（报销）、第三联（记帐）是否完整和相符，是否是当月发生的收费。收费人员当月内可退当月发生的票掘完整和相符退费，退费时必须要求患者签名。对账人员必须认真核对当日收费人员所退费发票是否完整和相符、是否是当月所开发票、与日期报表退费张数及金额是否相符、患者签名是否完备。如发现收费人员所退费发票不完整、不相符、不完备则由

10、收费人员赔偿经济损失。跨月的收费退费由出纳给予退费，要求票据的第二联（报销）、第三联（记帐）完整和相符、同时要有相关部门审核及院领导签字同意、患者签名方可退费。（三）、有关住院退费、欠费的内控管理患者出院结算时，收费人员根据患者住院ID号生成结算发票清单，收费员根据结算发票实行多退少补；患者出院未及时到住院收费室进行结算（跨月）时，由住院收费室于次月10日统一打印患者的应退费或欠费交出纳并由专人登记管理。患者到出纳室退费时要有相关部门及院领导签字同意、患者签名方可退费；患者的欠费结清后，方可把发票交给患者。D.有关票据的审核内控管理：门诊挂号、门诊收费、住院收费票据的审核由财务办公室专人审核，

11、内容包括：收费人员按规定使用票据；退费是否按规定操作；收费员当日所交款项是否与日报表相符；票据是否连号；对收费人员所用票据进行销号；同时对住院收费进行逐日复核后生成月报表等。E.财务账务处理的内控管理：财务账务处理的关键是不相容职务相互分离和授权控制。财 务软件使用初始就涉及到授权和分工的问题，财务电算主管，对 财务软件进行权限分配。在分工时遵守不相容职务相互分离原则， 分为制单、审核、和记帐三种权限，制单与审核相互分离。制作凭单和账目的人没有修改权限，财务数据进行双备份，以保证数据的准确性、安全性。为了保证财务电子信息真实、准确、安全、完整，只有在运用财务电子信息过程中不断总结经验，堵塞漏洞

12、，完善软件，从 而使医疗机构的财务信息良性运行。五、出纳工作基本制度1.按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，发现问题，及时查对；银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即核对调整。 2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退

13、回，要求更正、补充。3.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。4.保管有关印章、空白收据和空白支票。公章和出纳名章实行分开管理，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。5.要有良好的职业道德，保守本单位的商业秘密。6.办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。六、固定资产管理制度1.医院固定资产实行归口（即总务处、设备处、后勤服务中心）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器

14、、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。2.固定资产实行三级账务制度，财务处设置固定资产总账，总务、设备、后服分门别类设置固定资产明细账，使用科室设置台账，分级负责，分级管理。各部门应密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。3.固定资产的范围，主要指医院持有的预计使用年限在1年以上（不含1年）、单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定

15、资产管理。具体标准：专用设备单价在1500元以上，一般设备单价在1000元以上。4.固定资产的分类归口管理（1）房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。（2）医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归药械科和计算机管理中心管理。（3）家具、被服及有关设备等，归总务科管理。（4）图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。 5.管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调换、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建档、入库、分配等有

16、关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总帐和明细分类帐内。 6.各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，审批手续完备方可购置与供应。 7.凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。8.各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。9.管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现溢缺应及时做出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报分管副院长或院长批准后进行账面调整。需追

17、究责任者，按有关制度规定处理。10.建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照仪器设备档案资料管理制度执行。11.固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善。因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。七、会计档案管理制度1.会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2.财

18、务处的全部会计档案，由专人负责装订、整理及造册保管。 3.对记财凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。4.每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存；将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保管。八、稽核制度1.原始凭证的审核： （1）对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素： 凭证的各科目；填制的日期及编号；接受凭证单位的名称；经济业务的内容、实物数量和金额；填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。（2）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务（或财政）章，字迹清楚。（3）原始凭证还须有经办人、部门负责人、财务负责人、分管

