银行柜员出纳业务知识教材

1、银行出纳业务基础知识银行出纳业务基础知识你知道怎样才能做好银行出纳工作吗？本模块主要介绍银行出纳及出纳制度、出纳制度的依据、银行出纳业务的基本原则、现金收付与整点、现金库房和尾箱的管理、防范假币的管理等基础知识，通过学习你能够掌握以下各种银行出纳业务的基本知识： 出纳及出纳制度概述； 银行出纳业务。单元1出纳及银行出纳业务概述学习目标 通过本单元的学习，我们要解决以下三个问题： 什么是出纳？ 出纳制度的依据是什么？现在跟我一起来了解一下问题1吧！银行出纳到底是干什么的呢？ 做出纳业务时应遵循哪些原则？一、出纳的含义从字面上看，出即支出，是指现金的付出；纳即收入，指的是现金的收纳。出纳即是现金出

2、纳的简称。但出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。银行出纳是指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。 小知识：出纳员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。问题2：银行出纳制度是依据什么而定呢？基本任务有哪些呢？二、银行出纳制度的依据及出纳工作的主要任务1、出纳制度制定的依据中国人民银行为统一全国银行出纳业务的管理，加强出纳工作管理，

3、规范出纳业务的操作，保障国家和人民的资金安全，提高出纳工作质量，维护银行的信誉，保证出纳业务的顺利开展，更好地为社会主义现代化建设服务，制定了全国银行出纳基本制度和中华人民共和国人民币管理条例等有关规定。各银行根据上述有关规定，同时结合各银行自身的业务特点，制定了适合本银行的出纳管理制度。2、出纳工作的主要任务 （1）办理现金的收付与整点 现金的收付与整点是银行出纳日常的主要工作，每日开门营业前，出纳人员必须提前到岗，做好班前准备工作；同时在营业中还要一丝不苟地认真办理每一笔现金的收付与整点。（2）库房管理与现金运送 安全保管现金、有价证券及其它贵重物品，做好现金库房的管理，及时办理各种货币的

4、调拨，以满足现金支付业务的需要。（3）残破票币的挑剔与兑换 损伤人民币按照中国人民银行公布的残缺人民币兑换办法，并结合各银行内部的损伤人民币兑换说明，办理现金的调换。（4）防反假币和票样管理 各银行应积极宣传爱护人民币，配合人民银行和有关部门认真做好本外币的防假、反假、反破坏人民币工作和票样管理的工作。（5）错款处理出纳错款是指办理现金的收付、兑换、整点、调运、保管等业务中发生的长短款，差错率一般应控制在一个较低的限度内。差错一旦发生，应积极查找，一般性差错不得隔日。（6）出纳机具的管理出纳机具是保障出纳业务正常开展的专用设备，各级出纳管理部门应根据业务发展及配置标准，集中采购、统一选型，并建

5、立机具档案，在日常使用中做好出纳机具的维护和管理。问题3：你知道银行出纳业务的基本原则吗？ 三、银行出纳业务基本原则1、“收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款”。这是最基本的原则，必须坚持，并坚持唱收唱付。2、 钱账分管、款要复点、账要复核。现金操作应坚持固定操作，先主币后辅币，先整后零，顺序清点。3、 双人管库、双人守库、双人调款、双人押运。4、 办理现金出纳业务，应认真审核凭证与现金实物是否相符，做到当面点清，一笔一清； 注意：办理现金出纳业务，必须要在有效监控和客户视线以内完成操作。5、 账实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；6、 坚持查库制度；保证账实相符；7、 严禁挪用库

6、存现金、金银；严禁白条抵库。案例1：自1999年至2001年，某农村信用社为获取资金的最大效益，将闲置资金以个人储蓄分活期和定期两种形式存放商业银行某分理处，存款利率高低不等，但都高于同等存款利率，最高执行为千分之九。此间，该分理处主任刘某将合法手续高息吸收来的部分存款，私自采取不入账，账外经营。由于经营不善，造成资金亏空，导致事情败露。2002年1月，刘某被公安机关依法逮捕。知识延展：银行出纳业务基本原则除以上7点外，还应注意：现金、有价单证以及库房钥匙、现金收、付讫章等重要物品的保管，必须有专人负责，换人接管时，必须办理交接手续，以明确责任。我们一起来回顾一下第一单元吧！知识回顾：什么是出