19、院领导、院长签字。 （4）对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对怀疑的问题，要及时向领导汇报。2.记账凭证的审核：（1）根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。 （2）审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。 （3）审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 （4）审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证单据是否与所填相符。 （5）审核凭证的填制、记账和会计等人员的印章是否齐全。 （6）不经审核的记账凭证，不得登记入账。 3.会计账簿的审核：（1）审核使用账簿形式，是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按使用钉本账、活页账及卡片账。（2）审核账簿经管一览表和目录的内

20、容，填写及印章是否齐全。（3）复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。（4）复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。 （5）复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。4.会计报表复核：（1）复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。 （2）复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。 （3）复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无纂改会计报表的情况。 （4）复核报表的编报是否及时。九、门诊收费室管理制度1.门诊收费室收

21、费员负责办理门诊患者的收费工作。 2.门诊收费室是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。 3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。 4.打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。 5.收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款、表、及发票存根交汇总会计。 6.妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办理，当日发生者由门诊收费窗口给予办理，其余到财务出纳室办理，不得推诿。7.工作时间要坚守岗位，不脱岗、不空岗，正确使

22、用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发生，严肃处理。 8.在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。 9.每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。 10.收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。 11.严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。 12.门诊收费员要接受各监督部门的不定期监督、检查，防止截留、挪用、侵占现象的发生。 13.保管好各种公用图章和会计档案及资

23、料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。十、票据管理制度1.票据指由财务处向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。 2.各种收费票据的印刷及购买必须由财务处统一到财政局办理。 3.医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。4.票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。5.各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，

24、各联复写，项目填写清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财物专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。6.对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。7.专管人员在回收票据时，要检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定整改措施。8.定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。9.定期对票据进行清查，做到账实相符。10.对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理：（1）转借、转让和代开票据；（2）私售和盗卖票据；（3）未经批准拆本使用票据；（4

25、）丢失票据；（5）损（撕）毁票据；（6）未按规定开具票据；（7）未按规定缴销票据。十一、收费与退费管理制度医院收费室必须严格按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范及国家其他相关的财经法规规定，认真执行医院会计制度和财务管理制度。1.收费人员必须具备与岗位相关的专业知识，坚持原则，持证上岗，熟悉岗位职责和业务操作流程。2.收费人员要做到当日账务当日结清，当日出具日报表，并将结存现金及支票当日存入银行，结存现金不得过夜。3.收费人员不得将备用金以外的结存现金放在收费处，严禁收费人员将公款和私人现金一起混放。4.设立收费人员日报表专人复核制度，复核内容包括原始单据的号码是否与报表一致，是否连号，

26、如有断号要查明原因。稽核收预交金、冲销预交金、收入、医保统筹支付部分、结存现金和结存支票的金额是否与报表一致。5.不定期地检查收费人员备用金使用和结存情况。6.门诊收费人员根据医生开具的处方、检查单、治疗单等收费凭据，严格按照医院收费系统提供的收费标准收取病人费用，做到认真、仔细、准确、清楚、快捷。7.门诊退费的处理：（1）门诊病人因故退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单或门诊处方，经医师认可签字后，收费室组长签字，方可作退费处理。当月退费由收费窗口办理。（2）收费员对手续完备、姓名、项目、金额相符的退费，交微机操作员通过微机办理退费（冲账）。对不符合退款手续者，收费员要向其说明。（3）收费

27、员在收费时，必须先唱明姓名、项目、金额，经患者确认后打印出收据。对未收到款的收据作废时，应将其检查或治疗申请单或门诊处方留作附件证明，由操作员、收费室组长签字，注明原因。收费员要将当天的退款单证及作废收据进行粘贴，随收费明细账上报，做到曰清日结。（4）财务处票据复核员要逐笔复核，对违反制度、私留病人收据、不符合退款手续等舞弊行为的视为贪污，应及时向领导汇报。 （5）除当月外的检查、治疗单退费，须持有门诊收据、检查或治疗申请单，经医师、收费室组长、财务科长、主管副院长和院长、领款人在领款单上签字（章），到财务出纳室办理退费。8.住院收费人员凭据医生开出的住院证办理入院手续，并根据住院证上的金额收

28、取住院预交押金（医保病人凭医生核对身份后的住院证及医保卡核对患者身份信息后办理入院手续。病人出院需凭住院医生开出的出院通知单，核对费用待其确认并交回预交金收据，办理正式出院结算手续。9.办理住院手续后，因故不住院需退预交金的患者，须持住院证及预交金发票经医生签字认可后，方可作退费处理。收费员办理退费时需核对患者姓名、住院号和金额，凭单据冲销预交金。10.住院病人如有办理正式结算后对费用有疑问的，需由病人所住院治疗的科室确认后，写明退费原因、金额，报医院财务科登记盖章，由医院相关领导审核签字后到财务处办理退费手续。十二、现金管理制度1.现金支出范围： （1）个人劳务报酬； （2）根据国家规定颁发

29、给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （4）出差人员必须随身携带的差旅费； （5）零星支出； （6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。3.派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。4.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由出差人员填制借据，按借款审批流程审批后借支。5.对己办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结

30、出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向领导报告，查明原因及时处理。6.负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。7.各类外出人员返回后，一月内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。十三、原始凭证管理制度1.所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。2.经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭

31、证。经领导、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。 3.财务处对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，出纳入员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关领导报告。4.会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。十四、住院收费室管理制度1.住院收费室负责办理患者入、出院手续。2.住院收费室是医院重要窗口之一，收费

32、员对患者要态度和蔼， 坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。3.收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家 属排队等候时间。4.患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理 入院手续方可住院。5.收费员按住院证所填内容正确录入微机内。 6.按照住院证所填押金金额收取患者住院预交金，打印预交金收据，做好相关信息的核对。严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。 7.由患者所住科室在预交金发票上签字盖章后，住院处方可办理出院手续。8.办理结算时，患者或家属必须出示住院期间全部预交金收据，若预交

33、金收据遗失，应按规定办理相关手续。9.收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款、表及发票存根交汇总会计。10.工作时间要坚守岗位，不脱岗，不空岗，正确使用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏、删除软件、盗用他人密码等违规现象发生，如一旦发生，将严肃处理。11.在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全，非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。12.每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。13.收费室实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办

34、的有关事项。14.严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。 15.住院收费员要接受各监督部门的不定期监督、检查，防止截留、挪用、侵占现金现象的发生。16.保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。十五、预算管理制度1.目的：为了加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家医院财务预算管理、 医院财务管理制度的要求，结合本院的实际，特制定本管理办法。2.适用范围：本办法适用于本医院财务预算管理。 3.职责：（1）各医疗、医技科室主任负责编制本科室下年度的收入预算和支出预算。（2）医务科为预算的二

35、级汇总单位，负责将各医学临床科室的预算进行汇总，上报财务科，其他二级单位（职能科室）负责将本部门的预算直接上报财务科。（3）财务科为一级汇总单位，负责将医务科上报的预算进行汇总分析，并上报院长。（4）院长负责预算的审批，同时对需要变动的预算进行审批。4.预算编制的原则：（1）完整性原则：医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。（2）量入为出的原则：编制预算依据上年度的预算执行情况，结合当年本院事业发展规划，合理预测本年度的收支，坚持以收定支，略有结余，不得编制赤字预算。（3）保证重点的原则：支出中必须保证医疗业务正常运转的支出。（4）统一性原则：按照财务科统一设置的预算表格、程序及规定编制预算

36、。5.预算编制的基本要求：（1）全面分析本院上年度预算执行情况。（2）准确掌握本院的相关基础数据。（3）正确测算各种因素对收支的影响。（4）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。6.预算编制的内容：（1）收入预算的编制：根据财政、物价、税务等有关部门规定，属于有明确收费标准的项目，结合业务量编制。没有明确收费标准的项目，则要根据以前年度收入水平，结合本年的相关影响因素编列。（2）支出预算的编制：根据国家有关政策规定，我院事业发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额（或标准），物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。（3）专用基金收支预算的

37、编制：专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房公积金等，根据有关规定按提取比例编制预算。（4）事业发展项目预算编制：购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。7.预算编制的程序：（1）每年的1月1日前，由财务科根据财政部门和上级卫生行政主管部门的预算编制政策，提出我院下年度预算编制要求。（2）每年的1月1 5日前，由各医疗临床科室主任将本科室下年度的收入预算和支出预算上报到医院预算管理办公室，并对各预算内容进行书面说明。（3）财务科根据卫生局和财政局对预算的编制要求，于每年的 1月20日