7、纳？什么是银行出纳？（了解）概述 全国银行出纳基本制度中华人民共和国人民币管理条例（了解）出纳制度的依据 现金的收付与整点库房管理与现金运送残破票币的挑剔与兑换防反假币和票样管理错款处理出纳机具的管理银行出纳及出纳制度（熟知）出纳工作的主要任务 1 收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款”；2 钱账分管、双人管库、双人守库、双人押运；3 严禁挪用库存现金、金银，严禁白条抵库； 4 账实分管、收付分开、交接清楚、责任分明；5 坚持查库制度，保证账实相符；6 认真审核凭证与现金实物，当面点清，一笔一清。（掌握）银行出纳业务基本原则单元2银行出纳业务学习目标 通过本单元的学习，我们要解决以下

8、四个问题： 现金收付与整点时应如何操作？应注意哪些问题？ 如何做好现金库房和尾箱的管理？ 在日常工作中如何防反假币？对票样如何管理？现在跟我一起来解决问题1吧！现金收付时应注意哪些问题呢？ 对日常工作中发生的长、短款项应怎样正确处理？1、现金收入一、现金收付与整点客户提交交款凭证和现金现金收入是银行出纳日常的主要工作，收入现金时，必须要坚持“先收款，后记账”的原则。为减少差错，提高工作效率必须严格按照以下现金收入业务流程操作，图示如下：柜员审核无误现金清点有误 现金清点无误向客户说明情况账务处理，款项入箱客户确认，多退少补重填交款单（1）柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物一次收下，审核无误

9、后，进行现金清点；（2）现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入尾箱保管。（3）收款中若发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴款单。 注意： 柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细数。一笔款项未收妥前，不得中途离岗。2、现金付出现金付出是银行出纳日常的另一重要工作，必须坚持“先记账、后付款”的原则，账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了，因此在工作中必须按规定流程操作，图示如下：柜员对现金付款凭证进行审核 审核审核无误后，进行账务处理账务处理按支付凭证金额配付款项，并在支

10、付凭证背面记载票面及金额配款将钱款交给客户付款 注意：（1）柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金直接对外支付，但付出外币时应逐张清点，不得整捆付出。3、现金整点（2）支付现金时，应叫号、问名、问数、核对号单、身份证明后再付款。收入的本外币现金应及时进行整点。票币的整点应做到“五好钱捆”标准，即“数字点准，票币墩齐，残币挑净，包绳捆紧，盖章清楚”。具体整点标准如下：（1）纸币按券别以百张为把，平铺捆扎，以十把为一捆，钞票上方放上垫纸后用捆绳双十字捆扎；硬币百枚为卷，十卷为一捆。（2）每把（卷）须盖带行号的经手人名章，每捆须在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期，并加盖封捆员、复核员名

11、章。（3）经过整点的票币要做到数字准确，完整票币与损伤票币分开，墩齐、捆紧、印章清楚。知识延展：残缺人民币兑换办法一、凡残缺人民币属于下列情况之一者，应持币向银行营业部门全额兑换：1、票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者；2、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。二、票面残损超过五分之一以上至二分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应持币向银行营业部门照原面额半数兑换，但不得流通使用。三、凡残缺人民币属下列情形之一者不予兑换，并不得流通使用。1、票面残缺二分之一以上；2、票面污损、熏焦、

12、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者；3、故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。问题2：我们怎样才能做好现金库房和尾箱的管理呢？二、现金库房和尾箱的管理现金库房是指银行用于存放现金、金银的专用金库。现金库房的管理是否严格按规定执行关系到国家和人民的财产的安全，各银行的领导及有关人员应高度重视。1、现金库房的管理第一：现金库房的设置办理出纳的行处，可以根据现金业务管理的需要设置一个或多个现金库房，必须按人民银行规定的标准设置现金库房；库房建设必须符合坚固、隐蔽、通风、防抢、防盗、防火、防潮、防鼠虫咬的安全条件。 库门必须用银行专用制式金属门，库房照明采用防爆灯。库房内要设置报警器、灭火器及搁置现金的

13、板架等设施。库房守库员值班室必须紧接库房，值班室的建设亦要保证安全，要有报警设施和电话，窗户要安装铁栏杆和护窗板。 小知识：库房改造应按库房设计报批程序办理；库门修理要上报上级行，由上级行指定专人修理，并作好登记记录。 库房的设计方案由上级行财会部和保卫部门共同审批；竣工后要报当地人民银行和公安部门验收。 第二：现金库房的日常管理1、现金库房实行双人管库、双人守库制度。两名管库员出入现金库房必须做到“同开、同进、同出、同锁”，并对现金库房内的现金及物品的安全负同等责任。2、现金库房仅用于存放本外币现金、有价单证和代保管物品，不得放置私人物品和其他物品。3、凡本外币现金和贵重品都必须入库保管，分