38、前，将各科室上报的预算进行汇总、分析，提出我院的总体收入预算和支出预算，并对各预算项目进行书面说明后上报到院长。 （4）上报到院长审阅后，财务科负责组织召开管理层决策会议（院长办公会），提交我院总体预算及重大项目预算进行讨论。（5）医院领导会议决策后，上报上级预算部门审批。所有以上工作于每年的1月25日之前全部完成。8.预算的执行：本院年度预算指标下达以后，应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需上报财务科，由财务科上报医院领导会议审议，审议通过后遵照执行，调整预算未经批准，不得执行。院长对本院的预算执行负责，根据年度实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，积极配合预算执行

39、的监督和检查。9.预算的调整：预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。（1）应由财务科提出书面预算调整申请，说明理由及调整方案，根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比。（2）财务科负责人对提出的预算调整申请进行审核，并提出审核意见。（3）财务科负责人负责将调整的预算方案上报院长，重大预算资金调整应经过班子成员集体决策，院长审阅后，提出同意或不同意调整的书面意见，然后下发给申请人遵照执行。（4）财政性支出须报财政部门审批才能调整。十六、财务科计算机使用管理办法1.办公电脑属于公共财物，同时也是财务科工作人员重要的工作设备。保持办公电脑的正常工作状态是每位工作人员的义不容辞责任和义务。2

40、.为了保证办公室正常的网络自动化管理，提高员工对办公电脑合理使用及维护的意识，特制定此使用办法。3.本办法适用范围：仅限于本财务科。4.财务科办公室工作人员应掌握计算机设备的基本使用，能排除简单故障，并能对出现的故障现象进行描述说明。5.计算机设备的使用，要严格按照操作规程进行，未经领导及计算机管理中心同意，不得对有关设备进行拆卸、更换和增减配置。6.计算机设备和相关软件由领导同意安装配置。未经同意，不得擅自在计算机上安装与工作无关的软件；擅自安装造成损失的，将追究有关人员的责任。7.计算机设备和相关软件出现故障或异常情况时，应立即同计算机中心联系，由计算机中心安排人员进行排除或维修。8.财务

41、科工作人员不得在工作时间内使用电脑进行各种电脑娱乐活动。在网上查阅信息，必须自觉抵制各种不健康的东西，对反动、黄色、迷信等内容做到不看，更不准打印、下载。不允许在网上发表不负责任的言论。不允许上传不健康的文字、图片等信息。9.财务科工作人员所有文档和资料请不要保存至桌面及我的文档，请在D盘或D盘以后的盘内设制自己的文件夹，并将资料存入自己的文件夹内，由财务科办公室计算机管理人员定期将资料拷入预备移动硬盘内备份。10.计算机病毒的防治。为了防止各种病毒对计算机设备的侵入和破坏，不得随意使用外单位提供的存储介质；确因工作交流需要的，使用前必须先进行病毒查杀后再使用。在上网的时候不要上来历不明的网站

42、，该类网站很可能引发网络病毒传播，影响计算机正常工作。十七、财务科印章管理规定1.为规范医院财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，制订本规定。2.本规定所指财务印章包括财务专用章、财务负责人印章、科室专用章、收费专用章、会计业务专用章及其他财务印章。3.本规定适用于本院财务科。4.印章的刻制：刻制财务印章，须由财务部门向印章归口管理部门提出刻制申请，按规定程序和权限批准后，由印章归口管理部门办理刻印事宜。5.预留银行印鉴分人保管。财务专用章、科室专用章由财务部门负责人保管，财务负责人印章由财务负责人指定专人负责保管，会计业务专用章由出纳保管，收费专用章由收费员保管。6.财