14、类摆放，标识清楚，有账记载。4、严禁挪用库款，严禁白条抵库，要做到账款、账实相符。 5、除管库员外，其他人员不得进入库房。如确因工作需要进入库内者，要有主管行长签字批准，且必须履行登记手续，在管库员陪同下方可进入。第三：现金库密钥的管理1、 金库门应装备两把不同钥匙的银行专用库门锁，并备正、副钥匙各一套。2、 开启金库的密码和钥匙必须由两名管库员分别掌管，坚持纵向交接，不得接触另一库管员所掌管的密码或钥匙。3、 副密钥由主管行长会同保卫部门共同签封，交银行保卫部门放入保险柜妥善保管。 注意：1 金库门的钥匙在工作时间内应随身携带，做到自开、自锁、自管，严禁随意放置，或委托他人代管；2 营业结束

15、后，库管员应将金库门的钥匙放入专用保险柜内分别保管；3 金库的钥匙丢失不得私配，且必须查明原因，追究责任；尾箱？好奇怪！难道还有带尾巴的箱子吗？4 非特殊情况不得启用副密钥。如确需启用副密钥时，需经主管行长批准，由主管行长会同保卫部门启封，并登记启封的时间和原因。2、尾箱的管理（1）什么是尾箱？尾箱：是指由各银行统一制作，用于存放储蓄、出纳人员营业现金的金属钱箱。 （2）尾箱的设置办理现金业务的柜员必须配备现金尾箱，并拥有唯一的现金尾箱号，两个或多个柜员不能共用一个现金尾箱。现金尾箱中只能放置本外币现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、个人名章等，不得存放私人物品或与业务无关的物品。为防止现

16、金尾箱混淆，各银行应统一编号规则，并在正面和侧面标明营业机构名称、尾箱号码或柜员名称。（3）尾箱的保管 现金柜员临时离开工作岗位时，应做到尾箱上锁。 营业开始前现金柜员领取现金尾箱时，应仔细检查箱体、箱锁是否完好无损，如有可疑之处，应报告会计主管，当场开箱查验。查验无误后，办理尾箱交接登记手续。 中午休息前，现金柜员应轧点尾箱款项，与综合业务系统中的柜员现金库存核对一致，尾箱上锁后入库（柜）集中保管。 每日营业终了，现金尾箱内现金经换人复点与综合业务系统中的现金库存数核对无误后，由现金柜员与库管员双人上锁，并加贴双封，由双人在封条上加盖个人名章，交库管员或交现金押运人员入库保管，并办理交接登记

17、手续。问题3：你知道怎样防、反假币吗？ 注意：尾箱钥匙丢失后，应立即报告会计主管并更换新锁，不得自行配置尾箱钥匙。一、防、反假币工作和票样的管理反假币工作时银行出纳工作的重要组成部分，各级银行必须高度重视反假币工作，充分认识假币的危害性和反假币工作的重要性，努力提高出纳人员的反假意识和反假技能。1、人民币的反假（1） 识假工作原则 各级银行营业机构均应配备获得生产许可证并经国家技术监督局会同人民银行审查合格的反假鉴别仪器。凡收付元以上大面额钞票必须经手工和仪器双重鉴别。 钞币的识假工作应以出纳人员手工识别为主，机器识别为辅。（2） 发现假币后的处理程序柜员发现假币告知假币持有人并换人核验无误票

18、币正反面加盖“假币”印章和经办人名章开具一式三联的假币收缴凭证登记假币没收登记簿 告知假币持有人，并当面换人核验无误。 当着持票人的面，在票币正反面加盖“假币”印章和经办人名章； 开具一式三联的假币收缴凭证，经持有人签字后，登记假币没收登记簿。 向持有人追查其来源，同时向出纳负责人及主管行长反映，及时地书面报告上级行、当地人民银行和有关部门。发现假币要依法当场予以收缴，收缴时： 各级银行对没收的假币要严格管理，账实分开，并及时移交当地人民银行。由于不履行鉴别制度而误收假币的，其经济损失由责任人承担。明知是假币而付给客户的，一经查实，责任人除承担其全部经济损失外，还应追究其行政责任；情节严重的应