43、务印章必须保存在安全的地方，并且经常检查，非保管人员不得使用，非经主管财务的领导同意，不得携章外出。7.使用财务印章必须基于发生的真实、合法、手续完备的财务会计业务，加盖财务印章时，应加盖于规定位置。8.禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。 9.停用的印章应及时送交印章归口管理部门封存或销毁，个人不得擅自处理。10.定期或不定期对财务印章保管使用情况进行检查。 11.违反规定使用财务印章，未造成经济损失的，每次罚款50元；造成经济损失的，由责任人负责赔偿，并给予纪律、行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。十八、对外投资管理制度根据新医院财务制度规定，医院对外投资的管理应从：对外投资

44、的前提、对外投资的范围、对外投资的款项来源及投资种类的禁止性规定、对外投资的成本计价、对外投资的监管等五个方面进行管理。1.对外投资的前提医院应在保证正常运转和事业发展的前提下严格控制对外投资，投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门和财政部门批准。2.对外投资的范围新制度规定医院原则上不得进行营利性投资，非营利性范围相关领域，主要是购买国家债券及投资医疗行业的相关行业。3.对外投资的款项来源及投资种类的禁止性规定医院不得使用财政拨款、财政拨款结余对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，严禁使用医院的资金以个人名义对外投资。4.对外投资的成本计价（1）按评估价格作为投资成本：医院

45、以实物，如存货等流动资产和房屋、建筑物、一般设备、专业设备等固定资产，以及无形资产如专利权、著作权、版权、土地使用权、非专利技术、商誉等进行对外投资时，应该根据相应的方法，确定评估价格，按评估价加上发生的相关税费计算投资成本。（2）按实际支付金额作为投资成本：医院以货币资金进行对外投资时，按实际投出金额计价。5.对外投资的监管根据新医院财务制度规定，医院应遵循投资回报，风险控制和跟踪管理等原则，对投资效益，收益与分配等情况进行监督管理，确保国有资产的保值增值。财务部门根据被投资单位上报的财务报表数据，每年定期进行投资分析，检查是否完成预期绩效目标，撰写绩效自评报告。十九、医院收支结余管理制度1

46、.医院收支结余是指医院在开展业务活动过程中，所取得的各项收入与支出相抵后的结余，提取职工福利基金后的余额形成的净资产，包括业务收支结余、财政补助结转（余）、科教项目结转（余）。2.业务收支结余应于期末扣除按规定结转下年继续使用的财政基本支出结转（余）资金后，结转至结余分配，为正数的，可以按照国家有关规定提取专用基金，转入事业基金；为负数的，应由事业基金弥补，不得进行其他分配，事业基金不足以弥补的，转入未弥补亏损。国家另有规定的，从其规定。3.医院应加强结余资金的管理，按照国家规定正确计算与分配结余。医院结余资金应按规定纳入单位预算，在编制年度预算和执行中需追加预算时，应按照财政部门的规定安排使

47、用。医院动用财政补助结余，应严格执行财政有关部门的规定和报批程序。（1）按规定将科教项目结转后的结余资金转入事业基金时，借 记“科教项目结转（余）”科目，贷记本科目。（2）年末，将当年未分配结余转入事业基金时，借记“结余分配转入事业基金”科目，贷记本科目。（3）年末，用事业基金弥补亏损时，借记本科目，贷记“结余分配事业基金弥补亏损”科目。4.医院发生需要调整以前年度结余的事项，凡国家另有规定的，从其规定；没有规定的，应通过本科目进行核算，并在会计报表附注中予以说明。二十、无形资产管理制度1.无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非

48、专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。医院购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。2.医院无形资产实行归口（即总务科、计算机管理中心）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养升级档案、交接以及使用情况报告制度）。并实行三级账务制度，财务处设置无形资产总账，总务科、计算机管理中心分门别类设置无形资产明细账，使用科室设置台账，分级负责，分级管理。各部门应密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止资产损坏、浪费等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好无形资产，以保证资产的增值保值。3.无形资产应按

49、照类别和项目设置明细账，进行明细核算。医院应当在无形资产明细账中登记每项无形资产入账成本中财政补助资金、科教项目资金、其他资金的金额及其所占的比例。4.管理科室对各种无形资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、变价、报损、报废等手续。对投入的无形资产应按合同或协议约定的价值入账；对取得的土地使用权应按所支付的价款及税费确认并单独建账，与地上建筑物分别记录，分别做相应会计处理。5.各科购买无形资产时，均需事先按规定做出计划，审批手续完备方可购置与供应。6.凡属无形资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。7.各科领用的各种无形资产

50、，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的无形资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。8.管理部门每年对无形资产全面清查，核对一次，发现问题应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报分管副院长批准后进行财面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。9.建立无形资产管理档案，土地使用权的地质资料、设计、施工及完工图纸等有关材料，应归档保存。10.无形资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善。因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关

51、规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。二十一、药品及卫生材料会计工作制度1.购进或退库药品及卫生材料，由仓库管理人员、采购人员严格验收，对品名、规格、数量、批准文号、生产批号、生产厂家、注册商标、有效期限、外观质量、包装情况、进价等项进行验收核对，全部合格后填写药品及卫生材料验收入库单，经与原始单据核对无误，采购、保管人员双方签字后方可办理入库。2.有完善的药品及卫生材料明细帐，定期清查盘点，做到帐物相符。3.认真做好药品及卫生材料数量、金额的购入、支出核算工作。 4.严格把好卫生材料及药品的购入及消耗关，及时处理账务。5.根据物价部门的现行调价文件，实行全院统一调价，适时对卫生材料及药品价格

52、进行调整。6.在核算中发现问题，要及时处理，对重大问题要及时向领导报告。二十二、医院财务监督及经济责任制度1.建立财务会计内部控制监督检查制度。由审计科或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。2.按国家有关方针、政策、财政制度、财经纪律以及主管部门与医院有关规定为依据，实事求是、认真地对医院经济活动进行财务监督和检查工作。3.监督检查医院财务预算决算执行情况、其支出与收入是否合理，是否充分作到财务保障作用。4.监督检查医院的债权、债务的清理情况。5.定期盘点各种物资设备，检查医院收费标准的执行和现金管理的情况。6.监督检查各种原始

53、凭证、账簿、报表等财经档案资料是否合法和妥善保管。7.监督检查各部门是否按照规定执行核算中违反开支标准，从财力保证医院各项工作的需要。8.医院可聘请中介机构或相关专业人员对本院财务会计内部 控制制度的建立健全及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。9.接受卫生行政主管部门对医院财务会计内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。10.建立财务会计内部控制制度的问责制度和责任追究制度：（1）医院违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，限期纠正，并对相关责任人按目标考核管理制度进行处罚并予以通报批评；（2）

54、医院违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的，追究主管领导的行政责任；对违反财经法规的，按照财政违法行为处罚处分条例给予处分、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二十三、成本核算制度为深化医院管理，优化各项资源配置，降低医疗服务成本，提高医院的社会效益和经济效益，特制定本制度：1.成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作（1）医院成立成本管理领导小组，成员由主管财务院领导、财务科、总务科及有关职能科室负责人组成，主要负责对全院成本管理工作和核算工作组的组织、领导和落实。（2）医院财务科配备专职的成本核算人员，一般由专业会计人员担任，负责具体的成本核算工作。（3）各职能科室对成本费用实行归

55、口管理。（4）各业务科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。2.完善成本核算的基础工作（1）建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。（2）制定必要的消耗定额，加强定额管理。（3）建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。（4）积极进行电算化管理，提高医院成本核算效率和效果。3.医院成本核算的对象和目的（1）医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算，从而获得可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量

56、的前提下，努力降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院竞争力。（2）科室成本。以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的。（3）项目成本。根据医院管理需要，对医院开展服务活动中的各种手术、检查、化验、治疗等具体项目进行成本核算，达到较为全面、较为有效地控制成本的目的。4.医院成本核算遵守的原则（1）合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等的规定，不符合规定的费用不能计入成本。（2）配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本。（

57、3）一贯性原则。即成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。（4）按实际成本计价的原则。（5）重要性原则。即对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。对其他内容，则可在综合性项目中合并反映。5.成本费用实行归口管理（1）财务科和人事科负责分管与人员经费有关的成本费用，控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源。（2）院办、相关行政管理部门负责分管与医院日常公用经费有关的成本费用，控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。（3）物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用，控制物资消耗费用、物资储备等指标，做