19、交司法机关处理。 知识延展：在工作中发现可疑票币又无法确定的怎么办呢？各行要建立严格的收付款鉴别制度，促使银行出纳人员及时发现、查缴假币。出纳人员对发现的可疑票币要仔细鉴别，如果一时难以确定真假的，应开给持票人临时收据，将可疑票币送交当地人民银行鉴定。2、人民币票样的管理人民币票样及真假票鉴别手册及资料：是鉴别人民币真假和进行反假币工作的重要资料和依据，各级行应指定专人负责管理。票样管理的重点是票样的领发、保管及上缴。（1） 各级行处应建立登记保管手续。领取票样时，应指定专人办理签收手续，登记票样登记簿，登记时要详细登记券别、版别、图景、号码、张数、领用行或分发行名称、领用人和保管人等，并专夹

20、保管。（2） 换人保管时，应办理交接手续；（3） 票样不许进入流通。发现流入市场的票样，应予以收回，并向持有人追查来源，如确系误收，可按照兑换的办法收回。票样收回后，应根据票样号码追查责任，对失职人员要严肃处理。如非本行经管的票样，应逐级报上级行追查。真假票鉴别手册和资料也按此规定办理，并注意保密。 问题4：你知道银行对错款是如何进行处理的吗？ 注意：单位合并或撤销时，应将票样和反假资料上交原分发行；行政区域变更，应将票样和反假资料情况分别报原分发行或变更后的上级行，由原分发行和变更后的上级行分别办理注销和领用登记手续。 四、错款处理出纳差错是指在办理现金收付、整点、保管、调运和交接等业务中发

21、生的款项差错。1、常见的出纳错款的类型现金柜员、库管员在办理现金业务时，应避免发生差错，对发生的现金差错应根据错款的类型积极查找，及时分析原因，减少差错造成的损失。（1） 按差错的性质分为： 工作失误差错：主要是指现金柜员或库管员在办理日常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的现金差错。案例1：客户支取1000元，柜员记账时“存入”了1000元，并请客户在存入的凭证上签字确认，客户出门就将折子上的款项全部提走，导致轧账时短款2000元。 责任事故差错：主要是指因违反现金业务操作规定造成的现金差错。 人为故意差错：是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行为造成的现金差错。（2）按现金差错的业务范围分

22、为： 现金柜员办理现金收付业务时出现的长短款。柜员在办理现金收付业务时，发生的现金长短款差错、找零业务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中张数有误造成的长短款等。以上错款在查找时应将重点放在现金柜员自身上。 现金调拨业务中发现的长短款。 这类错款的查找则应将重点放在现金调拨的业务往来单位上。2、出纳错款的处理原则现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付为主。区分差错性质，划分差错责任。现金差错纳入银行表内核算。现金差错必须报告，短款不得自补不报，不得以长补短，不得侵吞长款。3、出纳错款的处理办法现金柜员发现现金长短款时，应及时主动地报告会计主管，会计主管应积极协助查找，并根据错款的类型作出不同

23、的处理。（1）一般技术性错款处理。出纳人员在工作中由于书写、计算、清点、机具故障等发生现金差错无法挽回时，错款按审批权限报损或收益；经过及时查找，确实无法找回的以及误收确实难以辨认的假币，先列“其他应收款”或“其他应付款”科目，再按审批权限报批。技术性差错不论是否造成资金损失，责任人都要分析原因，吸取教训，以防一错再错。 案例3： 储蓄柜员小张为居民王某办理的一份定期储蓄存单上的金额大写为“捌佰元”，小写为8000元，储蓄所以存单小写笔误为由只同意付给王某800元。该储蓄所因此被王某告上法庭，这起因储蓄存单大小写金额不一致而引发的民事诉讼，经人民法院开庭审理，判决为：王某定期储蓄存款6000元

24、的法律事实成立，由储蓄所支付王某存款6000元及其利息。由此发生的经济损失应由储蓄柜员小张及与其相关领导来承担。(2)责任性错款处理。对工作不负责任、玩忽职守、有章不循、违章操作而造成的错款，无论数额大小，均要追究失职人员的经济责任，并视情节、数额给予适当行政处分；触犯刑法的，移交司法机关处理。 (3)对人为故意差错的处理对于贪污、自盗、挪用，或侵吞长款等违法行为，均应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任。 另外，对性质暂时难以确定的错款，应组织专人清查，不能简单草率处理，也不得久悬账上，任其拖延。 案例4： 2000年10月11日，青岛市中级人民法院的审判庭里，北大经济学博士高某神色黯然地站在被告席上，他知道，自己的罪孽深重，清算的时候到了。高某当上某市信用社主任一个多月后，就开始违法发放巨额贷款、收受贿赂、挪用公款。在任一年零七个月，平均每天受贿近万元，挪用公款15万元，违法发放贷款40万元，他对行贿的贷款人，有求必应，甚至不问贷款人的身份，贷款用途，就大笔一挥，几百万，几千万的贷出去。一年零七